费用报销的内审实务.docx

1、费用报销的内审实务费用报销的内审实务单项选择题（共5题）1. 下列各项中，不属于费用报销业务范围的是（ ）。差旅费培训费资产采购业务招待费2. 某分支机构销售部门号召收集办公用品发票进行报销，报销款项用于业务招待费用，此 事项风险属于（）。重大舞弊行为付款审核不严格不合规发票费用套用3.下列最有可能作为审计项目单独进行审计的是（）。销售部门新入职员工分支机构新财务人员新上任的部门领导新成立的业务部门5. 在实施费用报销内部审计过程中，针对制度层面的审计，通常不会涉及下列哪种审计方 法（）。沟通制度执行情况制度审阅账簿记录复核询问制度建设情况2. 下列不属于内部审计报告风险点阐述的内容的是（ ）

2、。虚假舞弊或管理薄弱的环节重点审计领域执行层面的效果和效率 制度层面的健全性和合理性3. 某员工出差因出差地酒店临时调节价格导致住宿费超标，此问题审计人员在反馈时应属 于（）。1 审核薄弱的环节权力集中的领域业务集中的领域 执行中体现制度漏洞的领域4. 作为差旅费报销附件，下列单据中属于内部单据的是（出租车发票火车票住宿发票出差申请单（）制度和议价相对明确部门和人员覆盖面广业务量大|单笔金额较小判断题（共5题）6. 内审人员完成审计程序并得出审计结论后，形成审计报告，可以将报告直接发送被审计 部门，并抄送审计委员会。 （）正确7. 内审人员发现公司销售部门更换部门经理，则应该重点关注人员变更后

3、的部门费用的审 批环节。（）6.内审部门应持续跟进审计意见的整改情况，必要时，可以再次进行审计。()正确 错误7.除了业务执行的效果，审计人员也应该关注业务执行的效率问题。 （）错误正确8. 如果分公司财务部门费用报销审核岗位人员变更，则审计人员应对变更后的费用报销进 行重点关注。（）错误正确8.营业部门的营销费用套用出发点可能是招待费预算不足，审计人员确认为重点审计领域 的原因是业务部门的需求量大。 （）9.内部审计报告的出具是内审工作的最后环节。 （）10.费用报销业务通常来说单笔金额都较小，且主要集中在某几个部门和人员。错误正确1.下列费用报销环节中，属于业务部门主要负责的事项是（ ）。

4、费用报销 账簿记录 管理报表 申请审批2. 从财务审核环节薄弱的角度考虑，下列风险最高的机构是（ ）。支公司分公司总公司集团公司3.从业务集中度考虑，如果对业务招待费进行内部审计，内审人员应确定的重点审计部门是()人力资源部门财务部门销售部门 采购部门4.审计人员和培训部门主管就培训费事宜进行沟通交流，下列不应属于沟通交流重点范围 的内容是（）。培训制度 培训预算编制 培训费用管理要求具体某一个员工培训费执行情况 7将公司管理层或者部门经理负责的费用作为重点审计领域，是从业务集中度角度考虑确 定的。（） 错误正确1.基于费用报销业务量大且单笔金额小的特点，审计人员应选取大量单据进行复核，因此主

5、要采取错误 正确財佥查和重新计算的审计程序。 （）2. 费用报销业务原始单据相对单一，主要包括原始发票、招投标文件、合同等。 （）错误正确3. 日常费用报销财务工作环节，涉及到财务审核和账务处理两项，相比较而言，后者更为 重要。（） 错误 正确（）制度和议价相对明确部门和人员覆盖面广业务量大I单笔金额较小2. 重点审计领域的确定，主要依赖于下列哪种审计方法（ ）审阅分析性复核3. 如果审计人员推测某部门某销售人员滥用招待费， 可以选取下列哪个指标最为合适 （）该部门内部人员招待费明细招待费预算执行分析数据招待费和销售收入比例各部门招待费和收入比率比较4. 内审人员采用分析性程序确定重点审计领域

6、，最开始的入手点应该是（ ）财务凭证费用报销管理规定企业内部管理报表财务报告费用类型比较多不需要进行招标或比价环节,判断题（共5题）6. 内审人员审计发现销售部门针对某客户招待费报销量较大，但营销收入较低，这属于费 用报销执行的效率问题。（）正确7. 内审人员审计发现销售部门未按照规定报销招待费， 这属于费用报销执行效率问题。（） 错误正确8. 费用报销内部审计过程中，对审计人员而言，需要重点确认的是风险较高的审计领域。（）错误正确9. 费用预算编制如果采用增量预算法，需要以上年度预算或实际执行数据为基础，因此, 企业内部费用考核管理报表非常重要。 （）10.费用预算的编制和下达是费用报销流程

7、的起点， 预算编制是财务部门负责的事项， 与业申请审批 业务执行 管理报表2. 内审人员针对业务招待费进行分析性复合程序， 下列指标中，指标选取不合理的是 （）。各部门招待费和收入比率比较招待费和营业成本比例招待费和销售收入比例招待费预算执行分析数据3. 审计人员和培训部门主管就培训费事宜进行沟通交流，下列不应属于沟通交流重点范围 的内容是（）。具体某一个员工培训费执行情况培训费用管理要求培训预算编制培训制度4. 在对差旅费报销尽心内部审计时，下列不属于审阅方法所针对的对象的是（ ）。出差住宿费发票 费用报销管理规定 差旅费管理规定 差旅住宿定额标准5. 相比较财务费用报销审核工作，费用报销内

8、审工作应更注重下列哪项技能（ ）。单据复核金额比对 沟通交流 准则确认6. 内审人员完成审计程序并得出审计结论后，形成审计报告，可以将报告直接发送被审计部门，并抄送审计委员会。 （）正确7.内审人员发现公司销售部门更换部门经理，则应该重点关注人员变更后的部门费用的审 批环节。（）错误正确8.营业部门的营销费用套用出发点可能是招待费预算不足，审计人员确认为重点审计领域的原因是业务部门的需求量大。 （）错误 正确9.从业务集中度考虑，因为销售部门的招待费集中且业务量大， 因此应作为重点审计领域。（） 错误 正确10.比较相关销售部门的招待费使用效率，最合理的选取比率是各部门招待费和收入的比率。（）

9、错误 正确1.作为差旅费报销附件，下列单据中属于内部单据的是（ ）。火车票住宿发票出差申请单出租车发票2.下列不属于内部审计报告风险点阐述的内容的是（ ）。虚假舞弊或管理薄弱的环节重点审计领域执行层面的效果和效率制度层面的健全性和合理性3. 重点审计领域的确定，主要依赖于下列哪种审计方法（ ）。审阅分析性复核检查询问4. 从业务集中度考虑，如果对业务招待费进行内部审计，内审人员应确定的重点审计部门 是（）。人力资源部门财务部门销售部门 采购部门5.审计人员对差旅费报销单据进行抽样检查，下列不属于检查文件和记录的范围的是（）申请是否得到审批住宿标准是否符合规定差旅费管理规定是否建立和遵照账务处理

10、是否正确 判断题（共5题）6.内审人员发现公司销售部门更换部门经理，则应该重点关注人员变更后的部门费用的审批环节正确 错误 ()7.针对费用报销内部审计，制度层面可以从沟通询问入手，执行层面可以从内部管理报告分析收入。（）错误正确8.内审人员审计发现销售部门未按照规定报销招待费， 这属于费用报销执行效率问题。（）正确9. 内审人员在审阅制度文件时，应关注相关费用报销业务流程、标准、特殊差异和管理要求，包括具体业务部门的执行情况。 （）错误正确10. 费用报销业务原始单据相对单一，主要包括原始发票、招投标文件、合同等。 （）1.下列各项中，不属于费用报销业务范围的是（ ）差旅费 培训费 资产采购

11、 业务招待费权力集中的领域2.下列哪项费用属于机构营业人员可能缺乏并且套用的项目（ ）。业务集中的领域执行中体现制度漏洞的领域4.审计人员和培训部门主管就培训费事宜进行沟通交流，下列不应属于沟通交流重点范围的内容是（）。具体某一个员工培训费执行情况 培训制度培训预算编制培训费用管理要求5.费用报销业务申请人可以直接用原始发票等单据进行报销，不需要进行招标或比价环节，主要原因是（）。业务量大制度和议价相对明确单笔金额较小费用类型比较多判断题（共5题）6.营业部门的营销费用套用出发点可能是招待费预算不足，审计人员确认为重点审计领域的原因是业务部门的需求量大。 （）正确错误7.从业务集中度考虑，因为

12、销售部门的招待费集中且业务量大，因此应作为重点审计领域。（）错误正确8. 针对费用报销内部审计，制度层面可以从沟通询问入手，执行层面可以从内部管理报告 分析收入。（）错误正确9. 基于费用报销业务量大且单笔金额小的特点，审计人员应选取大量单据进行复核，因此主要采取检查和重新计算的审计程序。 （）10.如果把费用报销流程定义为加法， 那么费用报销的内部审计， 可以定义为逆运算，即为减法。（）2.下列不属于内部审计报告风险点阐述的内容的是（ ）。虚假舞弊或管理薄弱的环节重点审计领域执行层面的效果和效率制度层面的健全性和合理性3. 下列不属于审计报告中需要说明的内容的是（ ）。审计结果的陈述如何确定

13、的重点审计领域使用的审计方法实施的审计程序5. 如果审计人员推测某部门招待费使用效率相对较低，可以选取下列哪个指标最为合适（）各部门招待费和收入比率比较招待费和销售收入比例招待费预算执行分析数据该部门内部人员招待费明细判断题（共5题）6.内审部门形成的审计报告，重点应包括审计实施程序和方法、审计结论等内容。 （）正确 错误7将公司管理层或者部门经理负责的费用作为重点审计领域，是从业务集中度角度考虑确定的。 错误 正确()8.针对费用报销内部审计，制度层面可以从沟通询问入手，执行层面可以从内部管理报告分析收错误 正确入。（）9.相比较于制度审阅，内审人员优先使用沟通交流的方式， 会更高效的确定重点审计领域。（） 错误 正确10.日常费用报销财务工作环节， 涉及到财务审核和账务处理两项， 相比较而言，后者更为重要。（）