超市财务管理.ppt

1、超市财务管理培训教程超市财务管理培训教程序序l财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、预防l一、开业前筹备期间财务管理内容l二、开业后经营期间财务管理内容企业管理者企业管理者要知道：财要知道：财务工作能对务工作能对公司的经营公司的经营管理做些什管理做些什么？么？http:/(海量营销管理培训资料下载)第一篇第一篇 筹备期间财务管理筹备期间财务管理l1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？l2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么水平？l3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结构，实现目标业绩？l4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？l5、工程投资管理：要花多少钱？l6、开办费管理：要花多

2、少钱？l7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家店？8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？http:/(海量营销管理培训资料下载)第一章第一章第一章第一章 保本点分析保本点分析保本点分析保本点分析l1、保本分析的三个变量：保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率销售收入、费用、毛利率。l2、保保本本分分析析的的基基本本方方法法：确确定定两两个个变变量量，求求得得另另外外一一个个变变量量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入l3、一般，更多关注保本销售收入、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定欲求得之，需确定固定费用，毛利率范

3、围。费用，毛利率范围。l任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点 有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战何超越保本点的挑战l附：超市费用项目表附：超市费用项目表http:/(海量营销管理培训资料下载)1、销售费用、销售费用1）人事费用工资、福利、教

4、育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用客服包装袋费用6）保洁费用保洁费及相关耗材7）修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用 第一节第一节 固定费用组成分析固定费用组成分析 经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多

5、少？本着安 全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。http:/(海量营销管理培训资料下载)第二节第二节保本费用分析保本费用分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在815%之间。单位：万元毛利率毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销销售售收收入入（含税）（含税）1500销销售售收收入入（不含税）（不含税）128205保保本本点点费费用用1025611538128211410315385166671794919231http:/(海量营销管理培训资料下载)第三节第三节保本销售收入分析保

6、本销售收入分析毛毛 利利率率8%9%10%11%12%13%14%15%固固 定定费用费用120保保 本本销销 售售收收 入入（不不含税）含税）15001333120010901000923857800保保 本本销销 售售收收 入入（含含税）税）1755156014041276117010801002936http:/(海量营销管理培训资料下载)第四节第四节第四节第四节保本毛利率分析保本毛利率分析保本毛利率分析保本毛利率分析预计收入为（含税）预计收入为（含税）50万元每天，万元每天，1500万元每月，费用万元每月，费用90-120万之间。万之间。l单位：万元单位：万元费用费用901001101

7、20销销售售收收入入（含税）（含税）1500销销售售收收入入（不含税）（不含税）128205保保本本点点毛毛利率利率7。58。2910http:/(海量营销管理培训资料下载)第二章第二章第二章第二章 目标业绩的确定目标业绩的确定目标业绩的确定目标业绩的确定l1、意义、意义l1）提供公司今后发展的目标。l2）告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。l3）可以预估公司后期发展的业绩情况。l2、目标业绩确定的方式、目标业绩确定的方式：l1）要充分考虑各种可变因素即风险因素。l2）确定公司最低可承受的业绩水平l3）以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。l4）目标的制定要详细，充分考虑季

8、节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。http:/(海量营销管理培训资料下载)项目金额备注目标销售收入（含税）1825050万*365天目标销售收入（不含税）1559818250/1。17目标毛利率10%目标毛利15598目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润3198 第一节第一节第一节第一节 目标业绩的确定目标业绩的确定目标业绩的确定目标业绩的确定 意义：明确公司发展的目标意义：明确公司发展的目标意义：明确公司发展的目标意义：明确公司发展的目标 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优依据：位置，

9、购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优 劣势评估劣势评估劣势评估劣势评估http:/(海量营销管理培训资料下载)第二节第二节第二节第二节 如果实际业绩与目标不符，将如何处理？如果实际业绩与目标不符，将如何处理？如果实际业绩与目标不符，将如何处理？如果实际业绩与目标不符，将如何处理？l1、找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最最大的错误不是经营管理失误，大的错误不是经营管理失误，而是投资决策失误！而

10、是投资决策失误！l2、采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标，也不要僵化地一成不变开弓没有回头箭，可一定要看清靶子在哪儿呦！http:/(海量营销管理培训资料下载)第三章第三章第三章第三章 盈利模型的确定盈利模型的确定盈利模型的确定盈利模型的确定l1、收入模型、收入模型：项目比率l商品销售收入70-80%l联营收入12-20%l租赁收入5-8%l其他业务收入2-3%l2、成本模型：、成本模型：l项目费用率l人力费用3%l水电费用2%l广告费用0。5%l。l。l总计总计10%http:/(海量营销管理培训资料下载)第四章第四章 工程投资管理工程投资管理l工程投资往往是公司最大的投资。公司

11、很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。l工程投资的四大组成部分：l1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备l附表l工程投资标准一览表工程投资标准一览表http:/(海量营销管理培训资料下载)序号项目金额面积一一土建工程建筑面积15000平米，营业面积10000平米1结构改造2楼板开洞3变配电室间隔改造4局部墙体拆除5地下室防水改造6地下室箱形基础处理二二装修工程1斯米克地砖2卖场地面找平及贴斯米克地砖3联营区地面铺砖4铝合金挂片供货5吊顶施工6玻璃隔断7

12、标识制作8排水沟改造9入口处不锈钢门窗改造10卖场门窗改造11室内墙面粉刷及装修12生鲜地沟13生鲜区隔断墙14生鲜区鱼肉岛格珊吊顶15卫生间改造16外立面造型及广告灯箱三三安装工程1防火卷帘供货及安装2消防系统3风幕机供货及安装4风机销声器5卫生洁具及管线安装6生鲜区上下水系统7生鲜区排水系统8广播系统9综合布线10防盗监控系统四四商用设备1商品防盗系统2货架3冷库冷柜4收银台5蔬果架6购物蓝7烤鸡炉8试听机9周转柜合计25，000，000第一节第一节第一节第一节 工程投资项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表工程投资项目、标准一览表http:/(海量营销管理培训资

13、料下载)第五章第五章第五章第五章 开办费管理开办费管理开办费管理开办费管理l开开办办费费的的管管理理，直直接接关关系系到到公公司司筹筹建建其其间间现现金金投投入入的的规规模模，也也反反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。l1开办费项目的确定：十项费用开办费项目的确定：十项费用l2各项目金额的确定；各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？平米的门店，需要多少费用？l3开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。l4如如何何尽尽量量减减少少不不必必要要开开办办费费的的支支出出：时时

14、间间浪浪费费往往往往是是开开办办费费过过高高的的主主因因。各各个个部部门门密密切切协协作作，互互相相配配合合，用用最最短短的的时时间间完完成成任任务务非非常常重重要要。工工程程的的如如期期完完工工，人人员员按按计计划划培培训训，商商品品的的引引进进。任任何何一一个个环环节节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。l附表：开办费项目表附表：开办费项目表任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他。http:/(海量营销管理培训资料下载)（前提：营业面积（前提：营业面积10000平米，筹备期为平米，筹备期为3个月，租赁个月，租赁经营）单位；元经营）单位；元项

15、目项目金额金额说明说明一、人事费用585，000营业面积10000平米1、工资450，000与门店规模、职工人数有 关，一 般 为 250人600元3月，前期人员较少，开业前较多，平均250人平均每人每天6元90天250人2、伙食费135，000二、水电费149，0001、水费9，000工程用水电费及办公用水电费，应计入工程成本，但往往开业后支付15万3月2、电费140，000三、广告企划费410，0001、广告费300，000报纸、灯箱、电视等2、快讯费50，000只第一期快讯即可3、卖场布置费50，0004、耗材10，000四、办公费22，500办公用品5元每人每月五、差旅费50，000视

16、不同情况六、业务招待费50，000银行、税务、工商、政府其他部门七、保洁费8，000办公区保洁，有时不发生八、生鲜耗材9，000开业半月生鲜商品所需耗材，按预估销售比购买20万15天0.3%九、包装费20，000开业一个月所需购物袋费用，按销售比计提购买十、其他费用106，0001、证照登记费30，000与注册资本有关，2、保险费40，000与投保财产金额有关3、审计费6，000前期为验资报告费4、培训费业务人员培训5、低值易耗品6、交通费7、其他办公费30，000小计1409500第一节第一节开办费变动费用表开办费变动费用表http:/(海量营销管理培训资料下载)第六章第六章第六章第六章 开业前现金投资管理开业前现金投资管理开业前现金投资管理开业前现金投资管理l1、哪些项目需要现金投入；哪些项目需要现金投入；l2、最少需要多少现金就能开起一家店？最少需要多少现金就能开起一家店？l3、如何充分发挥资金使用效益？如何充分发挥资金使用效益？l附表：新店筹建期间现金预算表附表：新店筹建期间现金预算表员工工资，请款30万冷冻设备请款800万家电进货，请款200万http:/(海量营销管理培训资