第2章-商业银行的资本管理.ppt

1、第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理l银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用l银行资本的构成银行资本的构成l资本充足与银行稳健资本充足与银行稳健l资本的筹集与管理资本的筹集与管理 第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理 第一节第一节 银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用 一、一、银行业面临的主要风险银行业面临的主要风险示威谴责银行业示威谴责银行业1 1美元房产美元房产信用风险信用风险借款人或者交易对象不能借款人或者交易对象不能按事先达成的协议履行义按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。务的潜在可能性。中国与次贷危机中国与次贷危机2008年年9.15雷曼兄弟破产雷

2、曼兄弟破产建设银行持有雷曼债券建设银行持有雷曼债券1.914亿美元亿美元工商银行工商银行1.518亿美元亿美元中国银行中国银行7562万美元，万美元，中行纽约分行对雷曼贷款中行纽约分行对雷曼贷款5320万美元（无担保）万美元（无担保）交通银行交通银行7002万美元万美元招商银行招商银行7000万美元万美元中信银行中信银行7600万美元万美元兴业银行与雷曼相关投资约兴业银行与雷曼相关投资约3360万美元万美元利率风险利率风险利率的变化使银行在筹集或运用资金时可能利率的变化使银行在筹集或运用资金时可能遭受的损失。遭受的损失。6汇率风险汇率风险 汇率的变动使银行持有的资产或者负债的实汇率的变动使银行

3、持有的资产或者负债的实际价值发生变动可能给银行带来的损失。际价值发生变动可能给银行带来的损失。经营风险经营风险银行由于自然灾害或意外事故遭受损失银行由于自然灾害或意外事故遭受损失。8流动性风险流动性风险银行的流动性资产不足以满足支付需要，从而丧失清银行的流动性资产不足以满足支付需要，从而丧失清偿能力的可能性。偿能力的可能性。东亚银行因谣言发生挤提东亚银行因谣言发生挤提操作风险操作风险 巴林银行，巴林银行，17631763年，客户多为显贵阶层，包括英国年，客户多为显贵阶层，包括英国女王伊丽莎白二世。女王伊丽莎白二世。18031803年，美国（总统杰斐逊）从拿破仑手中用年，美国（总统杰斐逊）从拿破

4、仑手中用15001500万美元购买路易斯安那（万美元购买路易斯安那（4 4个法国，个法国，210210多万公里多万公里2 2），），相当于每相当于每6 6亩卖亩卖4 4美分。美分。所有资金都出自巴林银行。所有资金都出自巴林银行。尼克尼克里森期货损失里森期货损失8.68.6亿英镑，亿英镑，19951995年年3 3月月7 7日英国巴林银行倒闭，日英国巴林银行倒闭，6 6年半。年半。一人身兼首席交易员和清算主管两职一人身兼首席交易员和清算主管两职 手下的一个交易员，因操作失误亏损了手下的一个交易员，因操作失误亏损了6 6万英镑万英镑 计算机故障计算机故障私下炒期货，赔多赢少，伪造财务报表，骗取资金

5、私下炒期货，赔多赢少，伪造财务报表，骗取资金日本神户大地震日本神户大地震1995.9.26 1995.9.26 日本大和银行因管理混乱日本大和银行因管理混乱流失流失1111亿美元亿美元驻纽约分行雇员井口俊英从驻纽约分行雇员井口俊英从1984年起专门买卖美国债券，一出手年起专门买卖美国债券，一出手就亏了就亏了20万美元。万美元。之后的之后的11年，进行了年，进行了3万多次帐外交易，平均每天损失万多次帐外交易，平均每天损失40万美元万美元从事债券的买卖，同时兼任债券的管理。即债券买卖的记录和银从事债券的买卖，同时兼任债券的管理。即债券买卖的记录和银行债券余额的记录都由他掌握。行债券余额的记录都由他

6、掌握。在美国从事债券交易都有交易确在美国从事债券交易都有交易确认书，债券余额证明书。认书，债券余额证明书。井口在井口在95年年1月，以月，以“能力强，工作成绩突出能力强，工作成绩突出”被被提拔为副分行提拔为副分行长级干部。长级干部。95年年7月月13日，井口写信给大和银行行长藤田彬坦白，日，井口写信给大和银行行长藤田彬坦白，“折腾了折腾了11年，年，太累了太累了”。1996年年12月月16日，被判日，被判4年，年，200万美元的罚金，现为小说家万美元的罚金，现为小说家。大和银行也因此案，而被美国重罚大和银行也因此案，而被美国重罚3.4亿美元，撤出美国市场。亿美元，撤出美国市场。法国兴业银行欺诈

7、案法国兴业银行欺诈案2008.1.242008.1.24日爆出该行历史上最大违规操作日爆出该行历史上最大违规操作丑闻。交易员热罗姆丑闻。交易员热罗姆盖维耶尔在未经授权情盖维耶尔在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，最终造成况下大量购买欧洲股指期货，最终造成4949亿亿欧元（约合欧元（约合71.471.4亿美元）损失。亿美元）损失。盖维耶尔可谓盖维耶尔可谓“计算机天才计算机天才”，居然通过，居然通过了银行了银行“5 5道安全关道安全关”获得使用巨额资金的权获得使用巨额资金的权限。限。l2006年年4月月21日日，ATM机出故障，取机出故障，取1000元卡元卡里才扣里才扣1元，元，171次恶意取款

8、次恶意取款17.5万，从万，从“无期无期”改判改判“5年年”。-许霆案许霆案l银行系统错误，蓝某银行卡上多了银行系统错误，蓝某银行卡上多了8000元，实际元，实际上进入的是另一储户刘某的账户。上进入的是另一储户刘某的账户。l银行系统出错，银行系统出错，2月份职工发双份工资，被要求月份职工发双份工资，被要求退回。退回。l银行系统故障，存入的银行系统故障，存入的1.7万元变成万元变成3.4万元万元。1 1 人员因素引起的人员因素引起的 包括操作失误、违法行为、关键人员流失等包括操作失误、违法行为、关键人员流失等2 2 流程因素引起的流程因素引起的 分为流程设计不合理和流程执行不严格。分为流程设计不

9、合理和流程执行不严格。3 3 系统因素引起的系统因素引起的 包括系统失灵和系统漏洞。包括系统失灵和系统漏洞。4 4 外部事件引起的外部事件引起的 外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利外部欺诈、突发事件以及银行经营环境的不利变化等情况。变化等情况。保持一定规模的银行资本保持一定规模的银行资本规避风险规避风险第二章第一节第二章第一节银行资本的性质与作用银行资本的性质与作用银行资本的多种功能银行资本的多种功能功能一功能一：16功能二：功能二：17功能三功能三：18功能四：功能四：19功能五功能五：20关键功能关键功能：21第二章第二章 商业银行的资本管理商业银行的资本管理第二节第二节银行资本的构

10、成银行资本的构成银行资本的一般来源银行资本的一般来源商业银行创立时所筹措的资本商业银行创立时所筹措的资本商业银行的留存利润商业银行的留存利润具体形式具体形式：实收资本、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务重估储备、权益准备金、次级债务23巴塞尔协议对资本的规定巴塞尔协议对资本的规定一级资本一级资本二级资本二级资本2 2、核心资本构成、核心资本构成、核心资本构成、核心资本构成（1 1）权益资本（）权益资本（）权益资本（）权益资本（equitycapitalequitycapital）普通股（普通股（普通股（普通股（commons

11、tockcommonstock）普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，具有永久性。具有永久性。具有永久性。具有永久性。权益资本（股本）权益资本（股本）公开储备公开储备普通股普通股非累积优先股非累积优先股永久非累积优先股永久非累积优先股永久非累积优先股永久非累积优先股 优先股优先股优先股优先股（preferredstockpreferredstock）：股份制商业银行发行的、在：股份制商业银行发行的、在：股份制商业银行发

12、行的、在：股份制商业银行发行的、在收益分配以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票。收益分配以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票。收益分配以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票。收益分配以及剩余资产分配方面具有优先要求权的股票。只支付固定股息，没有定期支付股息和到期偿还本金的只支付固定股息，没有定期支付股息和到期偿还本金的义务义务 银行没有法律义务支付累积未分配的股息银行没有法律义务支付累积未分配的股息 优先股股息不能从税前盈余中扣除优先股股息不能从税前盈余中扣除 优先股股息支付义务先于普通股优先股股息支付义务先于普通股（2）公开储备公开储备公开储备公开储备(disclosedreser

13、ve)(disclosedreserve)从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组成从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组成从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组成从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组成部分。部分。部分。部分。留存盈余（留存盈余（留存盈余（留存盈余（undividedprofitsundividedprofits）也被称为未分配利润，是由也被称为未分配利润，是由也被称为未分配利润，是由也被称为未分配利润，是由 银行内部来源银行内部来源银行内部来源银行内部来源形成的盈余，形成的盈余，形成的盈余，形成的盈余，是税后利润中应分给股东而未

14、分的部分。是税后利润中应分给股东而未分的部分。是税后利润中应分给股东而未分的部分。是税后利润中应分给股东而未分的部分。留存盈余留存盈余资本盈余资本盈余资本盈余（资本盈余（资本盈余（资本盈余（surplussurplus）也称股本盈余，是由也称股本盈余，是由也称股本盈余，是由也称股本盈余，是由银行外部来源银行外部来源银行外部来源银行外部来源 形成的盈余。形成的盈余。形成的盈余。形成的盈余。商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者缴付的出资额超过按

15、面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即溢价收入。溢价收入。溢价收入。溢价收入。另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所增加的资本等等。增加的资本等等。增加的资本等等。增加的资本等等。（1）未公开储备未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监

16、管机构所接受的储备管机构所接受的储备（2）重估储备重估储备：指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产的价值进行重估而增加的储备。的价值进行重估而增加的储备。（3）普通贷款损失准备普通贷款损失准备：防备未来可能出现的一切亏损而设立：防备未来可能出现的一切亏损而设立（4）混合资本工具混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的资：带有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具本工具。附属资本附属资本附属资本附属资本Supplementary capitalSupplementary capitalSupplementary capitalSupplementary capital（5 5）长期附属债务长期附属债务：由外部投资者提供的长期债务。：由外部投资者提供的长期债务。次级次级 债务债务（Subordinated DebtSubordinated Debt）：固定期限不低于）：固定期限不低于5 5年年（包括（包括5 5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和