银行业非现场监管报表体系之金融衍生业务情况表.ppt

1、 金融衍生业务情况表金融衍生业务情况表 报表说明报表说明填报机构填报机构:经经银银监监会会批批准准开开办办金金融融衍衍生生工工具具交交易易业业务务的的各各政政策策性性银银行行（农农发发行行除除外外）、国国有有商商业业银银行行、股股份份制制商商业业银银行行、城城市市商商业业银银行行、农农村村商商业业银银行行、农农村村合合作作银银行、行、外资法人机构、外国银行分行、城市信用社。外资法人机构、外国银行分行、城市信用社。报报送送口口径径、频频度度及及时时间间：境境内内分分支支机机构构汇汇总总数数据据（季季报报）为为季季后后20日日内内，法法人人汇汇总总数数据据（半半年年报报）为为半半年年后后40日日内

2、内；无无境境外外分分支支机机构构的的，按按照照境境内内分分支支机机构汇总数据填报。构汇总数据填报。报表说明报表说明l此表采集有关金融衍生工具的活动l衍生工具可以用作交易或套期 报表说明报表说明三个部分三个部分三个部分三个部分 标准化的衍生工具合约标准化的衍生工具合约标准化的衍生工具合约标准化的衍生工具合约复杂的衍生工具合约复杂的衍生工具合约复杂的衍生工具合约复杂的衍生工具合约结构性存款信息结构性存款信息结构性存款信息结构性存款信息 报表说明报表说明整体结构工具种类：期货、远期、掉期、期权风险来源：利率、外汇、贵金属/商品、股权、信用交易账户和银行账户名义本金和重估市值 交易账户与银行账户交易账

3、户与银行账户银行账户与交易账户定义银行账户与交易账户定义银行账户与交易账户定义银行账户与交易账户定义交易账户交易账户交易账户交易账户为交易目的或规避交易账户其他为交易目的或规避交易账户其他为交易目的或规避交易账户其他为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工项目的风险而持有的可以自由交易的金融工项目的风险而持有的可以自由交易的金融工项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具或商品头寸具或商品头寸具或商品头寸具或商品头寸银行账户银行账户银行账户银行账户为非交易目的持有的为非交易目的持有的为非交易目的持有的为非交易目的持有的,为相对应的为相对应的为相对应的为相对应的表内资产表

4、内资产表内资产表内资产/负债进行套期保值持有的合约负债进行套期保值持有的合约负债进行套期保值持有的合约负债进行套期保值持有的合约 交易账户与银行交易账户与银行账户账户套期套期套期套期-原则上与被套期的资产原则上与被套期的资产原则上与被套期的资产原则上与被套期的资产/负债利率、负债利率、负债利率、负债利率、金额、期限、派息日期应尽量匹配金额、期限、派息日期应尽量匹配金额、期限、派息日期应尽量匹配金额、期限、派息日期应尽量匹配银行账户中需要套期的资产银行账户中需要套期的资产银行账户中需要套期的资产银行账户中需要套期的资产/负债必须是银负债必须是银负债必须是银负债必须是银行账户，例如贷款和银行账户中

5、的债券投资行账户，例如贷款和银行账户中的债券投资行账户，例如贷款和银行账户中的债券投资行账户，例如贷款和银行账户中的债券投资等等等等如果不是明确地指出是用作对表内指定的资如果不是明确地指出是用作对表内指定的资如果不是明确地指出是用作对表内指定的资如果不是明确地指出是用作对表内指定的资产产产产/负债进行套期，都应分类为交易账户负债进行套期，都应分类为交易账户负债进行套期，都应分类为交易账户负债进行套期，都应分类为交易账户 交易账户和银行交易账户和银行账户账户l 划分银行账户和交易账户的目的划分银行账户和交易账户的目的 -准确计算风险资产的基础准确计算风险资产的基础 -准确计算资本充足率准确计算资

6、本充足率 交易账户与银行账户交易账户与银行账户交易账户内控要求交易账户内控要求交易账户内控要求交易账户内控要求关注市场风险、流动性风险和策略风险等关注市场风险、流动性风险和策略风险等关注市场风险、流动性风险和策略风险等关注市场风险、流动性风险和策略风险等国际标准要求交易账户必须严格以市场价值反国际标准要求交易账户必须严格以市场价值反国际标准要求交易账户必须严格以市场价值反国际标准要求交易账户必须严格以市场价值反映映映映从事交易账户活动，银行应有明确的从事交易账户活动，银行应有明确的从事交易账户活动，银行应有明确的从事交易账户活动，银行应有明确的交易策略、交易策略、交易策略、交易策略、头寸管理政

7、策和程序、风险管理方法、计价能头寸管理政策和程序、风险管理方法、计价能头寸管理政策和程序、风险管理方法、计价能头寸管理政策和程序、风险管理方法、计价能力等力等力等力等 交易账户与银行交易账户与银行账户账户银行账户内控要求银行账户内控要求银行账户内控要求银行账户内控要求关注利率风险、信用风险、流动性风险和策略风险关注利率风险、信用风险、流动性风险和策略风险关注利率风险、信用风险、流动性风险和策略风险关注利率风险、信用风险、流动性风险和策略风险等等等等 被套期表内资产被套期表内资产被套期表内资产被套期表内资产/负债必须是银行账户负债必须是银行账户负债必须是银行账户负债必须是银行账户 完善的银行账户

8、应与被套期资产完善的银行账户应与被套期资产完善的银行账户应与被套期资产完善的银行账户应与被套期资产/负债相匹配负债相匹配负债相匹配负债相匹配银行要有明确的套期策略，不应该经常改变银行要有明确的套期策略，不应该经常改变银行要有明确的套期策略，不应该经常改变银行要有明确的套期策略，不应该经常改变 交易账户与银行账户交易账户与银行账户交易账户与银行账户内控要求交易账户与银行账户内控要求交易账户与银行账户内控要求交易账户与银行账户内控要求银行应该有相应制度，明确区分银行账户和交银行应该有相应制度，明确区分银行账户和交银行应该有相应制度，明确区分银行账户和交银行应该有相应制度，明确区分银行账户和交易账户

9、易账户易账户易账户应在相应的业务发生前，确定业务的账户类型应在相应的业务发生前，确定业务的账户类型应在相应的业务发生前，确定业务的账户类型应在相应的业务发生前，确定业务的账户类型交易账户和银行账户应由非交易部门进行分类交易账户和银行账户应由非交易部门进行分类交易账户和银行账户应由非交易部门进行分类交易账户和银行账户应由非交易部门进行分类无论交易账户或银行账户，都应对各项投资组无论交易账户或银行账户，都应对各项投资组无论交易账户或银行账户，都应对各项投资组无论交易账户或银行账户，都应对各项投资组合的维护过程进行规定合的维护过程进行规定合的维护过程进行规定合的维护过程进行规定 交易账户与银行账户交

10、易账户与银行账户账户转换规定账户转换规定账户转换规定账户转换规定除极特殊情况交易账户不允许转换成银行账户除极特殊情况交易账户不允许转换成银行账户除极特殊情况交易账户不允许转换成银行账户除极特殊情况交易账户不允许转换成银行账户 银行账户向交易账户转换的情况银行账户向交易账户转换的情况银行账户向交易账户转换的情况银行账户向交易账户转换的情况 -主动主动主动主动 -被动：被动：被动：被动：被套期的资产被套期的资产被套期的资产被套期的资产/负债不复存在负债不复存在负债不复存在负债不复存在 流动性出现严重问题流动性出现严重问题流动性出现严重问题流动性出现严重问题转换过程必须有严格的内控程序以及管理层审批

11、，转换过程必须有严格的内控程序以及管理层审批，转换过程必须有严格的内控程序以及管理层审批，转换过程必须有严格的内控程序以及管理层审批，而且银行账户与交易账户的头寸转换必须基于重估而且银行账户与交易账户的头寸转换必须基于重估而且银行账户与交易账户的头寸转换必须基于重估而且银行账户与交易账户的头寸转换必须基于重估市值市值市值市值 名义本金和重估市值名义本金和重估市值名义本金与重估市值的定义名义本金与重估市值的定义名义本金与重估市值的定义名义本金与重估市值的定义名义本金名义本金名义本金名义本金有有有有关统计项目总面值或合约的名义价关统计项目总面值或合约的名义价关统计项目总面值或合约的名义价关统计项目

12、总面值或合约的名义价值值值值重估市值重估市值重估市值重估市值将有关衍生工具合约承诺的未来现金将有关衍生工具合约承诺的未来现金将有关衍生工具合约承诺的未来现金将有关衍生工具合约承诺的未来现金流按市场价格计算净现值（流按市场价格计算净现值（流按市场价格计算净现值（流按市场价格计算净现值（NPVNPVNPVNPV）名义本金和重估市名义本金和重估市值值重估市值的必要性重估市值的必要性重估市值的必要性重估市值的必要性 -实现表外与表内的转化实现表外与表内的转化实现表外与表内的转化实现表外与表内的转化 -未重估市值可能隐藏利润或亏损未重估市值可能隐藏利润或亏损未重估市值可能隐藏利润或亏损未重估市值可能隐藏

13、利润或亏损 名义本金和重估市值名义本金和重估市值重估市值的内控重估市值的内控重估市值的内控重估市值的内控要求要求要求要求应有明确的估价政策应有明确的估价政策应有明确的估价政策应有明确的估价政策评估频度要求评估频度要求评估频度要求评估频度要求评估部门要求评估部门要求评估部门要求评估部门要求交易账户必须进行重估市值交易账户必须进行重估市值交易账户必须进行重估市值交易账户必须进行重估市值 名义本金和重估市值名义本金和重估市值重估市值的计算方法重估市值的计算方法重估市值的计算方法重估市值的计算方法市场报价市场报价市场报价市场报价交易所成交价交易所成交价交易所成交价交易所成交价内部模型内部模型内部模型内

14、部模型 名义本金和重估市值名义本金和重估市值市场报价价格来源渠道要求市场报价价格来源渠道要求市场报价价格来源渠道要求市场报价价格来源渠道要求经纪行报价必须是正式报价经纪行报价必须是正式报价经纪行报价必须是正式报价经纪行报价必须是正式报价市场报价必须是指定证券的报价市场报价必须是指定证券的报价市场报价必须是指定证券的报价市场报价必须是指定证券的报价流通性不好的产品采用较低价流通性不好的产品采用较低价流通性不好的产品采用较低价流通性不好的产品采用较低价历史过高估价机构必须打折历史过高估价机构必须打折历史过高估价机构必须打折历史过高估价机构必须打折 复杂的衍生工具合约复杂的衍生工具合约复杂的衍生工具

15、复杂的衍生工具不能完全分解为标准的衍生工具不能完全分解为标准的衍生工具 背对背背对背三个三个三个三个一致一致一致一致 基本金额完全一致基本金额完全一致基本金额完全一致基本金额完全一致 交易时间一致交易时间一致交易时间一致交易时间一致 期权行使价一致期权行使价一致期权行使价一致期权行使价一致两个条件两个条件两个条件两个条件 机构在任何时间不承担市场风险机构在任何时间不承担市场风险机构在任何时间不承担市场风险机构在任何时间不承担市场风险 客户在任何情况下不得要求取消或提早客户在任何情况下不得要求取消或提早客户在任何情况下不得要求取消或提早客户在任何情况下不得要求取消或提早 赎回赎回赎回赎回 结构性

16、存款结构性存款捆绑到表内项目的衍生工具捆绑到表内项目的衍生工具保本类别与非保本类别保本类别与非保本类别期限期限 关注要点（一）关注要点（一）分层次分层次分层次分层次第一层：机构有无从事金融衍生工具业务第一层：机构有无从事金融衍生工具业务第一层：机构有无从事金融衍生工具业务第一层：机构有无从事金融衍生工具业务第二层：从事期货、远期、掉期的机构第二层：从事期货、远期、掉期的机构第二层：从事期货、远期、掉期的机构第二层：从事期货、远期、掉期的机构第三层：从事期权交易的机构第三层：从事期权交易的机构第三层：从事期权交易的机构第三层：从事期权交易的机构 买入期权买入期权买入期权买入期权/卖出期权卖出期权卖出期权卖出期权第四层：复杂的衍生工具第四层：复杂的衍生工具第四层：复杂的衍生工具第四层：复杂的衍生工具 既要看类别，也要看金额既要看类别，也要看金额既要看类别，也要看金额既要看类别，也要看金额动态分析动态分析动态分析动态分析 关注要点（二）（二）两个视角两个视角两个视角两个视角标准合约标准合约标准合约标准合约重估市值重估市值重估市值重估市值 关注要点关注要点（三）（三）关注几个关系关注几个关系