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1、 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC银行业务系列培训银行业务系列培训 -银行贷款业务核算培训银行贷款业务核算培训教研室教研室马达马达10/31/20221退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC内内 容容 概概 述述l贷款业务概述贷款业务概述l对公贷款业务核算对公贷款业务核算l对公委托贷款业务核算对公委托贷款业务核算l个人房贷业务核算个人房贷业务核算2退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款业务概述贷款

2、业务概述l贷款，系指贷款人对借款人提供的并按约定贷款，系指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。的利率和期限还本付息的货币资金。l也指贷款人发放贷款资金给借款人的业务行也指贷款人发放贷款资金给借款人的业务行为。为。3退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCl贷款人，系指在中国境内依法设立的经营贷贷款人，系指在中国境内依法设立的经营贷款业务的中资金融机构。款业务的中资金融机构。l借款人，系指从经营贷款业务的中资金融机借款人，系指从经营贷款业务的中资金融机构取得贷款的法人、其他经济组织、个体工构取得贷款的法人、其

3、他经济组织、个体工商户和自然人。商户和自然人。贷款业务概述贷款业务概述4退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款业务概述贷款业务概述l截止截止2003年年底，我行全部资产为年年底，我行全部资产为52791.20亿元，其中各项贷款余额亿元，其中各项贷款余额33929.37亿元，占亿元，占我行总资产的我行总资产的64以上以上。5退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款业务概述贷款业务概述l2003年，我行的营业收入合计年，我行的营业收入合计1075.13亿亿元，其

4、中净利息收入（利息收入利息支元，其中净利息收入（利息收入利息支出）达到出）达到985.42亿元，约占全部营业收入亿元，约占全部营业收入的的92，而贷款的利息收入约占全部利息，而贷款的利息收入约占全部利息收入的收入的77，是我行最主要的收入来源。，是我行最主要的收入来源。6退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款的分类贷款的分类按照贷款的期限分为：按照贷款的期限分为：l 短期贷款，系指贷款期限在短期贷款，系指贷款期限在1年以内年以内(含含1年年)的贷款。的贷款。l 中期贷款，系指贷款期限在中期贷款，系指贷款期限在1年以上年以上(

5、不含不含1年年)5年以下年以下(含含5年年)的贷款。的贷款。l 长期贷款，系指贷款期限在长期贷款，系指贷款期限在5年年(不含不含5年年)以以上的贷款。上的贷款。7退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款的分类贷款的分类种种类金金额(亿元元)占比占比(%)(%)短期短期贷款款中中长期期贷款款合合 计18,123.0718,123.0715,806.3015,806.3033,929.3733,929.3753.4153.4146.5946.59100.00100.008退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCIC

6、BC SDCICBC SDCICBC SDC贷款的分类贷款的分类l按照贷款的担保方式按照贷款的担保方式，分成信用贷款、保证，分成信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款贷款、抵押贷款、质押贷款l贷款人发放贷款，借款人应当提供担保。贷贷款人发放贷款，借款人应当提供担保。贷款人应当对贷款人的信誉、保证人的偿还能款人应当对贷款人的信誉、保证人的偿还能力、抵押物、质物的权属和价值以及实现抵力、抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。押权、质权的可行性进行严格审查。9退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款的分类

7、贷款的分类l信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。l保证贷款，系指按保证贷款，系指按担保法担保法规定的保证方式规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。款。l抵押贷款，系指按抵押贷款，系指按担保法担保法规定的抵押方式规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。款。l质押贷款，系指按质押贷款，系指按担保法担保法规定的质押方式规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作

8、为质物发放以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。的贷款。10退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款的分类贷款的分类种种类金金额(亿元元)占比占比(%)(%)信用信用贷款款保保证贷款款抵押、抵押、质押押贷款款合合 计9,941.589,941.5810,669.9510,669.9513,317.8413,317.8433,929.3733,929.3729.3029.3031.4531.4539.2539.25100.00100.0011退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICB

9、C SDCICBC SDC贷款的分类贷款的分类质押与抵押的区别质押与抵押的区别l抵押，是指债务人或者第三人抵押，是指债务人或者第三人不转移对财产不转移对财产的占有的占有，将该财产作为债权的担保。，将该财产作为债权的担保。l质押，是指债务人或者第三人质押，是指债务人或者第三人将其动产或权将其动产或权利移交债权人占有利移交债权人占有，将该动产或权利作为债，将该动产或权利作为债权的担保。权的担保。12退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款的分类贷款的分类l按照贷款的质量和风险程度，分为正常类、按照贷款的质量和风险程度，分为正常类、

10、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款关注类、次级类、可疑类、损失类贷款l正常类贷款正常类贷款：借款人能够履行合同，有充分：借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息；把握按时、足额偿还本息；l关注类贷款关注类贷款：尽管借款人目前有能力偿还本：尽管借款人目前有能力偿还本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；的因素；13退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款的分类贷款的分类l次级类贷款次级类贷款：借款人的偿还能力出现了明显：借款人的偿还能力出现了明显的问题，依靠其正常的经营收入已

11、无法保证的问题，依靠其正常的经营收入已无法保证足额偿还本息；足额偿还本息；l可疑类贷款可疑类贷款：借款人无法足额偿还本息，即：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定要造成一定损失；使执行抵押或担保也肯定要造成一定损失；l损失类贷款损失类贷款：在采取所有可能的措施和一切：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍无法收回或只能必要的法律程序后，本息仍无法收回或只能收回极少部分收回极少部分 14退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款的分类贷款的分类l五级分类管理的意义五级分类管理的意义 按照贷款的质量和风险程度

12、划分贷款种类，按照贷款的质量和风险程度划分贷款种类，有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量。有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量。同时有利于金融监管当局对商业银行持续、同时有利于金融监管当局对商业银行持续、有效地金融监管。有效地金融监管。15退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC贷款的分类贷款的分类种种类金金额(亿元元)占比占比(%)(%)贷款款总额正常正常关注关注不良不良贷款合款合计次次级可以可以损失失33,929.3733,929.3723,489.0123,489.013,232.793,232.797,207.577,

13、207.57733.97733.974,605.924,605.921,867.681,867.68100.00100.0069.2369.239.539.5321.2421.242.162.1613.5813.585.505.5016退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC对公贷款业务核算对公贷款业务核算 l对公贷款业务是指客户因资金短缺等原因，对公贷款业务是指客户因资金短缺等原因，向本行信贷部门提出借款申请，经信贷部门向本行信贷部门提出借款申请，经信贷部门审查签章并报经有权批准人审核批准，交会审查签章并报经有权批准人审核批准，

14、交会计部门核验后，将款项发放给客户的一种转计部门核验后，将款项发放给客户的一种转账借款业务。账借款业务。l截止截止2003年年底，我行对公贷款已达年年底，我行对公贷款已达29,854亿元。亿元。17退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC对公贷款业务流程（本金）对公贷款业务流程（本金）18退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC账户设置账户设置l同一借款人在一个网点只开立一个贷款账户，在贷同一借款人在一个网点只开立一个贷款账户，在贷款账户下逐笔设置借据，按借据进行明细

15、核算和管款账户下逐笔设置借据，按借据进行明细核算和管理。各借据按贷款性质、期限分别归属于相应的科理。各借据按贷款性质、期限分别归属于相应的科目。贷款的表内欠息和表外欠息的账户、借据编号、目。贷款的表内欠息和表外欠息的账户、借据编号、借据序号与贷款本金相同，由系统分别自动归属到借据序号与贷款本金相同，由系统分别自动归属到贷款本金、表内欠息、表外欠息三个科目，按借据贷款本金、表内欠息、表外欠息三个科目，按借据本金及表内、表外欠息核算和管理。本金及表内、表外欠息核算和管理。l贷款账户不能通存通兑。贷款账户不能通存通兑。19退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICB

16、C SDCICBC SDC账户设置账户设置l贷款账户中应记录以下信息：贷款账户中应记录以下信息：币种、户名、客户编号、存款部门、付息账币种、户名、客户编号、存款部门、付息账号等等；号等等；l账号账号 XXXX XXXX 10 XXXXXXX XX 地区号地区号 网点号网点号 应用号应用号 顺序号顺序号 校验位校验位 （4）（4）（2）（7）（2）20退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC电子许可证电子许可证l综合业务处理系统中，信贷台账子系统和会综合业务处理系统中，信贷台账子系统和会计核算子系统是相互连接的，信贷部门通过计核算子系统是相互连接的，信贷部门通过电子许可证对贷款户的开户、发放、提前归电子许可证对贷款户的开户、发放、提前归还、贷款展期、贷款转呆坏账以及贷款呆坏还、贷款展期、贷款转呆坏账以及贷款呆坏账核销等业务进行控制。账核销等业务进行控制。l虚拟电子许可证的使用。虚拟电子许可证的使用。21退 出 ICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDCICBC SDC电子许可证电子许可证