试算平衡表.ppt

1、 试算平衡表试算平衡表 2008 2008年年1010月月会计科目会计科目期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现金库存现金 10 00010 00015 00015 000（1 1）20 00020 000银行存款银行存款（2 2）2 450 0002 450 0001 826 0001 826 000824 000824 000应收账款应收账款 80 00080 000（3 3）400 000400 00030 00030 000库存商品库存商品 35 00035 000250 000250 000（4 4）253 0002

2、53 000固定资产固定资产750 000750 000（5 5）20 00020 000（6 6）无形资产无形资产 35 00035 0006 0006 000（7 7）短期借贷短期借贷210 000210 000162 000162 000（8 8）应付账款应付账款 30 00030 000（9 9）402 000402 000382 000382 000长期借款长期借款 60 00060 000（1010）2 000 0002 000 000560 000560 000实收资本实收资本760 000760 000760 000760 000盈余公积盈余公积50 00050 00050 0

3、0050 000利润分配利润分配400 000400 000400 000400 000合计合计1 110 0001 110 0001 110 0001 110 0005 091 0005 091 000（1111）（1212）2 200 0002 200 000第一种题型第一种题型资料：华天公司资料：华天公司20082008年年9 9月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：（1 1）9 9月月2 2日，销售商品一批，共日，销售商品一批，共20 00020 000件，单价件，单价3030元，款项收到元，款项收到已存入银行。已存入银行。（2 2）9 9月月9

4、9日，日，用银行存款支付上月欠用银行存款支付上月欠A A公司的货款公司的货款400 000400 000元。元。（3 3）9 9月月1515日，向银行借入日，向银行借入3 3年期借款年期借款800 000800 000，已存入银行。，已存入银行。（4 4）9 9月月1818日，收到投资人追加投入的资本金日，收到投资人追加投入的资本金1 200 0001 200 000元，已存元，已存入银行。入银行。（5 5）9 9月月3030日，将本月日，将本月2 2日销售的产品成本日销售的产品成本450 000450 000元，结转至主元，结转至主营业务成本。营业务成本。（6 6）9 9月月3030日，将本

5、月实现的销售收入日，将本月实现的销售收入600 000600 000元，结转至本年利元，结转至本年利润。润。（7 7）9 9月月3030日，将本月发生的销售成本日，将本月发生的销售成本450 000450 000，结转至本年利润。，结转至本年利润。第二种题型第二种题型根据本月发生的经济业务编制发生额是算平衡表根据本月发生的经济业务编制发生额是算平衡表账户名称账户名称发生额发生额借方借方贷方贷方银行存款银行存款（1 1）（2 2）库存商品库存商品（3 3）应付账款应付账款（4 4）长期借款长期借款（5 5）实收资本实收资本（6 6）主营业务收入主营业务收入（7 7）600 000600 000主

6、营业务成本主营业务成本450 000450 000（8 8）本年利润本年利润（9 9）（1010）合计合计（1111）（1212）1.1.华天公司天公司20082008年年1212月月3131日日结账前的余前的余额试算表如下，由于存在若干算表如下，由于存在若干错误，故，故该表借表借贷不平衡。不平衡。华天公司天公司 结账前余前余额试算算 20082008年年1212月月3131日日 单位：元位：元账户名称名称借方余借方余额贷方余方余额库存存现金金 300300银行存款行存款86 68086 680应收收账款款47 15047 150库存商品存商品24 90024 900原材料原材料107 000

7、107 000固定固定资产355 000355 000累累计折旧折旧15 50015 500短期借款短期借款15 00015 000应付付账款款35 05035 050实收收资本本400 000400 000盈余公盈余公积21 63021 630利利润分配分配60 25060 250主主营业务收入收入134 000134 000销售售费用用 8 9008 900管理管理费用用 15 90015 900合合计695 330695 330681 430681 430经核对日记账及分类账发现以下错误：经核对日记账及分类账发现以下错误：（1）从银行提取现金）从银行提取现金530元备用，误记为元备用，误

8、记为350元。元。（2）赊购材料一批，计）赊购材料一批，计6 500元，过账时误元，过账时误计入应付账款账户借方。计入应付账款账户借方。（3）虚记一笔赊销商品业务，金额为）虚记一笔赊销商品业务，金额为15 000。（3）通过银行转账对外捐款）通过银行转账对外捐款4 500元，记账元，记账时误记入管理费用借方时误记入管理费用借方4 500元。元。（4）漏记办公用设备的折旧费）漏记办公用设备的折旧费2 500元。元。随后，会计人员对所发现的错帐分别进行了随后，会计人员对所发现的错帐分别进行了更正。更正。第三种题型第三种题型账户名称名称借方余借方余额贷方余方余额库存存现金金 800800银行存款行存

9、款 68 00068 000应收收账款款 35 60035 600库存商品存商品192 600192 600固定固定资产250 000250 000累累计折旧折旧 4 0004 000短期借款短期借款 30 00030 000应付付账款款 58 00058 000实收收资本本200 000200 000盈余公盈余公积 5 0005 000利利润分配分配 10 00010 000本年利本年利润 70 00070 000主主营业务收入收入190 000190 000销售售费用用 8 0008 000管理管理费用用 12 00012 000合合 计567 000567 000567 000567 0

10、00华天公司华天公司20082008年年1010月末结账前的余额试算表如下：月末结账前的余额试算表如下：华天公司华天公司 结账前余额试算表结账前余额试算表 20082008年年1010月月 单位：元单位：元月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：项进行了结账处理：（1 1）计提本月办公用固定资产折旧）计提本月办公用固定资产折旧20002000；（2 2）结转本月已售商品成本，共计）结转本月已售商品成本，共计130000130000元；元；（3 3）结转本月的损益类账户至）结转本月的损益类账户至“本年利润本年利润”账账户；户；（4 4）按

11、）按25%25%的所得税税率计算本月应交所得税；的所得税税率计算本月应交所得税；（5 5）将本月所得税结转至）将本月所得税结转至“本年利润本年利润”账户；账户；（6 6）结转）结转“本年利润本年利润”账户。账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司要求：根据上述资料，完成下列华天公司10月月份的结转后试算平衡表的编制。份的结转后试算平衡表的编制。第四种题型第四种题型账户名称名称借方余借方余额贷方余方余额库存存现金金800800银行存款行存款（1 1）应收收账款款（2 2）库存商品存商品（3 3）固定固定资产（4 4）累累计折旧折旧（5 5）短期借款短期借款（6 6）应付付账款款（7 7）应交税

12、交税费（8 8）实收收资本本200 000200 000盈余公盈余公积（9 9）利利润分配分配（1010）合合 计（1111）（1212）华天公司华天公司结转后余额试算表结转后余额试算表2008年年10月月 单位：元单位：元资料：华天公司资料：华天公司20082008年年1010月初有关账户的余额如下：（不考虑增值税）月初有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称账户名称 借方余额借方余额 账户名称账户名称 贷方余额贷方余额库存现金库存现金 200 200 短期借款短期借款 10 00010 000银行存款银行存款 15 800 15 800 应付账款应付账款 5 0005 000应收账款应

13、收账款 3 800 3 800 实收资本实收资本 60 00060 000库存商品库存商品 4 200 4 200 利润分配利润分配 5 0005 000固定资产固定资产 56 00056 000该公司该公司1010月份发生如下经济业务：月份发生如下经济业务：（1 1）用银行存款购入库存商品）用银行存款购入库存商品1 8001 800元。元。（2 2）赊购办公设备）赊购办公设备3 0003 000元。元。（3 3）从银行存款账户中归还银行的短期借款本金）从银行存款账户中归还银行的短期借款本金10 00010 000元，利息元，利息120120元。元。（4 4）收回其他单位的欠款）收回其他单位的

14、欠款3 0003 000元，存入银行。元，存入银行。（5 5）本月的销售商品收入）本月的销售商品收入10 00010 000元全部收到，存入银行。元全部收到，存入银行。（6 6）本期库存商品期末盘存数为）本期库存商品期末盘存数为1 0001 000元，其余为本期销售数。元，其余为本期销售数。要求：清代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。要求：清代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。第五种题型第五种题型华天公司天公司结账前前试算平衡表算平衡表20082008年年1010月月3131日日会会计科目科目期初余期初余额本期本期发生生额期末余期末余额借方借方贷方方借方借方贷方方借方借方贷方方

15、库存存现金金200200200200银行存款行存款15 80015 800（1 1）（2 2）（3 3）应收收账款款3 8003 8003 0003 000（4 4）库存商品存商品4 2004 2001 8001 800（5 5）（6 6）固定固定资产56 00056 0003 0003 000（7 7）短期借款短期借款10 00010 00010 00010 000应付付账款款5 0005 000（8 8）（9 9）实收收资本本60 00060 00060 00060 000利利润分配分配5 0005 0005 0005 000财务费用用120120120120主主营业务收入收入10 000

16、10 00010 00010 000主主营业务成本成本5 0005 000合合计80 00080 00080 00080 000（1010）（1111）（1212）83 00083 000华天公司天公司2008年年12月末月末结账前的余前的余额试算表如下。算表如下。华天公司天公司 结账前余前余额试算表算表 2008年年12月月 单位：元位：元账户名称名称借方余借方余额贷方余方余额库存存现金金 1 000银行存款行存款 85 600应收收账款款 54 000库存商品存商品406 200固定固定资产265 000累累计折旧折旧 6 500短期借款短期借款53 900应付付账款款59 200实收收资本本300 000盈余公盈余公积 8 200利利润分配分配 4 300本年利本年利润 30 000主主营业务收入收入381 600销售售费用用 8 000管理管理费用用 20 000合合计839 800839 800月末，华天公司的会计人员进行了收下经月末，华天公司的会计人员进行了收下经济事项进行了结账处理：济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧）计提本月办公用固定资产折旧1 60