税收风险提示.pptx

1、2017税收风险事项提醒T H E P R O F E I O N A L T E M P LA T E管理四科管理四科-张超张超1、抵扣凭证审核检查2、出口函调复函调查3、纳税评估目录/Content审核抵扣凭证发票核查审核抵扣凭证发票核查对应的文件号对应的文件号1 1、2016年第76号国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告2、国家税务总局文件税总发2016172号国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知3、厦门市国家税务局厦国税函2015215号厦门市国家税务局关于加强增值税发票数据应用防范税收风险的通知 抵扣凭证审核检查抵扣

2、凭证核查又可以简单的称之为日常发票核查，是税务机关对企业日常开具的发票核查系统，这其中包含作废发票核查，缺联发票核查以及失控异常发票核查。审核抵扣凭证发票核查类型举例出口函调复函核查关于出口货物税收等有关情况调查复函所需资料关于出口货物税收等有关情况调查复函所需资料各纳税人：各纳税人：你公司涉及出口货物税收情况调查，请按要求顺序提供以下资料：一、如果你公司属于生产性企业（生产和委托加工企业）：一、如果你公司属于生产性企业（生产和委托加工企业）：（一）生产能力的有效证明材料：（一）生产能力的有效证明材料：1、填写、填写供货企业自查表供货企业自查表。调查表包含销售、外购、委托加工等，都应填写（主表

3、及附表共5张），没有发生的业务需空白并加盖公章，注意运费、发货和送达时间、地点、数量、计量单位的准确；2、公司经营情况书面说明、公司经营情况书面说明。就被调查货物的来龙去脉详细说明，如公司经营情况、注册地和实际生产经营地址、何时签订合同、购进原材料和辅料、生产设备、用工情况、货物交接情况的业务具体过程。3、生产能力相关资料。生产能力相关资料。提供厂房购买或租赁合同与权证资料，房东身份证复印件，被调查货物生产期间前后3个月的租金发票、生产期间水电费、工人工资及地税备案清单；机器设备台数的发票或固定资产明细帐、付款凭证；（二）用于生产被调查货物而购进的原材料和辅料（包括委托加工业务）（二）用于生产

4、被调查货物而购进的原材料和辅料（包括委托加工业务）1、购进的原材料和辅料。、购进的原材料和辅料。外购用于生产被调查货物原材料、辅料的购销合同、进项发票、进仓单、付款单据、记账凭证；运输合同、运费发票、运费支付凭证、运输签收单据、记账凭证；委托加工合同、委托加工主要材料进项发票；进仓单、加工费发票、付款单据、记账凭证；2、被调查货物销售情况：被调查货物销售情况：销售商品的购销合同、销售发票、收款单据、运输单据、运费发票、运费支付凭证、出仓单、记账凭证；3、生产工艺流程及有相关数据、图片、裁剪图纸和制作单生产工艺流程及有相关数据、图片、裁剪图纸和制作单。二、如果你公司属于流通性企业（商贸企业）：二

5、、如果你公司属于流通性企业（商贸企业）：应报送：应报送：1、填写、填写供货企业自查表供货企业自查表。调查表包含销售、外购、委托加工等，都应填写（主表及附表共5张），没有发生的业务需空白并加盖公章，注意运费、发货和送达时间、地点、数量、计量单位的准确；2、公司经营情况书面说明、公司经营情况书面说明。就被调查货物的来龙去脉详细说明，如公司经营情况、注册地和实际生产经营地址、何时签订合同、购进和销售商品、货物交接情况的业务具体过程。3、购进情况：购进情况：外购用于被调查货物之商品的购销合同（含订单样品清单、图片）、进项发票、进仓单、付款单据、记账凭证；运输合同、运费发票、运费支付凭证、运输签收单据、

6、记账凭证；4、外购原材料，委托加工成被调查货物之商品的、外购原材料，委托加工成被调查货物之商品的。委托加工合同、委托加工主要材料进项发票；进仓单、加工费发票、付款单据、记账凭证；运输合同、运费发票、运费支付凭证、运输签收单据、记账凭证；5、被调查货物销售情况：、被调查货物销售情况：销售商品的购销合同、销售发票、收款单据、运输单据、运费发票、运费支付凭证、出仓单、记账凭证；以上相关资料请按上述顺序整理，并在复印件上的空白处用钢笔或水笔签上“与原件核对无误，原件保留在我公司”，加盖公章后送我局经办人员，如果取得的进项发票或付款滞后的应加以书面说明原因。注：请务必在收到此份邮件之后三天之内将材料备齐送至我科室，逾期未送资料视同不配合调查。纳税评估涉及的日常需要注意的风险事项1、企业增值税税负偏低2、企业所得税长年亏损，俗称长亏不倒类型3、企业财务报表数据异常谢谢听聆T H E P R O F E S S I O N A L T E M P L A T E