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1、财政学复习资料0001财政学复习资料公共物品是指政府提供的，用于满足社会公共需要的物品，其具有两个特征：1.非竞争性2.非排他性。前者是指增加消费，其社会边际成本为0；后者指在享受过程种，不排除他人从中获益。公共物品在享受过程种“无法分割，无法量化”，并可分为纯公共物品和混合物品。（“公共物品”与“公物”是两个不同的概念）外部效应指在市场活动种没有得到补偿的额外成本和额外收益。例如一个厂商从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。财政1. 在一定时期内,在一定的疆土范围内，在一定的色社会经济条件下，国家利用政治权力和财产权力，强行参与社会总产品、社会总产品价值、国民收入的分配和再分配的一种

2、经济行为。2. 政府集中一部分国民生产总之或国民收入来满足社会需求的收支活动。或者说，是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和总供给平衡，以打到优化资源配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。财政职能1. 资源配置职能：由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品、提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。2. 收入分配职能：通过确定显示公平分配的表转和财政调节收入分配的特殊机制和手段来达到实现公平分配的目标。3. 经济稳定与发展职能：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。经济增长还优随

3、产出增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件、文化条件的变化。社会公共需要的基本特征1 公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。2 公共需要使每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。3 社会成员享用社会公共需要也要付出带价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就

4、多享用，少付出就烧香用，不付出就不得享用。4 满足公共需要使政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费之称的有国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵的主要表现1 垄断。2 信息不充分和不对称。3 外部效应与公共物品。4 收入分配不公。5 经济波动。6 公共物品。政府干预市场的基本特征手段:经济手段 法律手段 行政手段 市场经济下的财政职能1 资源配置职能。在市场经济体制下，市场在资源配置中起基础性作用。资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合来提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。2 收入分配职能。收入分配的核心问题是实现公平分

5、配，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。3 经济稳定与发展职能。经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。发展是一个通过物质生产的不断增常来全面满足人们不断增长的基本需要的概念，对发展中国家来说，包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象，反战的总目标就是构建和谐社会。如何处理好公平与效益的关系效率是公平的基础,公平是效率的补充来源。效率优先，兼顾公平。转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要由不住支出、捐赠支出和债务利息支出。购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用

6、于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。政府采购制度竞争采购成本效益分析方法成本效益分析法又称成本-收入法(P58)将项目的收益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法。财政支出划分为购买性.转移性支出的经济意义1.购买性支出直接影响社会的生产和就业，间接影响分配；转移支出直接影响收入分配，间接影响生产和就业。2.购买性支出体现出财政活动对政府形成较强的效益约束，转移支出体现出对政府的效益约束是软的。政府制定采购制度对提高财政支出的效益何在？财政支出规模增长的理论解释公共定价法的基本内容公共定价法是针对政府

7、提供的满足社会公共需要的市场性物品,通过选择适当的定价方法,合理地确定价格,从而使这些物品和服务得到最有效的使用,提高财政支出效益的一种方法.它包括纯公共定价和管制定价两个方面.主要适用于成本易于衡量,效益难以计算但可以部分或全部进入市场交易的项目.什么是财政和融资1.财政：政府集中一部分国民收入生产总值和国民收入来满足分配的收支活动，或者是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总供给和总需求的平衡以达到优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。2.融资：融资是指为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段，或为取得资产而集资所采取的货币手段。财政补贴国家为了实现特定的政治

8、经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。中国现行的财政补贴主要包括价格补贴、企业亏损补贴等。税收支出1.照顾性税收支出2.刺激性税收支出农业发展为什么需要政府投资？.农业是国民经济基础农业发展问题始终是各国经济发展的重要问题，政府投资于农业，广泛介入农业部门的生产和销售活动，也是世界各国的普遍做法。发展农业需要政府投资，这是因为： 农业发展对国民经济发展有重要意义。农业生产不仅为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础，而且农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。稳定农业是使国民经济稳定持续发展的重要因财政投资的特点与决策标准是什么？1.财政投资的特点：

9、政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的投资。可以极大提供国民经济的整体效益。政府财力雄厚，而且资金来源多半无偿，可以投资大型项目和长期项目。政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好但是经济效益一般的投资。2.决策的标准：资本-产出比率最小化标准。资本-劳动力最大化标准。就业创造标准税收 是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。规费收入规费收入是指国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费,如工商企业登记费,商标注册费,公证费等

10、.经济发展水平对财政收入的影响经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国经济持续健康发展，为财政增长奠定了坚实的物质基础生产技术水平对财政收入的影响一是技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也越快，财政收入规模的增长也就有充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益的提高，可供财政分配的产品（剩余产品）也就越多。所以，技术进步对财政收入的影响更为直接和明显财政分配政策和分配制度对财政收入的影响一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的大小；二是分配政策决定财政集中资金的比例，即剩余产品价值中财政收入所占的比重，从而决定财政收入规模的大小。价

11、格对财政收入的影响在经济高涨、存在通货膨胀的情况下，财政收入规模受价格因素的影响，会比实际规模有所增大；在经济萧条、通货膨胀率为负值也就是存在通货紧缩的情况下，财政收入规模同样受价格因素的影响，会比实际规模有所缩小。当然，价格因素主要是影响财政收入的绝对规模，而对相对规模则没有什么影响税负转嫁条件1.商品流通的存在。2.课税商品供给与需求的相对弹性。税负转嫁方式前转 后转 散转税类，税种，税目的关系（类种目）国债结构国债结构是指一个国家各种性质债务的相互搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。国债发行指国债售出或被个人和企业认购的过程，它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定国债售出的方式

12、即国债发行方式。国债发行市场 国债发行市场，又称国债一级市场或初有市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。国债流通市场国债流通市场，又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者这间的交易。国债功能1.弥补财政赤字2.对财政预算进行季节性资金余缺的调剂3.对国民经济运行进行宏观调控国债反本资金来源1.偿债基金 2.财政盈余 3.预算列支 4.新债还旧债国债负担与限度1.政府的负担 2.纳税人的负担 3.认购者的负担 4.代际负担1.历年积累债务的总规模，即国债余额 2.当年发行的国债总额 3.当年到期需还本付息的债务总额国家预算经法定程序批准的国家年度财政收支计划。实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。国家预算法是国家预算管理的法律规范,是组织和管理国家预算的法律依据.预算外资金预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。它是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。国家预算法则国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的方针。