审计立信会计事务所.docx

1、审计立信会计事务所齐鲁工业大学课程作业 课程名称： 审计案例分析 专业班级： 会计10-3 学 号： 201011011046 姓 名： 王照艳 立信会计师事务所调查报告 一、立信简介 立信会计师事务所（以下简称“立信”）由中国会计泰斗潘序伦先生于1927 年在上海创建，是中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一。1986 年复办，2000 年成立上海立信长江会计师事务所有限公司，2007 年更名为立信会计师事务所有限公司。立信依法独立承办注册会计师业务，具有证券期货相关业务从业资格。2010 年，立信获得首批H 股审计执业资格。2010 年12 月改制成为国内第一家特殊普通合伙会计师事务所。

2、 经过八十余年的长足发展，立信在业务规模、执业质量和社会形象方面都取得了国内领先的地位。2001 年起，立信在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上一直保持第一。经中注协全国前百家会计师事务所综合评价排名统计，2002 2006 年度连续五年立信排名均列第五位（前四家均为国际“四大”），2007 2010年立信排名位列第六位。2011年度，立信业务收入达到15亿元，居国内所第一。2000 年，立信加入国际网络提前实现了专业服务与国际接轨，并扎实培养了一批国际化人才。2009 年，立信加入全球第五大国际会计网络 BDO 国际，通过与境外成员所的交流，锻炼、巩固和发展了立信跨境业务的

3、经验与优势。2000 年至2012年间，经由中华人民共和国财政部批准，立信又相继在北京、深圳等地设立了二十七家分支机构，立信在打造本土最具核心竞争优势的专业服务机构的同时，逐步完善和实现战略布局，为顺应国际资本市场一体化发展趋势，立信人正以诚信和专业铸就着民族品牌。立信现有从业人员6000 余名，其中执业注册会计师1400余名。总部设在上海，设有七个专业委员会，以及审计业务部、国际业务部、银行业务部及审计风险管理部、信息技术部、教育培训部、管理咨询部、税务部、资产评估部、工程造价咨询部、信息鉴证部、公司清算部、市场与品牌推广部、会计政策研究中心、产学研基地等与业务相关的部门。现有客户遍布全国各

4、地，其中上市公司近300 家，IPO 公司300 余家，外商投资企业2000 余家，并为中石油等众多大型央企、国有集团、银行、证券公司、期货经纪公司、保险公司、信托公司、基金公司等提供审计及相关业务。独立、公正、客观是立信一贯秉承的原则。在信用经济和信息社会化的时代中，立信人将永远恪守职业道德，勤勉尽责，坚持执业质量，保护公众利益，承担社会责任，为国内外委托人提供高品质、高附加值的专业服务。 二、组织机构 三、潘序论先生生平介 潘序伦（18931985），又名秩四，江苏宜兴丁蜀镇人，中国民主同盟盟员，1923年获哈佛大学硕士学位，1924年获哥伦比亚大学博士学位，是中国现代杰出的会计专家和教育

5、家。生前历任立信会计师事务所主任会计师、立信会计专科学校校长和名誉校长、立信会计图书用品社社长、中国会计学会和上海市会计学会顾问、上海市社联顾问等职。二十世纪的三、四十年代，还曾一度出任国民政府会计处会计局副局长、经济部常务次长，为时极短。纵观他的一生，他是发展我国会计事业和培养我国会计人才的先驱，有人称其为“现代会计学宗师，职业教育之楷模”，在国外被誉为“中国会计之父”。 二十世纪的一、二十年代，随着实业救国思想的催生，中国民族工商业快速发展，独立的注册会计师职业在我国应运而生。鉴于当时国内除了大型银行外，采用新式簿记和会计制度的工商企业为数极少，而且会计界的许多人士都有改革旧式帐簿的要求，

6、1927年1月， 潘序伦先生辞退了一切职务，在上海创办了“潘序伦会计师事务所”。实践中他深切感到，开展会计师业务，首先必须取信于社会。为此第二年他取了论语中“民无信不立”之意，将“潘序伦会计师事务所”更名为“立信会计师事务所”，并以建立信用，争取他人对注册会计师的信任为事务所的第一主旨。历史告诉我们，自上个世纪以来，在注册会计师业内，以至在我国会计界最早倡导诚信思想，大规模开展诚信教育的当推潘序伦先生。潘序伦先生认为“立信”是做人的重要准则，同时也是会计的职业道德，忠于会计事业务必“立信”。潘序伦先生认为“立信，乃会计之本。没有信用，也就没有会计”， 这是他忠诚敬业精神的深刻表达。早在1928

7、年，潘序伦先生就提出“信以立志、信以守身、信以处事、信以待人、毋忘立信、当必有成”的“立信”准则，把它作为办理各项会计事业的训条，要求立信会计同仁共勉，并毅然把事务所和学校更名为“立信会计师事务所”和“立信会计补习学校”，在回忆录中，潘序伦先生有一段发人深省的肺腑之言：“我认为会计师的信誉很要紧，可以说是会计师业务的生命力，所以我把我的事务所改名为立信，就是要取得社会的信誉。但是，资本家委托会计师办事，总希望对他们有利。这样，有个别会计师就以造假账或出具不真实的证明书以迎合某些委托人的要求，而取得会计师业务。但是，这种业务我所是绝对不接受的，我宁可放弃这种委托，这样，当时看起来似乎是吃亏了，但

8、日子一久，就会给社会人士产生一种印象，认为立信是信得过的，是可靠的，反而会引来大批的业务。”潘序伦先生常说，作为会计人员，得99分也不算合格，只有100分才算合格，原因在于财务会计账目容不得半点差错和缺点。潘序伦先生还说过：当一个人真正相信诚实是一种美德时，做了诚实的事，就会觉得内心的愉快和满足；凡是做了虚伪的事，就会感到极大的痛苦和不安。潘序伦先生在给立信学校毕业生的纪念册题词道：“若孔圣有言：去食去衣，无信不立，则因以立信为建国之首务矣。若退而言会计，则立信为尤要。信苟不立，虽良法美意：必基石稳固而后可以尽其功能；此虽常言，实为先圣之所昭示，昭并日月，愿与请同学拳拳服膺而信守也”。潘序伦先

9、生一生看重“真诚”与“信用”，几十年来，他始终身体力行、率先垂范，这方面的言行举不胜举，至今读来，仍让我们有振聋发聩之感。 四、执业资格注册会计师法定业务执业资质证券、期货相关业务许可证司法鉴定许可证从事金融相关审计业务资格从事特大型企业审计资格A股公司补充审计业务及首次发行证券的专项复核业务资格美国PCAOB资格认证5、大事件2000年6月上海市财政局以沪财会（2000）26号文批准上海立信长江会计师事务所有限公司成立。2000年6月我所召开股东大会及第一届董事会第一次会议，朱建弟、李德渊、周琪、戴定毅、郑帼琼、王德霞、钱志昂、施国樑、孟荣芳、刘桢、傅爱芳、谢菁菁等十二人当选为第一届董事、朱

10、建弟任董事长兼主任会计师，李德渊任副董事长兼所长、副主任会计师，周琪、戴定毅、郑帼琼、王德霞、钱志昂任副主任会计师。2000年7月 时任财政部副部长张佑才为本所题词：贺上海立信长江会计师事务所开业大吉法治，德治，立信。立行，立言，立威。2000年7月假座上海锦江饭店小礼堂举行事务所开业典礼。2000年11月事务所乔迁新址。由原来分散于高安路18弄20号、桃江路8号宝轻大厦4楼、定西路1016号银统大厦11楼三处的办公地，迁往南京东路61号新黄浦金融大厦4楼统一办公。2000年11月经财政部财会20001047号文批准，我所成为浩华国际成员所。2000年11月中国人民银行、财政部以银发（2000

11、）358号文批准，我所为首批从事金融相关审计业务的会计师事务所之一。2000年12月上海立信长江会计师事务所新疆分所在新疆乌鲁木齐市挂牌成立。2001年3月时任财政部部长助理、中国注册会计师协会秘书长李勇视察我所。2001年7月上海立信长江会计师事务所江苏分所在江苏省苏州市挂牌成立。2001年11月上海立信长江会计师事务所海南分所在海南省海口市挂牌成立。2002年1月上海立信长江会计师事务所向全国证券业会计师事务所同行发出诚信倡议书，在上海证券报头版发表。2002年7月获上海市司法局颁发“司法会计鉴定许可证”。2002年9月经专家小组认定，证监会、财政部最后确认，我所具备执行A股公司补充审计试

12、点业务及首次发行证券过程中的专项复核业务资格。2002年10月中国注册会计师协会会长崔建民视察我所。2002年11月经上海市财政局批准，我所获得特大型企业年报审计资格。2002年12月上海立信长江会计师事务所珠海分所在广东省珠海市挂牌成立。2003年2月中国注册会计师协会秘书长陈毓圭视察我所。2003年12月上海立信长江会计师事务所杭州分所挂牌成立。2003年12月中注协发布2002年度全国百强会计事务所公告，我所被排序为第五名。2003年12月上海市注册会计师协会成立专业技术委员会，我所副主任会计师戴定毅被推荐为该委员会委员，副主任会计师郑帼琼被推荐为该委员会技术小组成员。2004年8月我所

13、在美国PCAOB（Public Company Accouting Oversight Board）注册，并获得PCAOB资格认证证书。2004年10月我所召开第一届董事会第五次会议，推荐第二届董事会候选人，推荐朱建弟、李德渊、周琪、戴定毅、王德霞、钱志昂、顾文贤等七人为第二届董事，获股东大会一致通过。经董事长、主任会计师朱建弟提议、董事会讨论通过，聘任李德渊、周琪、戴定毅、王德霞、郑帼琼、钱志昂、糜平、顾文贤、孟荣芳为副主任会计师，李德渊兼任所长。2004年10月我所主任会计师朱建弟与上海国家会计学院副院长谢荣 教授签署培训及相关方面战略合作备忘录。2004年10月我所在上海国家会计学院举办

14、第一期高级管理人员研修班，总所、分所负责人，部门经理等60余名人员集中参加了封闭式培训。2004年10月上海市私营企业协会依据纳税额、销售额等指标，先后对2002年度、2003年度、2004年度上海市私营企业综合实力前百名进行排序，我所连续三年被评为前百强。2004年10月经国家税务局批准（批准文号：国税注批字2004229号）上海安泰税务师事务所正式挂牌成立。2004年10月为加强我所诚信建设，规范注册会计师及全所从业人员的职业道德行为，提高其职业道德水准，维护事务所职业形象，保护社会公众利益，我所制订注册会计师职业道德基本准则共二十一条，经事务所主任室研究同意，于2004年10月发布，20

15、04年12月1日起 施行。2004年11月中国注册会计师协会召开第四次代表大会，我所主任会计师朱建弟当选为中注协第四届理事会常务理事；李德渊所长当选为惩戒委员会委员。2004年11月财政部冯淑萍部长助理接见我所主任会计师朱建弟。2004年11月中共嘉定区委统战部，嘉定区工商业联合会授予我所董事长朱建弟为嘉定区优秀中国特色社会主义事业建设者光荣称号，并通报表彰。2004年12月中注协发布2003年度全国百强会计师事务所公告，我所再次被排序为第五名。2004年12月立信长江会计师事务所首家分所海南分所改制为成员所，全称为海南立信长江会计师事务所有限公司。注册资本100万元。2005年5月第二届全国

16、注册会计师论坛在浙江杭州举行。财政部与政府有关部门、国际会计师职业组织领导、中注协有关大专院校会计专业学者、专家以及来自全国各地、港澳台同行500多人参加会议。本所主任会计师朱建弟出席论坛。2005年7月中注协发布2004年度全国百强会计师事务所公告，我所第三次被排序为第五名。2005年7月我所在锦江饭店小礼堂举办成立五周年庆典。原市政府副秘书长、市财政局长顾树桢，原市财政局长鲍友德，市注协会长赵洪元，全国信托业协会名誉会长王世宏等嘉宾前来祝贺，全所500余名员工欢聚一堂庆祝。2005年8月我所主任会计师朱建弟当选为上海市杰出会计工作者，并内推选为全国杰出会计工作者候选人。2005年10月上海

17、市注册会计师协会第四次代表大会在沪召开，我所主任会计师朱建弟当选为副会长，李德渊所长当选为理事。朱建弟、邹子霖作为上海市杰出会计工作这在会上被表彰。2005年10月上海市注册会计师协会第四届理事会第一次会议审议通过，本所主任会计师朱建弟副会长兼任惩戒委员会主任委员；副主任会计师李德渊理事兼任编辑委员会委员。2005年10月上海市私营企业协会、解放日报社、上海市工商行政管理局、上海市统计局在虹桥宾馆联合召开会议，对2004年度上海市私营企业综合实力前百强进行排序，我所名列第76位。会上周太彤副市长讲话，希望百强私企不断提高、创新、开拓、诚信。自2002年起，我所已第三次入选上海市私企百强排名。2

18、005年10月上海市国资委召开国有企业集团工作会议，部署2005国企财务年报审计工作，我所主任会计师朱建弟应邀出席会议并发言。2005年12月我所高级管理人员2005年研修班在上海国家会计学院开课，包括主任室在内的80余名高管人员参加研修学习。中注协副秘书长杨志国博士、上海国家会计学院副院长谢荣教授等分别予以授课。2005年12月财政部会计司刘玉廷司长来我所作“我国38个具体会计准则最新进展和剖析”的专题讲座。我所100余名CPA及立信会计学院部分教师聆听刘司长的演讲。2005年12月上海市高级人民法院根据有关法律和最高人民法院相关司法解释，按照以往司法委托工作改革的实践经验，就财务审计、工程

19、审价、资产评估等司法中介委托，在法院系统实施“统一管理、集中管理”为主要内容改革。经评审，我所被录选为从事司法审计的会计事务所之一。2006年1月新年伊始，我所假座上海财大研究生院举办500人大型专题讲座会，邀请中国证监会会计部郭旭东处长、上海证交所周勤业副总裁进行2005年报审计专题讲座。2006年1月市政府召开专题会议，冯国勤常务副市长主持会议，市财政局、审计局、国资委、征信办、注协等部门参加，朱建弟主任会计师会上作专题汇报，为加快发展现代服务业，促进中介机构做大做强。2006年1月朱建弟主任在市政府召开商讨发展现代服务业、中介机构做大做强专题会议上发言。2006年2月我所做为财政部特邀技

20、术专家参加企业会计准则的最后审定工作。2006年2月我所五周年征文比赛、摄影比赛结果揭晓。2006年2月2006年上海市外汇管理工作会议召开，我所代表发言。2006年2月上海市注协四届理事会第二次会议召开，朱建弟副会长、李德渊理事出席会议。2006年3月上海市政府常务副市长冯国勤和有关委办局领导来我所视察并指导工作。2006年3月我所应邀出席亚欧国际财务报告准则研讨会 ASEM IFRSs SEMINAR。2006年4月文汇报3月30日以“三件法宝”做大“立信长江”为标题报道我所。2006年4月朱建弟主任参加中注协召开的证券资格事务所会。2006年5月上海市召开“推进注册会计师行业发展”座谈会

21、，朱建弟主任发言。2006年6月我所推出的专题公开课企业所得税税前扣除与纳税申报实务获得圆满成功！2006年6月我所正式启动内部培训管理系统。2006年6月我所建立实施ISO9000：2000质量管理体系。2006年6月我所参加上海注协行业建设公约签约仪式。2006年7月我所成功协办市国资委首期“国有企业财务监管制度”培训班。2006年7月上注协召开“2006年度培训工作会议”我所作主题交流发言。2006年7月财政部成立企业内部控制标准委员会，我所朱建弟主任担任委员。2006年7月第四届“立信长江”奖学金颁奖仪式在我所举行。2006年8月全国人大两委员会召开税收基本法、改革企业所得税制立法座谈

22、会，朱建弟主任参加并发言。2006年8月财政部会计司相关领导来我所做新企业会计准则报告。2006年8月我所起草破产管理人制度若干建议报中注协。2006年9月我所邵晔CPA行业领军人才后备队伍选拔笔试合格。2006年9月朱建弟主任带队参加上海诚信活动周中介机构从业人员诚信宣誓活动。2006年10月朱建弟主任等参加中注协第四期新准则培训班。2006年10月立信：旗舰扬帆立信会计师事务所管理有限公司于日前成立。2006年11月我所CPA集中培训执业准则并举行执业准则考试。2006年11月我所全部执业CPA分四次参加上注协职业道德教育培训。2006年11月我所再次向社会公开招聘CPA项目经理。2006

23、年11月上海大公大同会计师事务所有限公司办理工商注销手续，全体员工转入立信会计师事务所工作。2006年11月上市公司内部控制特殊问题及控制标准研究讨论会在我所召开。2006年11月我所举行新会计准则研讨会。2006年12月北京中天华正上海分所撤消，人员并入我所。2006年12月上海新华东风所将于年内撤销，人员并入我所。2006年12月中注协发布2006年度会计师事务所综合评价前百家信息，我所连续第四年名列第五位。2006年12月上海立信长江建设工程造价咨询有限公司资质晋升为甲级。2006年12月立信会计师事务所管理有限公司召开做大做强座谈会。2007年1月我所会计政策研究中心成立并开展工作。负

24、责人郑先弘，首席顾问张维宾教授。2007年1月经国家工商行政管理总局（国）名称变核内字（2006）第837号“企业名称变更核准通知书”核准，并经上海市工商行政管理局黄浦分局登记，上海立信长江会计师事务所有限公司更名为立信会计师事务所有限公司，于二零零七年二月十日起正式启用新名称。 2007年3月全国首届财务管理创新论坛举行，立信会计师事务所管理有限公司荣获2006年度十大财会新闻、十大财务管理贡献奖，董事长朱建弟荣获十大财会人物奖。2007年4月我所荣获上海市中小企业国际合作协会2005年、2006年度优秀会员表彰。 2007年4月我所入围国务院国资委2007年审计项目会计师事务所名单。 20

25、07年5月我所推出新企业会计准则专题公开课获圆满成功。 2007年5月南京永华会计师事务所、福建闽都会计师事务所加盟我立信会计师事务所管理有限公司，并分别更名为江苏立信永华所、福建立信闽都所。 2007年6月我所客户宁波银行股份有限公司IPO（首发）获通过，并成功上市。2007年8月上海市注册会计师协会在我所召开内部培训工作交流会，我所对内部培训管理系统作了演示，得到与会人员和市注协的好评。 2007年8月立信管理公司召开全体管理人员大会，并举行与香港浩华会计师事务所股东合作签字仪式。 2007年8月我所牵头举办期货经纪公司执行新企业会计准则行业座谈会。 2007年8月管理公司成员所审计通过I

26、PO企业数量爆增，截止八月底，共达16家之多，成为全国证券资格会计师事务所中最多的一家。 2007年10月立信会计师事务所管理有限公司风险质量控制大会在上海举行，会上发布了管理公司审计标准审计规范第二号的决定。 2007年12月立信会计师事务所管理有限公司四家成员所立信所、北京立信所、广东立信所和南京立信所成为中国银行间市场交易商协会会员。 2007年12月中国会计视野网站通过网上投票调查方式评选出2007年最受求职者欢迎十佳会计师事务所。我所以49.65的得票率紧随国际四大后位列第五，高出排位第六（22.32）27个百分点。 2007年12月中国证监会在厦门国家会计学院召开总结大会，证监会李

27、小雪书记会上表扬了立信管理公司审计风险控制的模式。他说：“也有会计师事务所做得好的，如立信会计师事务所管理有限公司，在统一风险控制、统一企业文化方面采取了一些有效的措施，积累了一定的经验” 2007年12月上海立信中诚产权经纪有限公司成立，立信中诚产权经纪公司是立信会计师事务所旗下专业从事产权经纪的中介机构，是上海联合产权交易所执业会员，执业席位号：0207 2007年12月我所已被上海市高级人民法院列入破产管理人名册。 2007年12月上海立信长江房地产估价有限公司取得了建设部颁发的房地产估价机构资质证书，立信长江房地产估价有限公司是立信会计师事务所旗下专业从事房地产估价的中介机构。 200

28、7年12月立信北京分所和立信深圳分所于2007年底成功设立。2008年1月我所董事长主任会计师朱建弟成为上海市第十一届政协委员。 2008年2月我所合伙人顾文贤先生被中国证监会聘任为新一届上市公司并购重组委委员。2008年3月立信会计师事务所三名注册会计师邵晔、肖菲、郑先弘分别荣获全国第三届会计知识大奖赛选拔赛优胜奖、鼓励奖。 2008年4月朱建弟主任被授予上海市黄浦区第三届“优秀中国特色社会主义建设者”光荣称号。 2008年4月合伙人孟荣芳被聘为中国证监会第十届发审委专职委员。 2008年4月立信上海所成功入围中标审计署经贸审计司2008年企业审计项目。 2008年5月上海市黄浦区委书记、区

29、长王文涛等区委区政府领导来我所视察、调研。 2008年5月1-5月立信所客户浙江三力士股份公司、浙江大华技术股份公司、浙江大东南包装股份公司，江苏恩华药业股份公司，联化科技股份公司等五家IPO公司先后获证监会发审委审核通过。 2008年5月5.12汶川大地震，牵动立信人的心，立信所党组织发出通知和倡议书，号召党员和全所员工积极行动伸出援手、献出爱心，全所共有1000多人次捐款，累计个人捐款近37万元，集体捐款近25万元，合计近62万元。（不包括个人直接在其他地方捐款统计数） 2008年5月财政部在上海召开“新旧企业会计准则转换与实施”座谈会，我所会计政策研究中心主任郑先弘等在会上作专题发言。

30、2008年6月立信上海所入围国务院国资委20082009年审计项目，届时将对相关央企进行审计。 2008年6月立信所正式启动08年内部培训暨在线学习（e-learning）计划。 2008年6月朱建弟主任出席财政部召开的企业内部控制基本规范发布会暨首届企业内部控制高层论坛，财政部、审计署、证监会、保监会、银监会有关领导出席。2008年6月立信会计师事务所视频会议系统安装并调试成功，至此，总所与各分所可在异地同时举办会议，并支持异地项目现场复核和业务探讨。可提高工作效率、节省差旅费开支。 2008年6月立信所客户光大证券股份公司和神开石油化工装备股份公司IPO获证监会发审会通过。 2008年7月150多名2008届毕业大学生与立信人事部门签订劳动合同和录用手续并于78月在上海商学院进行岗前培训、朱建弟主任作动员。 2008年7月立信所客户紫江集团股份公司获准发行十亿元短期融资券，东方明珠股份公司获准发行二十亿短期融资券。 2008年8月朱建弟主任被评为上海市2008年先进会计工作者。 2008年8月立信江苏分所被授予苏州市先进会计师事务所光荣称号。 2008年8月立信杭州分所继2006年之后再次被浙江省评为2007年度优秀证券中介机构。 2008年8