银行结算方式等.ppt

1、四、银行转账结算方式四、银行转账结算方式 支票支票银行本票银行本票银行汇票银行汇票汇兑汇兑托收承付托收承付同城同城异地异地通用通用商业汇票商业汇票委托收款委托收款信用卡信用卡转账转账（一）转账支票票样现金支票票样 （一）支（一）支 票票 注意：注意：现金支票、转帐支票，现金支票、转帐支票，出票人出票人：企业：企业 提款期限提款期限10天，天，见票即付见票即付 现可在全国范围内使用现可在全国范围内使用 签发签发付款人付款人付款人开户行付款人开户行收款人开户行收款人开户行收款人收款人转帐转帐 足额存款足额存款划款划款（二）银行汇票票样 银行汇票银行汇票-汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人汇

2、款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款人 持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。（二）（二）银银 行行 汇汇 票票适用于异地单位之间的结算，适用于异地单位之间的结算，出票人出票人：银行：银行有效付款期有效付款期一个月，一个月，见票即付见票即付可背书转让可背书转让付款人付款人开户银行开户银行收款人收款人开户银行开户银行办办理理签签发发异地购货异地购货进进帐帐发货发货划款划款“收收帐帐通通知知”余余款款退退回回银行汇票流转程序图银行汇票流转程序图付款人付款人开户银行开户银行收款人收款人开户银行开户银行办办理理签签发发异地购货异地购货进进帐帐发货发货划款划款“收

3、收帐帐通通知知”余余款款退退回回借：其它货币资金借：其它货币资金贷：银行存款贷：银行存款借：原材料等借：原材料等 贷：其它货币资金贷：其它货币资金借：银行存款借：银行存款 贷：其它货币资金贷：其它货币资金借：银行存款借：银行存款 贷：主营业务收入贷：主营业务收入银银行行汇汇票票账账务务处处理理（三）银行本票票样 银行本票银行本票-付款人将款交存银行，由银行签发给申付款人将款交存银行，由银行签发给申 请请 人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。（三）银（三）银 行行 本本 票票（1）信誉度高，支付能力强。）信誉度高，支付能力强。（2）有代替现金使用功能的特点。）

4、有代替现金使用功能的特点。（3）适用于同城范围内的交易结算。）适用于同城范围内的交易结算。（4）分为）分为“定额定额”和和“不定额不定额”两种。两种。（5）见票即付见票即付，提示付款期限最长提示付款期限最长2个月，出票人：银行个月，出票人：银行银行本票结算程序：银行本票结算程序：同银行汇票同银行汇票（四）银行承兑汇票票样商业承兑汇票票样 商业汇票商业汇票 购销双方根据合同进行购销双方根据合同进行延期付款延期付款的商品交易的商品交易 时，收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种时，收款人签发、交由付款人承兑，反映债权债务关系的一种 票据。票据。（四）（四）商商 业业 汇汇 票票 必须以

5、合法的商品交易为基础。必须以合法的商品交易为基础。必须经过必须经过付款人承兑付款人承兑才能生效。才能生效。期限双方商定，但期限双方商定，但最长不超过最长不超过6个月个月。可向银行贴现。可向银行贴现。有两种。有两种。商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票付款人付款人开户银行开户银行开户银行开户银行收款人收款人签签发发申申请请承承兑兑经经承承兑兑购货购货发货发货到到期期进进帐帐到期划款到期划款“收收帐帐通通知知”“付付帐帐通通知知”银行承兑汇票流转程序银行承兑汇票流转程序付款人付款人开户银行开户银行开户银行开户银行收款人收款人签签发发申申请请承承兑兑经经承承兑兑购货购货发货发货到到期期进

6、进帐帐到期划款到期划款“收收帐帐通通知知”“付付帐帐通通知知”借：借：财务费用财务费用贷：银行存款贷：银行存款 借：原材料借：原材料 贷：应付票据贷：应付票据 借：借：银行存款银行存款 贷：应收票据贷：应收票据借：应收票据借：应收票据贷：主营业务收入贷：主营业务收入 借：应付票据借：应付票据 贷：银行存款贷：银行存款 银银行行承承兑兑汇汇票票账账务务处处理理 汇兑汇兑指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。（1）适用范围广、手续简便。）适用范围广、手续简便。（2）适宜于异地结算。）适宜于异地结算。（3）分为）分为“信汇信汇”和和“电汇电汇

7、”。（六）汇兑（六）汇兑（七）信用卡（七）信用卡（五）委托收款（五）委托收款 托收承付托收承付指指收款方根据合同发出商品后，委托银行收款；收款方根据合同发出商品后，委托银行收款；付付 款人则审核单证或验货后，向银行承认付款的一款人则审核单证或验货后，向银行承认付款的一 种结算方式。种结算方式。释义：释义：须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，须是商品交易以及由此产生的劳务供应款项，代销、代销、寄销、赊销寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。商品的款项，不得办理托收承付。用于异地结算。用于异地结算。金额起点为金额起点为1000010000元。元。购销双方必须签有符合购销双方必须签有符合经济合

8、同法经济合同法的购销合同。的购销合同。付款方承付货款有付款方承付货款有“验单付款验单付款”和和“验货付款验货付款”。（八）托收承付（八）托收承付收款人收款人开户银行开户银行开户银行开户银行付款人付款人 发货发货办办托托收收回回执执 传递凭证传递凭证通通知知付付款款承承付付划款划款“付付款款通通知知”“收收款款通通知知”托托 收收 承承 付付 流流 转转 程程 序序 收款人收款人开户银行开户银行开户银行开户银行付款人付款人 发货发货办办托托收收回回执执 传递凭证传递凭证通通知知付付款款承承付付划款划款“付付款款通通知知”“收收款款通通知知”托托收收承承付付账账务务处处理理借：应收帐款借：应收帐款

9、 贷：主营业务收入贷：主营业务收入借：银行存款借：银行存款 贷：应收帐款贷：应收帐款 借：原材料借：原材料 贷：银行存款贷：银行存款 第四节第四节 其他货币资金其他货币资金 （1 1）银行本票存款）银行本票存款 （2 2）银行汇票存款）银行汇票存款 （3 3）外埠存款）外埠存款 （4 4）信用证保证金存款）信用证保证金存款 （5 5）信用卡存款）信用卡存款 （6 6）存出投资款）存出投资款 其它货币资金其它货币资金 子目：子目：外埠存款外埠存款 银行汇票存款银行汇票存款 银行本票存款银行本票存款 信用证保证金信用证保证金 存出投资款存出投资款 信用卡存款信用卡存款其他货币资金业务核算：三步曲其

10、他货币资金业务核算：三步曲形成其他货币资金，用明细表示不同方式（下同，略）形成其他货币资金，用明细表示不同方式（下同，略）借：其他货币资金借：其他货币资金外埠存款外埠存款 银行汇票银行汇票 银行本票银行本票 存出投资款存出投资款 贷：银行存款贷：银行存款 使用支付使用支付：借：材料采购借：材料采购 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外埠存款 收回：收回：借：银行存款借：银行存款 贷：其他货币资金贷：其他货币资金外埠存款外埠存款 （1）小李到雅安采购松茸，汇往雅安工行开立小李到雅安采购松茸，汇往雅安工行开立 临时采购专户临时采购专

11、户80000元元 借：其他货币资金借：其他货币资金-外埠存款外埠存款 80000 贷：银行存款贷：银行存款 80000（2）20天后，小李完成采购，共计松茸天后，小李完成采购，共计松茸76000元元 借：库存商品借：库存商品 76000 贷：其他货币资金贷：其他货币资金 76000（3）余款转回开户行）余款转回开户行 4000 借：银行存款借：银行存款 4000 贷：其他货币资金贷：其他货币资金-外埠存款外埠存款 4000 货币资金在报表中的列示货币资金在报表中的列示货币资金是流动性最大的资产，排列在报表的最上端。货币资金是流动性最大的资产，排列在报表的最上端。合并于合并于“货币资金货币资金”项目列报。项目列报。它直接涉及企业的偿债能力和支付能力的充裕程度。它直接涉及企业的偿债能力和支付能力的充裕程度。P33 例例2.152.20 自自学学本章小结：现金、银行存款的管理制度现金、银行存款的管理制度 现金清查现金清查银行存款余额调节表银行存款余额调节表 银行支付结算方式：银行支付结算方式：9 9种种其他货币资金其他货币资金作业作业P36 一、二、三一、二、三