财务知识培训(上传).ppt

1、XX银行财务知识培训银行财务知识培训1.生活中的财务生活中的财务3.某家具厂某家具厂20112011年财务报表的编制年财务报表的编制4.财务三表的阅读与评价财务三表的阅读与评价2.某家具厂某家具厂20112011年度发生业务及财务处理年度发生业务及财务处理 1.生活中的财务 生活中的财务1.资产状况-小窝一套，价值小窝一套，价值60万元，按揭贷款万元，按揭贷款42万元，月供万元，月供3144元。元。-座驾一辆，价值座驾一辆，价值15万，车贷万，车贷10万，月供万，月供748元。元。-夫妻两人购置房产是首付中有夫妻两人购置房产是首付中有5万元是向父母借的钱。万元是向父母借的钱。-收入：收入：工资

2、收入合计工资收入合计1.51.5万元万元支出：支出：-日常伙食日常伙食10001000元，汽车耗油费用元，汽车耗油费用10001000元元-衣物购置衣物购置500500元，医疗支出元，医疗支出200200元，元，-物业水电费物业水电费300300元，手机话费元，手机话费300300元元-人情往来人情往来600600元，请客吃饭元，请客吃饭600600元元-娱乐（丈夫网游、夫妻看电影）娱乐（丈夫网游、夫妻看电影）300300元，旅游元，旅游500500元。元。“80”后小夫妻的会计账：某月收支状况生活中的财务l在上述例子中：在上述例子中：l房子、汽车房子、汽车固定资产固定资产l房贷、车贷房贷、车

3、贷银行借款银行借款l向父母的借款向父母的借款其他应付款其他应付款l工资收入工资收入收入收入l月供、伙食费、油费、请客、人情往来、旅游等等月供、伙食费、油费、请客、人情往来、旅游等等支出支出l结论：收入可以覆盖每月支出及负债，但收入来源较结论：收入可以覆盖每月支出及负债，但收入来源较为单一，若某一方失业，家庭将面临很大的偿债压力。为单一，若某一方失业，家庭将面临很大的偿债压力。小夫妻注重生活质量，生活态度较为乐观，在高额负债小夫妻注重生活质量，生活态度较为乐观，在高额负债下，看电影、玩游戏、旅游一样不少。下，看电影、玩游戏、旅游一样不少。某家具厂2011年度发生业务及财务处理2.某家具厂某家具厂

4、20112011年度发生业务及财务处理年度发生业务及财务处理2.XXXX家具厂家具厂前提假设：前提假设：1.为核算方便，假设企业的整个生产周期就是1年，不考虑在采购、生产、销售过程中的时间因素。2.厂房租用费用、装修费的摊销比例为：生产部门80%，管理部门20%。3.固定资产折旧方法采用直线法。4.不考虑存货跌价、应收账款坏账计提等。XXXX家具厂家具厂20102010年，张三、李四各出资年，张三、李四各出资7575万注册万注册“XXXX家具厂家具厂”，注册资，注册资本本150150万元，资金已存入银行。经营范围为家具生产。万元，资金已存入银行。经营范围为家具生产。会计分录：会计分录：借：银行

5、存款借：银行存款 150150 贷：实收资本贷：实收资本 150150已租有一处厂房，银行存款预付三年租金已租有一处厂房，银行存款预付三年租金2424万元，并进行了万元，并进行了简单的改造装修，银行存款支付装修款简单的改造装修，银行存款支付装修款6 6万元。预付租金与万元。预付租金与装修费用一同计入长期待摊费用。装修费用一同计入长期待摊费用。会计分录：会计分录：借：长期待摊费用借：长期待摊费用 3030 贷：银行存款贷：银行存款 3030XXXX家具厂家具厂实收资本实收资本借方贷方 银行存款银行存款借方贷方 长期待摊费用长期待摊费用借方贷方 120.0030.00 150.00 30.0030

6、.00 150.00150.00XXXX家具厂家具厂20112011年年1 1月月1 1日，购入日，购入2020台机器设备，价值台机器设备，价值2525万元，已用银行存万元，已用银行存款支付，预计固定资产使用年限为款支付，预计固定资产使用年限为1010年。年。会计分录：会计分录：借：固定资产借：固定资产 2525 贷：银行存款贷：银行存款 2525涉及丁字账户的编制：涉及丁字账户的编制：银行存款银行存款借方借方贷方贷方 120.00 120.00 固定资产固定资产借方贷方 25.0025.0025.0025.0020112011年年1 1月月1 1日企业接到一笔订单，需要生产日企业接到一笔订单

7、，需要生产50005000个视听柜。个视听柜。为保证企业的正常生产运转，企业从银行融资为保证企业的正常生产运转，企业从银行融资6060万元以补充资金万元以补充资金欠缺，利率为欠缺，利率为7.8%7.8%，期限一年。，期限一年。会计分录：会计分录：借：银行存款借：银行存款 6060 贷：短期借款贷：短期借款 6060涉及丁字账户的编制：涉及丁字账户的编制：银行存款银行存款借方借方贷方贷方 120.00 120.00 25.00 25.00 短期借款短期借款借方借方贷方贷方60.0060.0060.0060.00 为生产这批视听柜，企业进行了原材料的采购（为生产这批视听柜，企业进行了原材料的采购（

8、清单清单），本），本次采购材料含税价次采购材料含税价167.193167.193万元（材料款万元（材料款142.9142.9万元，增值税万元，增值税24.29324.293万元），企业用银行存款支付万元），企业用银行存款支付147.193147.193万元。采购材料万元。采购材料中采购板材的款项尚有中采购板材的款项尚有2020万元未支付。万元未支付。会计分录：会计分录：借：存货借：存货 142.9142.9 应交税费应交税费增值税（进项税）增值税（进项税）24.29324.293 贷：银行存款贷：银行存款 147.193147.193 应付账款应付账款 2020涉及的丁字账户的变化涉及的丁字账

9、户的变化银行存款银行存款借方借方贷方贷方 120.00 25.00 60.00 存货存货借方借方贷方贷方142.9142.9147.19147.19名称价款板材50五金配件24玻璃30白色底漆8黑色面漆12木工胶4直钉马钉0.1封边带0.2热溶胶0.1PE封闭底1.25砂布0.2砂带0.55包装材料4玻璃胶0.5纸箱8合计142.9 企企业业材材料料采采购购清清单单 单位：万元应交税费应交税费增值税增值税借方贷方 应付账款应付账款借方贷方 借：存货借：存货 142.9142.9 应交税费应交税费增值税（进项税）增值税（进项税）24.29324.293 贷：银行存款贷：银行存款 147.1931

10、47.193 应付账款应付账款 2020丁字账户变化（续）丁字账户变化（续）24.29320.00l企业当天完成材料的采购并投入生产。视听柜的生产需企业当天完成材料的采购并投入生产。视听柜的生产需经过以下工序：经过以下工序：l各车间、各道工序耗材如下：各车间、各道工序耗材如下：开料、钻孔开料、钻孔 封边、粘压、铣形、木磨封边、粘压、铣形、木磨水砂水砂喷底漆喷底漆干砂、修色干砂、修色/边边喷面漆、喷花喷面漆、喷花选合格品、清件、包装选合格品、清件、包装生产车间生产车间耗材耗材金额金额合计合计木工车间板材4144.9544.95木工胶3.85直钉、马钉0.1封边车间封边带0.20.30.3热熔胶0

11、.1干砂车间PE封闭底1.251.551.55砂布0.05砂带0.25底漆车间底漆（白色）6.56.56.5水砂车间砂布0.150.450.45砂带0.3面漆车间黑色面漆10.410.410.4清件包装车间五金配件2161.361.3玻璃30玻璃胶0.2纸箱7包装材料3.1合计125.45125.45会计分录：会计分录：借：生产成本借：生产成本 125.45125.45 贷：存货贷：存货 125.45125.45涉及丁字账户：涉及丁字账户：生产成本生产成本借方借方贷方贷方 存货存货借方借方贷方贷方 142.90 142.90 125.45125.45125.45125.45生产期间，共支付车间

12、工人工资共计生产期间，共支付车间工人工资共计21.521.5万元，水电费万元，水电费1 1万元。万元。结转人工成本，结转人工成本，会计分录：会计分录：借：生产成本借：生产成本 21.521.5 贷：银行存款贷：银行存款 21.521.5涉及丁字账户的变化涉及丁字账户的变化银行存款银行存款借方借方贷方贷方 120.00 25.00 60.00 147.19 生产成本生产成本借方贷方 125.45 21.5021.5021.5021.50生产期间，共支付车间工人工资共计生产期间，共支付车间工人工资共计21.521.5万元，水电费万元，水电费1 1万元。万元。结转人工成本，结转人工成本，会计分录：会

13、计分录：借：生产成本借：生产成本 21.521.5 贷：银行存款贷：银行存款 21.521.5涉及丁字账户的变化涉及丁字账户的变化结转水电费，结转水电费，会计分录：会计分录：借：制造费用借：制造费用 1 1 贷：银行存款贷：银行存款 1 1涉及丁字账户的变化：涉及丁字账户的变化：同时，将生产车间的固定资产折旧、长期待摊费用的本期摊销计入同时，将生产车间的固定资产折旧、长期待摊费用的本期摊销计入制造费用制造费用 会计分录：会计分录：借：制造费用借：制造费用 10.510.5 贷：累计折旧贷：累计折旧 2.52.5 长期待摊费用长期待摊费用 8 8涉及丁字账户的变化：涉及丁字账户的变化：银行存款银

14、行存款借方借方贷方贷方 120.00 120.00 25.00 25.00 60.00 60.00 147.19 147.19 21.521.5 1.001.00制造费用制造费用借方借方贷方贷方 1.001.0010.5010.50累计折旧累计折旧借方借方贷方贷方 长期待摊费用长期待摊费用借方借方贷方贷方 30.00 8.002.50l产品生产完成后，需要将制造费用转入生产成本。产品生产完成后，需要将制造费用转入生产成本。l会计分录：会计分录：借：生产成本借：生产成本 11.5 贷：制造费用贷：制造费用 11.5l产成品离开生产车间进入库房时需要结转相应的生产成本。产成品离开生产车间进入库房时

15、需要结转相应的生产成本。l会计分录：会计分录：借：存货借：存货产成品产成品 158.45 贷：生产成本贷：生产成本 158.45l涉及丁字账户的变化涉及丁字账户的变化生产成本生产成本借方借方贷方贷方 125.45 125.45 21.50 21.50 制造费用制造费用借方借方贷方贷方 1.00 10.50 存货存货借方贷方 142.90 125.45 11.5011.50158.45 158.4520112011年年1212月月3131日，视听柜生产完成后，企业按照合同出库销售，日，视听柜生产完成后，企业按照合同出库销售，销售价格为销售价格为420420元元/个（不含税单价），商品含税价款共计

16、个（不含税单价），商品含税价款共计245.7245.7万元（进项税万元（进项税35.735.7万元），收到银行存款万元），收到银行存款215.7215.7万元，尚有万元，尚有3030万万元未收到；元未收到；商品出售时，商品出售时，会计分录：会计分录：借：银行存款借：银行存款 215.7 应收账款应收账款 30 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 210 应交税费应交税费增值税（销项税）增值税（销项税）35.7涉及丁字账户：涉及丁字账户：主营业务收入主营业务收入借方借方贷方贷方 应收账款应收账款 借方借方贷方贷方 210.00210.0030.0030.00涉及丁字账户（续）：涉及丁字账户（续）：应收税费应收税费增值税增值税借方借方贷方贷方 24.293 24.293 银行存款银行存款借方借方贷方贷方 120.00 25.00 60.00 147.19 21.500 1.00 215.735.70l实现销售的同时，结转确认相应的成本。实现销售的同时，结转确认相应的成本。会计分录：会计分录：借：主营业务成本借：主营业务成本 158.45158.45 贷：存货贷：存货产成品产成品 158.45