突破利润瓶颈-成本压缩与控制.ppt

1、突破利润的瓶颈成本压缩与控制成本压缩与控制2课程内容安排课程内容安排.成本压缩的理念与策略.制造浪费的控制与削减.材料成本的控制与削减.质量成本的控制与削减.人工成本的控制与削减.成本压缩活动推行步骤降低成本的理念与策略降低成本的理念与策略1企业的目标与任务企业成本意识再造企业成本构成方式企业赢利关键因素4成本管控的意识障碍成本管控的意识障碍:.既重视又不重视。.正在做又没有做。.事后总结不到位。.事中控制嫌麻烦。.事前预算不习惯。1.1.企业成本意识再造企业成本意识再造利润主义利润主义利润主义利润主义成本成本成本成本=售价售价售价售价-利润利润利润利润51.1.企业成本意识再造企业成本意识再

2、造财务部能理解财务部能理解企业员工不重视企业员工不重视 其它部门不关心其它部门不关心 不关注过程控制不关注过程控制不关注间接成本不关注间接成本不比照标准控制不比照标准控制非财务部难理解非财务部难理解企业老板重视企业老板重视财务部门关心财务部门关心 关注事后算账关注事后算账 关注直接成本关注直接成本比照同期控制比照同期控制成本管控的意识障碍成本管控的意识障碍:6阶段一阶段一:视而不见视而不见 阶段二阶段二:知而不行知而不行 阶段三阶段三:行而不达行而不达 阶段四阶段四:知行合一知行合一 成本改善发展的四个阶段成本改善发展的四个阶段成本改善发展的四个阶段成本改善发展的四个阶段 1.1.企业成本意识

3、再造企业成本意识再造7顺瓜摸藤顺瓜摸藤 +顺藤摸瓜顺藤摸瓜报表管理报表管理 +追根究底追根究底1.1.企业成本意识再造企业成本意识再造成本控制思想成本控制思想=1.1.1.1.顺瓜摸藤顺瓜摸藤顺瓜摸藤顺瓜摸藤 2.2.2.2.顺藤摸瓜顺藤摸瓜顺藤摸瓜顺藤摸瓜 PDCAPDCAPDCAPDCAPDCAPDCAPDCAPDCA8任何一个好的主管，经手的表单不论是申购单或付款单，一定要做到六成的退回率，因为很多人填表都不实在。在企业里，任何一个表单如果能填写得明确、详细、把关严格，执行力就好，竞争力就马上提升。台塑集团台塑集团王永庆王永庆1.1.企业成本意识再造企业成本意识再造9消除生产过程中的一切

4、消除生产过程中的一切“浪费浪费”！“减减少一成浪费就相当于增加一倍的销售少一成浪费就相当于增加一倍的销售额额”。大野耐一大野耐一 假如商品售价中成本占假如商品售价中成本占9090、利润为、利润为1010，把利润提高一倍的途径有，把利润提高一倍的途径有:一一.销售额增加销售额增加1 1倍；二倍；二.从从9090总成本中总成本中剥离出剥离出1010不合理因素不合理因素(即即“浪费浪费”）。）。2.2.成本对利润的影响成本对利润的影响营业额变化对利润的影响：营业额变化对利润的影响：营业额变化对利润的影响：营业额变化对利润的影响：项目项目原基准原基准营业额增营业额增加加10%10%营业额营业额增加增加

5、20%20%营业额营业额降低降低10%10%营业额营业额降低降低20%20%营业额500550600450400制造成本425467.5510382.5340固定费用6565656565毛利润1017.5252.5-5增减利润/7.5157.5-15增减比率/75%150%-75%-150%2.2.成本对利润的影响成本对利润的影响项目项目原基准原基准成本增成本增加加10%10%成本增成本增加加20%20%成本降成本降低低10%10%成本降成本降低低20%20%营业额500500500500500制造成本425467.5510382.5340固定费用6565656565毛利润10-32.5-75

6、52.595增减利润/-42.5-85+42.5+85增减比率/425%850%425%850%成本降低对利润的影响：成本降低对利润的影响：成本降低对利润的影响：成本降低对利润的影响：2.2.成本对利润的影响成本对利润的影响12 鸿海集团总裁郭台铭强调，节省是一种心态,赚钱时还要懂得省钱。鸿海建厂之初，就聘请石滋宜为顾问，石博士常强调控制成本对于企业获利能力提升的重要性，他举了一个例子:某一个产品售价250元，成本是225元时，利润是25元。当售价不变，但是成本降低10%，成本变成2025元时，利润就从25元变成475元，增加了将近一倍。当成本进一步降低为原来的20%，变成180元时，利润就变

7、成了70元,增加了近两倍。反推回来的结果最让人吃惊：如果这一家公司预定要赚70万元时，如果用原来一开始的成本去做时，他们必须出货约2万8,000个产品；如果能省10%的成本，则只要出货约1万4,000个；如果节省20%的成本出货，竟只要出货1万个。节省成本不只是出货量少三分之二的问题，再从公司整体战略来看,赚相同的钱，要打下三倍的市场，花下的人力物力都很可观，所以最有效的方式还是成本控制。鸿海集团反复向员工强调，客户开出的售价，减去利润，剩下的就是降低成本的目标。鸿海集团就是凭赤字接单（低于竞争对手的价格接单)黑字出货(通过压缩成本，用竞争力的价格顺利交货给客户）的成本策略，使其成为全球“代工

8、之王”，并成为年赢利额近60亿元的世界500强企业。案例案例案例案例:鸿海集团赤字接单鸿海集团赤字接单鸿海集团赤字接单鸿海集团赤字接单,黑字出货黑字出货黑字出货黑字出货2.2.成本对利润的影响成本对利润的影响133.3.工厂成本的构成方式工厂成本的构成方式材料成本材料成本材料成本材料成本 50 50 50 50 70%70%70%70%直接人工直接人工直接人工直接人工 5 5 5 5 15%15%15%15%分摊费用分摊费用分摊费用分摊费用 20 20 20 20 30%30%30%30%14 反馈反馈反馈反馈 反馈反馈反馈反馈 成本会计管理系统图成本会计管理系统图成本会计管理系统图成本会计管

9、理系统图 成本管理目标成本管理目标成本管理目标成本管理目标 制定成本计划制定成本计划制定成本计划制定成本计划 执行成本计划执行成本计划执行成本计划执行成本计划 检查成本计划检查成本计划检查成本计划检查成本计划 成成成成本本本本预预预预测测测测 成本报告成本报告成本报告成本报告 成成成成本本本本决决决决策策策策成成成成本本本本预预预预算算算算成成成成本本本本核核核核算算算算成成成成本本本本控控控控制制制制成成成成本本本本责责责责任任任任成成成成本本本本考考考考核核核核成成成成本本本本分分分分析析析析 成本事先控制成本事先控制成本事先控制成本事先控制 成本事中控制成本事中控制成本事中控制成本事中控

10、制 成本事后控制成本事后控制成本事后控制成本事后控制 上述各项成本管理职能是互相联系和互为补充的，成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本预算的结果。成本预算是成本决策所确定目标的具体化，成本控制是对成本预算的实施过程进行全面监控，保证决策目标的实现。$3.3.工厂成本的构成方式工厂成本的构成方式某企业某企业20062006年年1-121-12月利润表月利润表(部分数据被删除部分数据被删除)项项 目目 数量数量/金额金额 比比 率率 销售数量(万台)211.17 销售金额 936.68 100.00 变动成本变动成本 540.53 540.53 57.71 57.71其中 直接材料费 468.

11、41 50.01 研究开发费 37.47 4.00 销售费 29.92 3.19 其它费用 4.73 0.50 固定成本固定成本 305.12 305.12 32.57 32.57其中 人工费 87.12 9.30 折旧费 88.51 9.45 辅助材料费 29.12 3.11 能源费 77.34 8.26 修缮费 10.12 1.08 租赁费 9.16 0.98 管理费 3.75 0.40 营业利润 91.03 9.72 利 税 27.11 2.89 纯 利 润 63.92 6.823.3.工厂成本的构成方式工厂成本的构成方式收入直接成本=毛利。毛利费用（营业费用、管理费用、财务费用）=税前

12、利润。税前利润所得税=净利润。16 制造制造 渠道销售渠道销售 供应商供应商 客户客户 零售零售 批发批发 经销经销 研发研发 生产生产 财务财务 人力资源人力资源 物流物流 营销营销 原料及服务供应原料及服务供应 零售价零售价100%100%制造制造30%30%渠道渠道40%40%供应商供应商30%30%以上是通过对大量制造型企业的以上是通过对大量制造型企业的研究后研究后,得出的价值链的分布值。得出的价值链的分布值。价值链整合促进企业利润提升价值链整合促进企业利润提升价值链整合促进企业利润提升价值链整合促进企业利润提升:4.4.企业盈利的关键因素企业盈利的关键因素17 聚 焦 战 略 区域领

13、先战略 低成本战 略 附加价值战略 差异化战 略 企业常用的五种战略企业常用的五种战略企业常用的五种战略企业常用的五种战略 4.4.企业盈利的关键因素企业盈利的关键因素迈克尔迈克尔波特波特 18本课程本课程(章节章节)给您印象最深、启发最大的是什么给您印象最深、启发最大的是什么?本章课程总结与学以致用本章课程总结与学以致用您企业目前的做法与所学内容存在什么样的差异您企业目前的做法与所学内容存在什么样的差异?您如何克服障碍，将所学内容运用到实际工作中您如何克服障碍，将所学内容运用到实际工作中?19削减制造浪费的方法削减材料成本的方法削减质量成本的方法削减人工成本的方法2成本压缩与控制的方法成本压

14、缩与控制的方法201.WORKSHOP1.WORKSHOP课堂研讨课堂研讨提供真实、准确、及时、全面的数据信息是控制成本提供真实、准确、及时、全面的数据信息是控制成本的关键。控制成本的关键在于了解成本的真相，而了的关键。控制成本的关键在于了解成本的真相，而了解成本真相的最好途径是数据。请您思考一下，控制解成本真相的最好途径是数据。请您思考一下，控制 企业成本要掌握哪些领域的数据？企业成本要掌握哪些领域的数据？211 研发部门成本考核指标2 计划部门成本考核指标3 生产部门成本考核指标4 质量部门成本考核指标5 设备部门成本考核指标6 物控部门成本考核指标7 仓储部门成本考核指标8 人资部门成本

15、考核指标9 财务部门成本考核指标掌握各部门成本考核指标掌握各部门成本考核指标掌握各部门成本考核指标掌握各部门成本考核指标:1.WORKSHOP1.WORKSHOP课堂研讨课堂研讨22降低成本三成是一件是很困难的事。那么降低一半的成本又会怎样呢？把成本降低三成，这无异于鸡蛋里挑骨头，但是如果想降低一半的成本，就必须从根本点出发重新思考对策，那样反而后者要轻松得多。越是难度大的课题，越需要从根本点出发，从而提出更多的构想。松下幸之助松下幸之助2.2.削减制造浪费削减制造浪费23以功能为以功能为以功能为以功能为 优先原则优先原则优先原则优先原则 通过创造通过创造通过创造通过创造 达到变更原则达到变更

16、原则达到变更原则达到变更原则 提高提高提高提高价值价值价值价值 原则原则原则原则 使用者使用者使用者使用者 优先原则优先原则优先原则优先原则 跨部门跨部门跨部门跨部门 作战原则作战原则作战原则作战原则 VE(Value Engineering)VE(Value Engineering)降低成本技术降低成本技术:推行价值工程的五个原则推行价值工程的五个原则2.2.削减制造浪费削减制造浪费24案例案例:烤箱成本分解分析统计表烤箱成本分解分析统计表基本资料基本资料本公司本公司B B公司公司C C公司公司NO装置名NO构成配件名数量单价每台计测量着眼点每台差计测量着眼点每台差计测量着眼点1电源线1电线1451660预留缓冲部21044-11540预留缓冲部5橡胶系34-111175预留缓冲部53烤网1网110长度820.510.5线股数增加,追加结环111追加横向电线,性能好9总装配1锁紧配件00最终固定利用螺丝8.48.4螺丝8,螺母199螺丝10,螺母2小计制造成本合计2188.92154-35.2本公司比98%1874-314.72.2.削减制造浪费削减制造浪费25案例案例:烤箱成本分解