经营预测概述.ppt

1、 第第4 4章章 经营预测经营预测 4.1 4.1 经营预测概述经营预测概述 4.2 4.2 销售预测销售预测4.3 4.3 成本预测成本预测4.4 4.4 利润预测利润预测4.5 4.5 资金需要量预测资金需要量预测学习目标学习目标掌握经营预测的各种预测方法和适用条件掌握经营预测的各种预测方法和适用条件,重点掌握成本预测的具体步骤。重点掌握成本预测的具体步骤。理解销售预测与成本预测、利润预测、资理解销售预测与成本预测、利润预测、资金需要量预测的关系金需要量预测的关系,着重理解销售预测的着重理解销售预测的意义。意义。了解经营预测的基本原则和程序。了解经营预测的基本原则和程序。4.1 4.1 经

2、营预测概述经营预测概述 根据已有的信息，借助科学预测方法，根据已有的信息，借助科学预测方法，对未来经济活动的经济效益和发展趋势对未来经济活动的经济效益和发展趋势作出科学预测的过程。作出科学预测的过程。4.2 4.2 销售预测销售预测 依靠预测人员的实践知依靠预测人员的实践知识和主观分析能力，在考识和主观分析能力，在考虑政治经济因素对经营影虑政治经济因素对经营影响的前提下，对事物的性响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测的质和发展趋势进行预测的分析方法。分析方法。定性销售预测定性销售预测判断分析法判断分析法调查分析法调查分析法 应用数学的方法，对应用数学的方法，对与销售有关的经济信息进与销售

3、有关的经济信息进行加工处理，并建立相应行加工处理，并建立相应的数学模型，通过揭示有的数学模型，通过揭示有关变量的内在规律来做预关变量的内在规律来做预测。测。定量销售预测定量销售预测 趋势预测分析法趋势预测分析法算术平均法加权平均法指数平滑法常用的趋势分析法常用的趋势分析法:算术平均法算术平均法加权平均法加权平均法指数平滑法指数平滑法回归分析法回归分析法二次曲线法二次曲线法 例例4-3例例4-4问题：各种方法的适应性？问题：各种方法的适应性？因果预测分析法因果预测分析法 因果预测分析法最常用的方法是因果预测分析法最常用的方法是回归分析法。回归分析法又包括回归直回归分析法。回归分析法又包括回归直线

4、法、对数直线法和多元回归法等。线法、对数直线法和多元回归法等。中盛公司专门生产电中盛公司专门生产电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机销售量的主冰箱的压缩机销售量的主要因素是电冰箱的销售量要因素是电冰箱的销售量以及广告费的支出情况。以及广告费的支出情况。假设近假设近5 5年全国电冰箱的年全国电冰箱的实际销售量的统计资料和实际销售量的统计资料和中盛公司电冰箱压缩机的中盛公司电冰箱压缩机的实际销售量和广告费支出实际销售量和广告费支出情况如表情况如表4-84-8。例例4-6例例4-6例例4-6 假设预测期假设预测期20 x920 x9年全国电冰箱的销售年全国电冰箱的销售量预测为量

5、预测为180180万台，公司计划安排广告费万台，公司计划安排广告费4 4万元，采用多元回归模型预测万元，采用多元回归模型预测20 x920 x9年中盛年中盛公司电冰箱压缩机的销售量如下。公司电冰箱压缩机的销售量如下。例例4-6季节预测分析法季节预测分析法 每年重复出现的周期性变动，叫做季每年重复出现的周期性变动，叫做季节性变动。季节性变动的周期为节性变动。季节性变动的周期为1212个月，个月，许多行业的产品销售带有季节性变动的特许多行业的产品销售带有季节性变动的特点。一般来说，农产品的季节性变动甚于点。一般来说，农产品的季节性变动甚于工业品，消费品甚于生产资料，非耐用消工业品，消费品甚于生产资

6、料，非耐用消费品甚于耐用消费品。对销售带有季节性费品甚于耐用消费品。对销售带有季节性变动特点的产品进行销售预测时，应当充变动特点的产品进行销售预测时，应当充分考虑季节变动的影响。分考虑季节变动的影响。季节性变动对产品销售的影响方式季节性变动对产品销售的影响方式,可可用以下两个基本公式表达用以下两个基本公式表达:Y Yt t=T=Tt tS St t 式中：式中：Y Y销售量；销售量；T T趋势值；趋势值；S S季节加量或季节指数；季节加量或季节指数；t t时间；时间；T T与与S S在不同的时间其取值是不同的。在不同的时间其取值是不同的。Y Yt t=T=Tt tS St t 式中：式中：T

7、T一种长期趋势，它是决定一种长期趋势，它是决定Y Y大小的基本成分；大小的基本成分；S S由于受季节性影响所增加的量。由于受季节性影响所增加的量。购买力指数法购买力指数法 购买力指数是指各地区市场上某类购买力指数是指各地区市场上某类商品的购买力占整个市场购买力的百分商品的购买力占整个市场购买力的百分比。购买力指数法就是企业按照各地区比。购买力指数法就是企业按照各地区购买力指数，将自己的销售潜量总额分购买力指数，将自己的销售潜量总额分配给各地区市场的一种方法。配给各地区市场的一种方法。影响商品购买力的因素主要有影响商品购买力的因素主要有人口和个人收入等因素。因此，在人口和个人收入等因素。因此，在

8、预测地区购买力指数时，应根据这预测地区购买力指数时，应根据这些因素对购买力影响的大小，分别些因素对购买力影响的大小，分别为每个因素设定相应的权数或比重，为每个因素设定相应的权数或比重，建立数学预测模型。建立数学预测模型。B Bi i=a=ai iy yi ib bi ir ri ic ci ip pi i 式中：式中：B Bi ii i地区购买力占全国总购买力的百分比；地区购买力占全国总购买力的百分比；y yi ii i地区可支配的个人收入占全国的百分比；地区可支配的个人收入占全国的百分比；r ri ii i地区零售额占全国零售额的百分比；地区零售额占全国零售额的百分比；p pi i i i地

9、区人口占全国人口的百分比；地区人口占全国人口的百分比；a ai i，b bi i，c ci i为上述三个因素相应的权数。为上述三个因素相应的权数。中盛公司拟将该公司电冰中盛公司拟将该公司电冰箱的销售潜量箱的销售潜量4000000元分配元分配给甲、乙、丙三个地区。假设给甲、乙、丙三个地区。假设a ai i，b bi i，c ci i三个权数分别为三个权数分别为0.5,0.3和和0.2,利用上式利用上式,计算中计算中盛公司在甲、乙、丙三个地区盛公司在甲、乙、丙三个地区的购买力指数的购买力指数,并以此为依据并以此为依据,分配中盛公司在甲、乙、丙三分配中盛公司在甲、乙、丙三个地区的销售潜量。其计算结个

10、地区的销售潜量。其计算结果如表果如表410所示。所示。例例4地区地区yi(%)0.5yi(%)ri(%)0.3ri(%)pi(%)0.2pi(%)bi(%)公司销售公司销售潜量潜量(元元)甲甲40205015408431720000乙乙3015206357281120000丙丙3015309255291160000全国全国1005010030100201004000000表410 4.3 4.3 成本预测成本预测 根据企业的经营总目标和预测期可能发根据企业的经营总目标和预测期可能发生的各个影响因素，采用定量和定性分析生的各个影响因素，采用定量和定性分析方法，确定目标成本、预计成本水平和变方法，

11、确定目标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。动趋势的一种管理活动。可比产品是指以往年度可比产品是指以往年度正常生产过的产品，其过去正常生产过的产品，其过去的成本资料比较健全和稳定。的成本资料比较健全和稳定。1.1.确定初选目标成本确定初选目标成本 2.2.成本初步预测成本初步预测 3.3.提出各种成本降低方案提出各种成本降低方案 4.4.正式确定目标成本正式确定目标成本 可比产品可比产品成本预测成本预测确定初选目标成本确定初选目标成本 目标成本是指企业为实现经营目目标成本是指企业为实现经营目标所应达到的成本水平，也是企业未来标所应达到的成本水平，也是企业未来期间成本管理所应达到的目标。

12、期间成本管理所应达到的目标。选择初选目标成本主要有两选择初选目标成本主要有两种方法种方法:选择某一先进的成本水平作为初选择某一先进的成本水平作为初选目标成本。选目标成本。根据企业预测期的目标利润，来根据企业预测期的目标利润，来测算目标成本。测算目标成本。成本初步预测成本初步预测 成本初步预测是指在当前生产条成本初步预测是指在当前生产条件下不采取任何新的降低成本措施确件下不采取任何新的降低成本措施确定预测期可比产品能否达到初选目标定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。成本要求的一种预测。初步预测是根据历史资料来推算的，初步预测是根据历史资料来推算的，一般可以采用以下两种方法一般可以

13、采用以下两种方法:1、按上年预计平均单位成本测算预测、按上年预计平均单位成本测算预测期可比产品成本。期可比产品成本。2、根据前、根据前3年可比产品成本资料年可比产品成本资料测算预测期可比产品成本。测算预测期可比产品成本。提出各种成本降低方案提出各种成本降低方案 成本降低方案的提出主要可以从成本降低方案的提出主要可以从改进产品设计、改善生产经营管理、改进产品设计、改善生产经营管理、控制管理费用三个方面着手，这些方控制管理费用三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。和产品质量的需要。正式确定目标成本正式确定目标成本 企业的成本降低措施和

14、方案确定企业的成本降低措施和方案确定后，应进一步测算各项措施对产品成本后，应进一步测算各项措施对产品成本的影响程度，据以修订初选目标成本，的影响程度，据以修订初选目标成本，正确确定企业预测期的目标成本。正确确定企业预测期的目标成本。在测算各项措施对在测算各项措施对产品成本的影响程度时，产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点应抓住影响成本的重点因素进行测算。因素进行测算。一般可以从节一般可以从节约原材料消耗、提高劳约原材料消耗、提高劳动生产率、合理利用设动生产率、合理利用设备、节约管理费用、减备、节约管理费用、减少废品损失等方面进行少废品损失等方面进行测算。测算。例例5 不可比产品是指企业不

15、可比产品是指企业以往年度没有正式生产过以往年度没有正式生产过的产品，其成本水平无法的产品，其成本水平无法与过去进行比较，因与过去进行比较，因 而就而就不能像可比产品那样通过不能像可比产品那样通过采用下达成本降低指标的采用下达成本降低指标的方法控制成本支出。方法控制成本支出。1.1.技术测定法技术测定法 2.2.产值成本法产值成本法 3.3.目标成本法目标成本法 不可比产品不可比产品成本预测成本预测 4.4 4.4 利润预测利润预测 利润总额利润总额 营业利润投资净收益营业利润投资净收益 营业外收支净额营业外收支净额 对企业利润的预测可采用直接对企业利润的预测可采用直接预测法和因素分析法两种方法

16、。预测法和因素分析法两种方法。根据本期的有根据本期的有关数据，直接推算出预测关数据，直接推算出预测期的利润数额。期的利润数额。直接预测法直接预测法 预测时可根据利润的构成方式预测时可根据利润的构成方式分项进行。分项进行。先分别预测营业利润、投资净收先分别预测营业利润、投资净收益、营业外收支净额，然后将各部益、营业外收支净额，然后将各部分预测数相加，即为利润预测数额。分预测数相加，即为利润预测数额。在本期已实现的利润水在本期已实现的利润水平基础上，充分估计预测平基础上，充分估计预测期影响产品销售利润的各期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来因素增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利预测企业下期产品销售利润的数额。润的数额。因素分析法因素分析法 中盛公司中盛公司20082008年产品销售收入为年产品销售收入为1 1，181181，700700元，销售成本为元，销售成本为900900，000000元。共元。共生产生产A A、B B、C C三种产品，成本利润率分别三种产品，成本利润率分别为为60%60%、17%17%和和36%36%，销售比重分别为，销售比重分别为20%20%、50%5