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1、银行业务基础知识刘亚雄刘亚雄2008年年06月月目录目录第一第一节：银行的基本概念行的基本概念第二第二节：银行的会行的会计基基础知知识第三第三节：银行的基本行的基本编码及工作流程及工作流程银行业务基础知识 第一第一节：银行的基本概念行的基本概念银行是干什么的？银行是干什么的？中国的银行体系中国的银行体系中央银行（中国人民银行）国有商业银行保险非银行金融机构农中国的银行体系社银行金融机构外资银行证券地方商业银行股份制银行政策性银行交行、民生、光大、中信、深发、浦发、兴业、招商、华夏、广发等中国银行农业银行工商银行建设银行中国银行国家开发银行进出口银行农业发展银行北京银行银行机构设置银行机构设置机

2、构级别地区级别备注总行唯一的法人一级分行省级分行二级分行省属地/市级分行有些银行不设二级分行支行市属区/县级分行分理处储蓄所区/县级储蓄所只办理个人储蓄业务银行机构设置银行机构设置银行业务范围银行业务范围民生银行民生银行银行业务基础知识第二节：银行的会计基础知识第二节：银行的会计基础知识什么是会计？什么是会计？以以货币为计量量单位，位，记录企企业的的经营活活动情况。情况。对记录的信息的信息进行加工（核算）。行加工（核算）。把把这些些结果提供果提供给使用者使用者其其实会会计的意思是核算的意思是核算会计的对象与任务会计的对象与任务本外本外币资金运金运动是是银行会行会计的的对象象 具体是指：具体是指

3、：银行在行在业务活活动和和财务活活动中中资产、负债和所有者和所有者权益的增减益的增减变化化过程及其程及其结果果会会计的任的任务 组织会会计核算核算 加加强服服务监督督 加加强财务管理（成本）管理（成本）为经营决策提供信息决策提供信息 银行会计要素内容银行会计要素内容资产负债所有者所有者权益益收入收入费用用利利润银行会计要素内容银行会计要素内容商商业银行的行的资产n各各项贷款与款与贴现、投、投资、现金、固定金、固定资产、存放中、存放中央央银行款行款项、拆出、拆出资金、各金、各项债券及券及应收款等；收款等；商商业银行的行的负债：n各各项存款、向人行借款和再存款、向人行借款和再贴现、拆入、拆入资金、

4、金、发行行债券及各种券及各种应付款等；付款等；所有者所有者权益益n实收收资本、股本、本、股本、资本公本公积、盈余公、盈余公积、未分配利、未分配利润等；等；银行会计要素内容银行会计要素内容收入收入n 营业收入：利息、手收入：利息、手续费、金融企、金融企业往来、往来、汇兑等；等；n投投资收益：股票收益：股票应收股利、收股利、债券投券投资利息、利息、对外投外投资利利润n营业外收入：出外收入：出纳长款、固定款、固定资产的清收的清收费用用n营业支出：支出：n营业外支出：外支出：利利润n营业利利润、投、投资收益、收益、营业外收支外收支净额会计的恒等式会计的恒等式资产负债所有者所有者权益益收入收入费用利用利

5、润（或（或亏损）资产负债所有者所有者权益收入益收入费用用会计科目会计科目会会计科目是科目是对银行行资产、负债、所有者、所有者权益和益和损益益进行分行分类汇总反映的反映的类别名称，是分名称，是分类记载会会计事事项的工具，也是的工具，也是设置置帐户和确定和确定报表表项目的基目的基础。会会计科目科目设置置 按按经营管理要求；管理要求；按会按会计核算要求；核算要求；按按资金性金性质和和业务特点；特点；会计科目分类会计科目分类按会按会计科目使用范科目使用范围分分类；n资产类、负债类、所有者、所有者权益益类和和损益益类；按按对资产负债表的关系分表的关系分类；n表内科目和表外科目；表内科目和表外科目；n表外

6、科目用以反映不涉及表外科目用以反映不涉及资金的金的实际增减增减变化，而化，而又必又必须承担一定承担一定经济责任的重要会任的重要会计事事项；按提供核算按提供核算资料的料的详细程度分程度分类n一一级科目和二科目和二级科目；科目；会计科目分类会计科目分类表内表内资金按金按资金性金性质分分类；n资产类余余额：借方：借方n负债类余余额：贷方方n资产负债共同共同类余余额：视期末余期末余额而定而定n所有者所有者权益益类余余额：贷方方n损益益类余余额：收入：收入类贷方方 支出支出类借方借方账户账户账户的分的分类 记账方法记账方法单式式记账；复式复式记账；n记账原理：原理：资产=负债+所有者所有者权益；益；n记

7、账符号：借（符号：借（Debit）/贷（Credit）；n记账规则：有借必有：有借必有贷、借、借贷必相等；必相等；试算平衡；算平衡；n本期各科目借方本期各科目借方发生生额=本期各科目借方本期各科目借方发生生额；n各科目借方余各科目借方余额合合计=各科目各科目贷方余方余额合合计；记账方法记账方法账户名称账户名称借方借方贷方贷方余额方向余额方向资产类增加减少借方负债类减少增加贷方所有制权益类减少增加贷方收入类减少增加贷方（一般无余额）费用类增加减少借方（一般无余额）会计分录会计分录为了保了保证账户记录的正确性，的正确性，对于于发生的生的经济业务，在，在记入入账户之前，之前，应先先对每每项经济业务进

8、行分析，确定行分析，确定应记入什么入什么账户的哪一方，的哪一方，这就需要就需要编制会制会计分分录。会会计分分录是指是指经济业务发生生时，按照，按照记账规则的要求，确定并列示的要求，确定并列示应借借应贷账户的名称及其的名称及其金金额的一种的一种简明明记录。会计分录会计分录会会计分分录按其按其结构不同，分构不同，分为：n 简单会会计分分录（一借一（一借一贷）n 复合会复合会计分分录（一借多（一借多贷、一、一贷多借、多多借、多借多借多贷）。）。会计分录会计分录会会计分分录的格式和要求是：的格式和要求是：n 先借后先借后贷；n 借和借和贷要分行要分行书写，并且文字和金写，并且文字和金额的数字都的数字都

9、应错开；开；n 在一借多在一借多贷或一或一贷多借的情况下，要求借方或多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金方的文字和金额数字必数字必须对齐。例例 借借 客客户帐 USD1000.00 借借 利息支出利息支出 USD10.00 贷 现金金 USD1010.00会计凭证会计凭证按凭按凭证填写方式分填写方式分为复式凭复式凭证与与单式凭式凭证；按凭按凭证的使用范的使用范围分分为基本凭基本凭证与特定凭与特定凭证；n基本凭基本凭证：现金收付、金收付、转账借借贷、特种借、特种借贷、特、特种种转账借借贷、表外收付；、表外收付；n特定凭特定凭证：满足某种特定要求而制定的足某种特定要求而制定的专用凭用凭证；空白重

10、要凭空白重要凭证;联行行报单/挂失申挂失申请书/存取款凭条等存取款凭条等;账务组织账务组织明明细核算；核算；n分分户账；甲、乙、丙、丁种甲、乙、丙、丁种账；丁种丁种账（销账类）适用于逐笔）适用于逐笔记账、逐笔、逐笔销账的一次性的一次性业务账户；（；（example:发生生额性性质先先贷后借、先借后后借、先借后贷；）；）n登登记簿；簿；n余余额表；表；综合核算合核算;n科目日科目日结单;n总账;n日日计表表;记账规则和错账冲正记账规则和错账冲正记账规则:n货币表中存放最小表中存放最小记账单位位,按最小按最小记账单位位记帐;错账冲正冲正:n当日抹当日抹账;n红字冲正字冲正;n蓝字反方向冲正字反方向

11、冲正;利息的计算利息的计算利率利率:年利率年利率(%)、月利率（、月利率（）、日利率）、日利率(%0000);积数数=余余额*天数天数;利息利息=积数数*日利率日利率;余余额尾数不尾数不计息息;区分区分储蓄天数与蓄天数与实际天数天数;算算头不算尾原不算尾原则;结息、匡息、息、匡息、计提利息提利息;银行业务基础知识 第三第三节：银行的基本行的基本编码及工作流程及工作流程银行的基本编码银行的基本编码-机构号机构号机构号：机构号：机构号是机构号是银行系行系统内部用于内部用于识别其各个分支其各个分支 机构机构业务的号的号码。民生民生银行行综合合业务系系统中机构号定中机构号定义为4位，用数字表位，用数字

12、表示。前两位代表分行所在城市代示。前两位代表分行所在城市代码（按开（按开业前后前后顺序序排列），后两位排列），后两位为分行所分行所辖支行的支行的顺序号（按所序号（按所辖支支行开行开业顺序排列）。序排列）。机构号（机构号（4位）城市代位）城市代码（2位）支行位）支行顺序号（序号（2位）位）银行的基本编码银行的基本编码-机构号机构号银行的基本编码银行的基本编码-客户号客户号客客户号：客号：客户第一次到第一次到银行行办理理业务，必，必须持持证件在件在银行系行系统中建立中建立客客户信息，系信息，系统会会对该客客户信息生成一个客信息生成一个客户编号，称号，称为客客户号。号。民生民生银行行综合合业务系系统

13、中客中客户号定号定义为10位，用数字表示，第位，用数字表示，第1位位为客客户类型（型（对私私为1，对公公为2），中），中间8位代表位代表顺序号，最后序号，最后1位位为校校验位。位。客客户号（号（10位）位）类型代型代码（1位）位）顺序号（序号（8位）校位）校验位（位（1位）位）例：个人（例：个人（对私私业务）1*公司（公司（对公公业务）2*参照参照库表：表：cdsia 对私客私客户信息文件、信息文件、cdcia 对公客公客户信息文件信息文件银行的基本编码银行的基本编码-柜员号柜员号柜柜员号：号：在在银行系行系统中，会中，会给银行的每个柜行的每个柜员设置一个号置一个号码及密及密码，相当于柜，相当

14、于柜员在系在系统中的身份中的身份证。民生民生银行行综合合业务系系统中柜中柜员号定号定义为8位，用数字表示，前位，用数字表示，前4位位代表机构号，后代表机构号，后4位代表位代表顺序号。序号。柜柜员号（号（8位）机构号（位）机构号（4位）位）顺序号（序号（4位）位）例：例：01000012参照参照库表：表：gdtla 柜柜员表表银行的基本编码银行的基本编码-流水号流水号流水号：流水号：银行系行系统对每天每个柜每天每个柜员所做的每一笔所做的每一笔业务都会自都会自动生生成一个成一个编号，用来号，用来记录、统计和和查找找该柜柜员当日的当日的业务明明细，称，称为流水号（柜流水号（柜员流水号）。流水号按一定

15、流水号）。流水号按一定规则编制生成，每日系制生成，每日系统批批处理后当日的流水号被清空，系理后当日的流水号被清空，系统换日后重新生成。日后重新生成。民生民生银行行综合合业务系系统中柜中柜员流水号定流水号定义为12位，用数字表示，位，用数字表示，前前8位位为柜柜员号，后号，后4位由系位由系统按按业务办理理时间顺序自序自动生成生成顺序序号。号。柜柜员流水号（流水号（12位）柜位）柜员号（号（8位）位）顺序号（序号（4位）位）例：例：020100020001参照参照库表：表：gdtla 柜柜员表表银行的基本编码银行的基本编码-币种币种币种种参照参照库表：表：gdcya 货币表表货币种类货币种类货币符

16、号货币符号货币代码货币代码货币单位货币单位人民币CNY(RMB)01英镑GBP12港币HKD13日元JPY27到元欧元EUR38 银行的基本编码银行的基本编码-业务代号业务代号业务代代码：民生：民生银行行综合合业务系系统中中业务代代码设定共定共3位，与位，与银行行内部的科目代内部的科目代码对应，当科目代，当科目代码发生生变化化时，根据一，根据一 一一对应的映的映射关系，新科目代射关系，新科目代码可可继续对应到原来相到原来相应的的业务代代码。参照参照库表：表：gdifa 业务科目科目对照照业务代码业务代码科目名称科目名称科目代码科目代码442活期储蓄存款23000445定期储蓄存款23100446三个月整存整取定期储蓄23110银行的基本编码银行的基本编码-账号账号账号：号：为了方便的了方便的记录客客户不同不同业务的信息，的信息，银行行为客客户办理理业务开立开立账户，银行系行系统会根据会根据帐户不同的性不同的性质按一定按一定规则生成生成一个一个帐户号号码，用以，用以记录客客户所所办理的理的业务信息。信息。民生民生银行系行系统内部内部帐号与外部号与外部帐号号统一定一定义为16位：位：机构号