行业会计制度设计案例河北美颜杏仁有限责任公司.ppt

1、河北美颜杏仁有限责任公司河北美颜杏仁有限责任公司会计制度设计会计制度设计一、公司简介一、公司简介二、会计组织机构设置二、会计组织机构设置三、会计科目设置三、会计科目设置四、会计凭证设计四、会计凭证设计五、会计账簿设计五、会计账簿设计六、财务处理程序六、财务处理程序七、会计报表设计七、会计报表设计一、公司简介一、公司简介 河北美颜杏仁有限责任公司坐落于石家庄市高新技术产业开发区，公司于2006年成立，成为国内饮料行业后起之秀。其主导产品美颜牌杏仁露是获国家专利产品，深受广大消费者喜爱。公司注册资本1000万元，工商注册号1300001088891。建立了符合ISO9001:2000标准的质量管理

2、体系，“美颜”商标被认定为中国驰名商标，美颜杏仁露也获得中国名牌产品的荣誉称号。1 1、企业价值观、企业价值观v视品质为生命，坚视品质为生命，坚持质量第一持质量第一v企业内部倡导团结企业内部倡导团结互助、积极分享、互助、积极分享、关爱伙伴的团队作关爱伙伴的团队作业模式业模式v实干精神，行动胜实干精神，行动胜过一切语言过一切语言 2 2、品牌理念、品牌理念v企业愿景：企业愿景：美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和食品，成为实力强大的民族企业。v企业使命：企业使命：美颜杏仁视消费者利益为核心，关 注中国消费者的健康状况和饮食需

3、 求，为提升人们的健康体魄而不断 努力。美颜杏仁承诺，以优质的产 品改善人们的健康水准和生活量，不断为社会做出贡献，并为员工与 消费者创造更大价值。3 3、公、公 司司 结结 构构人人力力资资源源部部董事会董事会经理层经理层市市场场部部财财务务部部研研发发部部销销售售部部生生产产部部仓仓储储部部采采购购部部办办公公室室4 4、员工组成、员工组成 截至截至2009年年12月月31日，美颜杏仁有限公司日，美颜杏仁有限公司 职工总数共职工总数共341人，其中：人，其中：按工种划分：按工种划分：按学历划分：按学历划分：生产人员生产人员 206206人人 博士及以上人数博士及以上人数3 3人人 销售人员

4、销售人员 5555人人 硕士人数硕士人数 5 5人人 财务人员财务人员 1717人人 本科人数本科人数 8686人人 技术人员技术人员 2828人人 大专人数大专人数 138138人人 行政人员行政人员 3535人人 中专及以下人数中专及以下人数 109109人人5 5、产品中心、产品中心v美颜杏仁露（标准）：美颜杏仁露（标准）：美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊工艺精制而成的植物蛋白饮料。杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。v美颜杏仁露（无糖）：美颜杏仁露（无糖）：无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生

5、素及钾、铁、硒、碘等微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。v美颜杏仁茶：美颜杏仁茶：萃取自然之精华，融合独 有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠 等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从 内而外的纯天然美丽。v美颜杏仁酥：美颜杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余 饭后小点心，想吃的心情停不了！二、会计组织机构设置二、会计组织机构设置财务部经理财务部经理采购及采购及仓管组仓管组财务组财务组总账及总账及报表组报表组存货及存货及成本组成本组1 1、会计岗位相关职责设计、会计岗位相关职责设计v财务总监财务总监(财务部经理财

6、务部经理):):1人，主要负责企业的财务管理工作，参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润 策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同 有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员 的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人 员的任用和调整。要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理 经验的高级会计师担任。v进货及应付款会计：进货及应付款会计：4人，负责物资采购，库存商品及材料成本 差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。v存货及成本会计：存货及成本会计：4人，负责存货的清点管理工作，拟定产品成 本核算

7、方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归 集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制 有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。2 2、会计岗位相关职责设计、会计岗位相关职责设计v总账及报表会计：总账及报表会计：2人，负责登记公司各总分类账薄；编制 总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调 整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现 金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料 归档手续，并予以妥善保管。v财务会计：财务会计：3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编 制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责

8、应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核 算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有 关事项。v出纳：出纳：3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现 金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支 票；负责现金收付，银行结算业务。三、会计科目设置三、会计科目设置会计科目总说明会计科目总说明（1）本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料 设计的，是用于该公司的现有业务。（2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目 编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科 目编号。（3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计 原则进行核算。（4）有

9、关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可 根据需要自行设计。（5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计科目。1 1、会计科目表、会计科目表 序号序号 编号编号 会计科目名称会计科目名称资产类资产类 11001 库存现金库存现金 21002 银行存款银行存款 31121 应收票据应收票据41122 应收账款应收账款 51123 预收账款预收账款 61131 应收股利应收股利 71132 应收利息应收利息 81231其他应收款其他应收款91241坏账准备坏账准备101401材料采购材料采购140101杏仁杏仁140102140102 白糖白糖140103140103 木糖醇木糖醇1401041

10、40104牛奶牛奶 140105140105 面粉面粉111114031403 原材料原材料 140301140301 杏仁杏仁 140302 140302 白糖白糖140303140303 木糖醇木糖醇140304140304 牛奶牛奶 140305140305 面粉面粉121214041404材料成本差异材料成本差异 140401140401 杏仁杏仁 140402140402 白糖白糖140403140403木糖醇木糖醇140404140404牛奶牛奶 140105140105 面粉面粉131314051405 库存商品库存商品140501140501美颜杏仁露美颜杏仁露 1405021

11、40502 美颜杏仁茶美颜杏仁茶 140503140503美颜杏仁酥美颜杏仁酥 141414121412 包装物及低值易耗品包装物及低值易耗品 141201141201纸箱纸箱 1412010114120101 库存未用库存未用 1412010214120102库存已用库存已用 151514711471存货跌价准备存货跌价准备161615011501持有至到期投持有至到期投资 171715021502 持有至到期投资减值准备持有至到期投资减值准备181816011601固定资产固定资产160101160101X1X1型机床型机床 1601010116010101机床机床A A 16010102

12、16010102 机床机床B B160102160102X2X2型机床型机床 160103160103X3X3型机床型机床 1601030116010301机床机床C C 1601030216010302机床机床D D 160104160104 办公设备办公设备 160105160105厂房厂房 191916021602累计折旧累计折旧202016031603固定资产减值准备固定资产减值准备 212117011701无形资产无形资产 222217021702累累计摊销 232319011901 待处理财产损益待处理财产损益 二、负债类二、负债类242420012001短期借款短期借款25252

13、2012201应付票据应付票据262622022202应付账款应付账款272722032203预收账款预收账款 282822112211应付职工薪酬应付职工薪酬 221101221101工资及福利工资及福利 221102221102养老保险养老保险 221103221103 医疗保险医疗保险 221104221104失业保险失业保险 221105221105住房公积金住房公积金 221106221106工会经费工会经费 221107221107职工教育经费职工教育经费 292922212221应交税费应交税费 222101222101应交增值税应交增值税 222102222102应交教育费附加

14、应交教育费附加 222103222103应交城建税应交城建税 303022312231应付股利应付股利313122322232应付利息应付利息 323222412241其他应付款其他应付款 333326012601长期借款长期借款 三、所有者权益类三、所有者权益类343440014001实收资本实收资本353540024002资本公积资本公积 363641014101盈余公积盈余公积 410101410101法定盈余公积法定盈余公积 410102410102任意盈余公积任意盈余公积 373741034103本年利润本年利润 383841044104利润分配利润分配 410401410401未分

15、配利润未分配利润 四、成本类四、成本类393950015001生产成本生产成本 500101500101基本生产成本基本生产成本 5001010150010101美颜杏仁露美颜杏仁露 5001010250010102美颜杏仁茶美颜杏仁茶 5001010350010103美颜杏仁酥美颜杏仁酥 500102500102辅助生产成本辅助生产成本 5001020150010201供水车间供水车间 50010201015001020101水费水费 50010201025001020102电费电费 50010202 50010202 供电车间供电车间 50010202015001020201水费水费 50

16、010202025001020202电费电费 404051015101制造制造费用用 510101510101水费水费 510102510102电费电费 510103510103折旧折旧费 505053015301研发支出研发支出 五、损益类五、损益类515160016001主营业务收入主营业务收入 600101600101美颜杏仁露美颜杏仁露 600102600102美颜杏仁茶美颜杏仁茶 600103600103美颜杏仁酥美颜杏仁酥 525260516051其他业务收入其他业务收入 535361016101公允价值变动损益公允价值变动损益 545461116111投资收益投资收益 555563016301营业外收入营业外收入 565664016401主营业务成本主营业务成本 640101640101美颜杏仁露美颜杏仁露 640102640102美颜杏仁茶美颜杏仁茶 640103640103美颜杏仁酥美颜杏仁酥 585864036403营业税金及附加营业税金及附加 595966016601销售费用销售费用 660101660101广告费广告费 606066026602管理费用管理费用