费用管理办法讲解(2018版刘燕).pptx

1、华南公司华南公司 项目财务部项目财务部 刘燕刘燕项目费用报销标准化项目费用报销标准化 2018 2018版版华南公司华南公司010203原始票据的收集整理及辨析费用类别及报销规定报销单填制及涉税管控中国建筑第六工程局有限公司华南分公司（1）业务真实、合规（2）票据真实有效、金额准确（3）填写规范，粘贴美观（4）一事一报、不得积压（5）附件齐全、符合预算（6）节税创效费用报销基本原则华南公司华南公司Part1原始票据的收集整理及辨析中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据的收集示例原始票据的整理原始票据原始票据的粘贴中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据收集发票（1）报销人在收集发票时

2、应初步判断票据的真伪。索取增值税专用发票时，应向销售方提供完整的纳税人信息，取得增值税普通发票的，也需要填写我方纳税人识别号，即统一社会信用代码。（2）发票抬头必须填写企业全称，即中国建筑第六工程局有限公司，不得以任何简称代替。（3）发票票面必须印有“全国统一发票监制章”，票面必须加盖发票专用章。（4）向销售方索取发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得开具与实际交易内容不符的发票。中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据收集发票专用发票中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据收集发票普通发票中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据收集发票定额发票中国建筑第六工程局有限公司

3、华南分公司原始票据收集发票辨析查验发票验真：定额发票及单张金额500元的发票。查验网站：国家税务总局全国增值税发票查验平台（https:/inv- （1）票面信息完整，普通发票需填写企业税号，专用发票必须严格按照企业完整信息填列，需注意各填列区域的有效性，企业信息区及密码区严禁超出区域。（2）用印齐全，清晰。无发票专用章视同为无效发票，发票章不清晰的影响发票查验，同样视同无效发票。（3）取得发票时，及时进行初审，不合规的发票当场更换，尽量避免不合规发票带来的损失。（4）定额发票及单张金额500元的发票还需将查验结果打印作为报销附件。（5）应当取得增值税专用发票而未取得的，报销人应加以补救，无法

4、补救的，原则上不得报销。原始票据收集发票辨析总结中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据收集收据（1）收据票面必须印有“财政票据监制章”或“中国人民解放军票据监制章”或“税务票据监制章”的红印字样。（2）出票方必须为行政事业类非税收入单位。（3）收据票面信息必须填写齐全，包括收款单位、付款单位、日期、金额（大小写齐全准确）、开具项目等信息，其中付款单位必须填写全称，即：中国建筑第六工程局有限公司。收据必须加盖收款方财务专用章或其他有效印章。中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据收集收据中国建筑第六工程局有限公司华南分公司企业税号有误发票专用章不清晰或者盖反了，或者未盖章及盖其他印章发

5、票号码串号信息超出限制区（专票）地方性企事业单位监制的收据盖有有效监制章的非票据类资料数量单价有误（导致费用超标）地税定额发票不再有效原始票据收集票据辨析常见错误中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据整理票据粘贴粘贴单中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据整理票据粘贴示范中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据整理票据粘贴示范中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据整理票据粘贴示范中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据整理票据粘贴示范中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据整理票据粘贴要求（1）平铺平整，由右下角往左上角顺序粘贴，不可超出虚线框（2）发票重叠粘贴时

6、，不可遮挡彼此金额（3）粘贴单左上角切勿粘贴面积小的票据，以免装订时覆盖票据（4）可后附多张粘贴单（5）粘贴单下方信息必须填写完全准确中国建筑第六工程局有限公司华南分公司原始票据整理票据粘贴方法华南公司华南公司Part2费 用 类 别 及 报 销 规 定中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定办公费（1 1）通信费）通信费报销人员及费用标准按照公司规定执行。按月发放定额通讯补助（话费补助）的员工原则上不得报销通信费，实行实报实销话费的员工所报票据必须为本人实名机打发票，不得以他人发票或定额发票代替。注意事项：话费充值尽量在营业厅或者官方网上营业厅办理。中国建筑第六工程局有限公司华

7、南分公司（2）办公用品费（低值易耗品）办公用品指能长时间保持固有形状的小型办公用设备，常见的有复印机、打印机、投影仪，烧水壶等。办公用品费用报销应附采购申请单（超过1000元的大宗采购）、入库单/出库单、发票及采购明细单等四单齐全。费用类别及报销规定办公费中国建筑第六工程局有限公司华南分公司（3）会议费会议费：指因管理需要召开会议发生的合理支出，包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费（是指用于会议代表接送站，以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出）、文件印刷费、医药费等。会议结束后，由会议主办部门结算报销会议费用。报销会议费，应附审批手续、文件通知、议程、发票和会议签到表，会议通

8、知应包括时间、地点、参会人员、会议内容、目的、费用标准、支付凭证等。注意事项：新机场项目大型会议事项较多，建议经办人员做好以上手续，减少餐费住宿费等单独入账。费用类别及报销规定办公费中国建筑第六工程局有限公司华南分公司（4）邮寄费邮寄费报销应附发票和邮寄清单，邮寄清单需签字齐全。原始邮寄运单可不作为附件，但应根据部门要求保存备查。注意事项：顺丰公司可以根据快递底单开具增值税专用发票，可指定专人统筹该项费用，按时月总开具。具体邮寄经办人，应将信息完整（寄件人、收件人、收寄地址，寄件人手机号码）的邮寄底单（寄件或者收件）交予专职负责人统一处理。费用类别及报销规定办公费中国建筑第六工程局有限公司华南

9、分公司（5）软件费软件费报销应附发票和采购申请。单项软件费用超过5000元的须报公司审批同意后，进行采购。（6）网络使用费网络使用统一由公司机关、工作组和项目部综合办公室进行管理并负责费用报销，报销时应附发票和办理申请（或延期使用申请）费用类别及报销规定办公费中国建筑第六工程局有限公司华南分公司（7）物料消耗包括因企业管理而发生的纸杯、纸巾、洗手液、消毒液、水壶、纸篓、插座、复印纸、硒鼓墨盒等办公用品，本费用由公司机关工作组和项目部综合办公室统一管理，报销时应附采购申请、验收单（调拨单）、发票及采购清单（小票）。费用类别及报销规定办公费中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定差旅

10、交通费（1）外埠差旅费1）出差审批单，OA平台处理，无审批单不允许按差旅报销；2）费用：交通费、住宿费、误餐费及其他公杂费等各项费用；3）误餐补助标准，如费用报销时已粘贴餐饮发票，则不在给予误餐补助；4）住宿标准；5）交通工具标准；中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定差旅交通费中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定差旅交通费（交通工具标准）出行方式人员火车（包括高铁、动车）轮船（不包括旅游船）飞机其他交通工具（不包括出租车）公司领导普通火车：软卧高铁、动车：一等座三等舱经济舱凭票报销公司副三总师普通火车：软卧高铁、动车：二等座三等舱经济舱凭票报销其他人员普通火

11、车：硬卧高铁、动车：二等座三等舱经济舱凭票报销中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定差旅交通费（住宿标准）住宿标准（元/天间）公司领导其他人员6003001）遇旅游旺季期间，可适当提高住宿标准，上浮价格应控制在100元以内（海南省三亚市区旅游旺季期间为当年的10月到下年4月，海南省其他市区旅游旺季期间为当年的11月到下年3月）。2）原则上公司副三总师及以上人员可选择单间入住，其他人员应两人（同性别）共住一标准间，如一人出差住宿也可选择单间。3）陪同高级别人员出差时，因客观需要陪同人员也可按高级别人员标准入住。4）因主办单位指定酒店，导致住宿标准超标的，可以凭会议、培训通知和有效

12、票据据实报销。5）因公参加会议、业务培训等，由主办单位支付住宿费的，不得再报销住宿费。中国建筑第六工程局有限公司华南分公司 （1）国内出差补助标准每人每天80元包干。员工选择享受出差补助时，不再报销个人就餐或副食品费用。计算路途天数时，在途时间不超过6个小时的（含），按半天计算，超过6个小时的，按全天计算。原则上出差到项目的，在项目期间不计算在途天数、不给予出差补助。（2）同时报销招待餐费的，按招待费规定办理，同时扣减招待当天伙食补助费。（3）参加会议、培训或被借调并由主办单位免费提供伙食的（或会议费、培训费中包含伙食费的），只按路途天数和主办单位不提供伙食的工作日天数计算出差补助。（4）外埠

13、出差参加会议、培训或被借调的人员，时间在7天（含）以内的，按第1、3条补助标准执行；超过7天的，整体补助标准下浮30%，并按第1、3条执行。费用类别及报销规定差旅交通费（伙食补助标准）中国建筑第六工程局有限公司华南分公司 出差期间发生的招待客户费用，计入业务招待费。注意事项：外埠餐饮费报销，首先应具备差旅业务前提，于OA系统完成出差单审批。无审批单不允许报销外埠餐费。费用类别及报销规定差旅交通费中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定差旅交通费（2）市内交通费提倡员工市内出差尽量乘坐公共交通工具。如需派车，应按照公司综合办公室相关管理规定办理。报销人在报销出租车票时应附发票和交通

14、明细单，交通明细单需签字齐全。报销人所报销的出租车票不得连号或短时间内近号，费用审核人员有权要求报销人将不合规车票剔除。中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定职工福利费（1）探亲假路费（轮休假路费）探亲假（轮休假）应按工程局和公司人力资源部相关管理规定办理。往返路费报销时应附交通费发票和请假单，OA平台处理，请假单应签字齐全，无请假单不允许报销。根据中建六局华东分公司员工休息休假补充规定：因条件限制需要乘坐飞机，报销机票的价格参考上述标准，但最高不超过机票全价75%，超标部分自负。全年报销未满三次回家往返路费的员工，其父母、配偶、子女可以使用剩余次数，参照员工路费报销标准报销路

15、费。该规定适用公司全体在岗员工。需提交反探亲说明。中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定职工福利费中国建筑第六工程局有限公司华南分公司 车辆使用费是指公司公务车辆（含自购和租赁）的各类运行支出。包括保养、维修费用以及日常使用所发生的保险费、年检费、车船使用税、燃油费、停车及过路桥费、租赁费等，实行单车核算。报销时应附专用发票发票、加油申请单、维修申请单，保养清单或维修清单等。报销租车费时，应附租车签报、租车合同和增值税专用发票。同时要标明车牌信息。自有车辆参照中建六局华南分公司项目车辆采购及使用管理办法。费用类别及报销规定车辆使用费中国建筑第六工程局有限公司华南分公司以下业务活

16、动不属于业务招待费开支范围：1）以宣传企业、展示企业文化为主要内容，赠送企业自制或委托外单位设计定制印有企业LOGO的纪念品、纪念册、宣传片等发生的费用，计入广告及业务宣传费。2）高档烟、酒、茶叶、超标准纪念品（无企业logo）、礼品、土特产等不得报销。3）票面出现“娱乐、KTV、桑拿、沐浴、洗浴、足浴”等内容的发票一律不得报销。4）会议就餐费按照会议开支标准执行的，计入会议费。5）组织培训支出的餐饮费计入职工教育经费。6）研究开发活动的专家就餐费等计入研发支出。7）安全生产评价、咨询、培训人员就餐费根据工程局安全生产费相关要求核算。费用类别及报销规定业务招待费 中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定业务招待费餐费标准活动类别客人类别人均用餐标准（元）纪念品标准（元）商务和外事招待活动一般客人200200重要客户200200贵宾或外宾500500公务和其他招待活动一般客人200不得赠送贵宾400不得赠送内部单位出差 原则上在员工食堂就餐中国建筑第六工程局有限公司华南分公司费用类别及报销规定业务招待费餐费标准 业务招待应严格控制陪餐人数，对于商务、外事招待活动，陪同人数原