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1、聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限Going Green,Investing Green 财务知识培训财务知识培训 2012年年9月月21日日 聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 培训内容培训内容一、财务核算在企业中的作用二、公司的财务预算体系三、内控管理制度四、报表聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 你怎么看待财务工作？你怎么看待财务工作？聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 一、财务核算在企业中的作用一、财务核算在企业中的作用

2、1、财务是企业经营业绩的测量仪。企业是否赢利，企业的现金流是否健康，企业的资产是否充裕，都会在企业的财务报表中有所体现。2、财务是企业日常管理的拐杖。通过财务分析，可以发现企业日常经营中的问题和缺陷，为企业管理者及时发现问题，改正问题提供必要的依据。3、财务是敦促企业遵纪守法的监督员。企业在日常经营管理中要遵守国家的各种法律，法规。财务部作为与国家经济管理部门打交道最多的企业部门，也肩负着遵守国家各种法规的责任。Page42022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 你认为的财务预算工作是什么样的你认为的财务预算工作是什么样的？

3、聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 二二、公司的财务、公司的财务预预算体系算体系财务预算表达的主要是资金、收入、成本和利润之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一目标，各部门必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动，使企业总体目标得到保证。Page62022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 二二、公司的财务、公司的财务预预算体系算体系我们财务预算的具体方法是自下而上，将财务预算指标按年度、月度、季度层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，

4、形成全方位的财务预算执行责任体系，要求责任到人，对于预算内的资金拨付，必须经单位领导或其授权人签字，财务部门方可受理；对预算外或超预算的支出不予受理。Page72022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 三三、内控管理制度、内控管理制度为了实现预算目标，规范资金内部控制行为，堵塞漏洞、消除隐患，防范财务风险，公司从职责，各项工作的具体控制要求等全方位制定了财务会计内部控制制度，由于时间的关系今天只给大家培训内控制度中日常经营性费用支出的及日常报销的管理办法。Page82022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Go

5、ing Green,Investing Green (一）报销条件、标准一）报销条件、标准注意：公司目前通讯费用不予以报销，人力资源按月以补助的形式发放，需要用其他发票报销。通讯费标准：1.普通人员每月补助50元。2.中层经理每月200元。3.总经理助理、总监每月500元以下实报实销。4.副总经理800元以下（含800元）实报实销（销售副总除外）5.总经理实报实销以上标准以人力每月补助为准Page92022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 差旅费：差旅费开支，应贯彻勤俭节约的精神，公司各部门之间应互相协调、合作，以防止重复出

6、差对公司资金的浪费。1、出差申报：（1）员工出差应报请部门经理审批。（2）各部门经理出差应报主管副总经理审批。（3）差旅借款需填写出差预算表，按标准借支款项。Page102022/10/31(一）报销条件、标准一）报销条件、标准聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green (一）报销条件、标准一）报销条件、标准2、交通工具选择标准：交通工具：飞机火车汽车总经理普通舱软卧软座实报副总经理普通舱软卧软座实报部门经理预申请硬卧硬座实报其余人员预申请硬卧硬座实报Page112022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,In

7、vesting Green (一）报销条件、标准一）报销条件、标准3、住宿费开支标准：（1）员工短期出差（同一地30日内），公司在当地有办事处的，应与办事处事先联系，统一安排住宿。（2）如办事处无法安排住宿或预定酒店，员工自行联系酒店，按员工级别采用不同的住宿标准，详见下表：总经理实报实销副总经理实报实销部门经理120元/天其余人员100元/天Page122022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green (一）报销条件、标准一）报销条件、标准备注：到达连、秦皇岛、天津、烟台、青岛、连云港、南通、上海、宁波、温州、福州、广州、湛江、北

8、海十四个开放城市、省会城市和直辖市出差，住宿标准每人每天在原基础上增加30.00元。Page132022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green (一）报销条件、标准一）报销条件、标准4、出差补助费是员工出差期间的用餐补助：总经理实报实销副总经理实报实销部门经理40元/天其余人员40元/天注：补助需提供发票。Page142022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green (一）报销条件、标准一）报销条件、标准5、出差期间的其他费用开支办法：（1）火车空调费、机场建设费、保险

9、费、电报、传真、打字复印费可按实报销。（2）自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员，交通费不予报销。（3）工作人员出差期间，绕道回家探亲、参观、游览或办私事开支的一切费用，均由个人自理。（4）严格控制出差人数，如发现多派人出差的、弄虚作假的，经审查核实后，依情节严重罚款20005000元，同时给予其所在部门领导20005000元的罚款。Page152022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 6、借款及报帐要求：（1）出差时需要借现金的，填写差旅费预算申请由部门经理、主管领导审核批准后，到财务部办理借款手续；（2）出差人员

10、返回工作地后，应在5个工作日内按照报批程序，需延期报销的应有书面申请并有部门领导审批。否则按应报金额的10%进行处罚，同时对部门领导罚款50元/每次；（3）出差期间确因工作需要发生的招待费、礼品费，列入各部门预算，不得作为差旅费报销；（4）报销按次清理，不得累计；（5）借款原则是前款不清后款不借。Page162022/10/31(一）报销条件、标准一）报销条件、标准聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 市内交通费：员工报销因公外出支付的市内交通费，应填写市内交通费报销明细单，填明日期、起点、终点、事由以及合理的费用金额等项，经部门经理审核和

11、主管副总经理审批后报销，明细单应作为现金支出报销单的附件。本市外出办事，交通工具应首先选乘地铁、公共汽车、机场巴士；未能选用的需说明原因。Page172022/10/31(一）报销条件、标准一）报销条件、标准聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green （二）报销流程（二）报销流程Page182022/10/31报销人员整理、粘贴原始票据并填写报销单据报销人员整理、粘贴原始票据并填写报销单据合格合格有相应审批权限的领导审核批准有相应审批权限的领导审核批准主管副总：主管副总：3000元元常务副总：常务副总：5000元元总经理：总经理：10000元元部

12、门经理：部门经理：1000元元不合格不合格财务经理复核审批财务经理复核审批出纳审核票据及金额报销出纳审核票据及金额报销聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green （三）报销注意事项（三）报销注意事项1.发票中客户名称一定要写“中节能六合天融环保科技有限公司”全称，不得简写或空着不填；2.发票为合法、真实、有效的正式发票，必须盖出票单位发票专用章，未盖章的发票无效不予报销；3.普通收据一律不得作为报销凭证；4.行政、事业性质收据可作为发票报销（一般为政府行政事业性收费，例如：协会会费、专利费等）；5.行业专用发票必须与发票内容及发票章相符（例如：餐

13、饮专用发票开的是住宿费，而发票章盖是XXX餐饮公司，此发票无效）；6.购买商品时索取销售商品专用发票，此种发票既可手写也可机打，须写明购买商品的名称，不能只简单写办公用品或劳保用品，必须写明商品明细，如附明细单必须有出票单位盖章。Page192022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green （三）报销注意事项（三）报销注意事项7.部门填写XX项目部，不要只填工程部8.报销差旅费填写差旅费报销单，一般包括往返车费、市内交通费、餐费、住宿费、通讯费，订票费，业务招待费。9.在项目现场房租、生活用品、对讲机、劳保等填写现金支出报销单，不要

14、填入差旅费报销单中。10.交通费、业务招待费需填写报销明细单。11.办公费用的报销需附有出票方加盖公章的明细清单。12.会议费报销必须有会议内容、时间、地点、参会人员、会议记录等明细单。Page202022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green （三）报销注意事项（三）报销注意事项13.发票抬头正中均有地方税务局及国家税务局监制专用章；14.交通费为正规的火车票，飞机票，汽车票，出租车票，公交地铁车票；15.餐费现均为定额餐饮发票及机打餐饮发票，如遇到手写餐费请小心辨认，尽量拒收；16.购买商品时索取销售商品专用发票，此种发票既可

15、手写也可机打，须写明购买商品的名称；17.通讯费发票为定额或机打邮电通讯业专用发票，手写一律无效注意：票面注明“礼品”不允许报销。Page212022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green （四）报销原则（四）报销原则1.报销金额以部门本月预算总额为限额，如超出本月预算出纳将不予报销，顺延至下月报销（请通知部门经理在下月预算中增加此笔费用）；2.每月预算报销到月末第三个工作日前截止，月末后三个工作日不再予以报销和付款；3.有借款先冲借款再报销现金；4.票据报销有效期为当年不超过两个月，跨年不超过一个月。Page222022/10/

16、31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green （五）报销单据的粘贴（五）报销单据的粘贴1.填写粘贴单各要素，单据张数为发票票据共有多少张，不包括粘贴单；2.粘贴票据要注意按归好的类别在“报销单据粘贴单”上由左向右一张一张用胶水（忌用装钉针装钉）依次整齐有序粘贴，票面小的单据可在一张粘贴单上粘贴两行或三行；3.粘贴好后的票据不超出粘贴单边沿并具有层次感，手感平整。Page232022/10/31聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 四、报表四、报表资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表聚合点滴聚合点滴 创生无限创生无限 Going Green,Investing Green 财务报表财务报表资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表资产资产负债负债所有者权益所有者权益财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量收入收入成本费用成本费用利润利润现金流入现金流入现金流出现金流出现金净流量现金净流量现金流量表现金流量表现金流入现金流入现金流出现金流出现金净流量现金净流量聚合