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1、华南理工网络教育审计学随堂练习答案 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】华南理工网络教育审计学随堂练习答案审计学随堂练习参考答案1. 根据注册会计师法的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。( ) 参考答案：1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。 A300 B200 C100 D50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。A独立 B制约 C控制 D影响 参考答案：A1.

2、 ( )是注册会计师最初的业务范围。A资产负债表审 B会计报表审计 C查错防弊审计 D代理记账工作 参考答案：C1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。A中国注册会计师协会 B会计师事务所 C信息咨询公司 D国家审计署 参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。A合伙人 B个人独资 C注册会计师 D企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。( ) 参考答案：4. 在我国，根据注册会计师法规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。

3、( ) 参考答案：1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。( ) 参考答案：2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。( ) 参考答案：1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。A审计人员本人拥有客户的股票 B审计人员的父母拥有客户的股票C审计人员的父母拥有客户的股票 D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票 参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。A出具保留意见的审计报告 B出具拒绝发表意见的审计报告C请求会计师事务所改派其他审计人员

4、D依赖客户职员的才能 参考答案：C1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括( )。A当法庭传唤克呼吁审计人员时B注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时C后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时 参考答案：C2. 下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( )。A根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费B不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C根据破产清理结果的多寡来确定收费D根据前任注

5、册会计师的收费标准来收取费用 参考答案：A1. 甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性( )A指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督 参考答案：B1. 审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( )因素。A.社会 B.技术 C.经济 D.风险参考答案：A2. ( )是注册会计师法律责任产生的法律因素。 A.内部控制审计

6、模式的内在局限 B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范 C.审计风险的增加 D.某些审计人员职业素质低下参考答案：B1. 技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照中华人民共和国注册会计师法，中华人民共和国证券法和独立审计准则等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。技术责任主要包含( )。A违约和故意 B违约和过失 C故意和过失 D违约和欺诈 参考答案：C2. ( )是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。A民事责

7、任 B技术责任 C行政责任 D质量责任 参考答案：D1. 中华人民共和国证券法中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是( ) 。 A违约责任 B连带责任 C过错责任 D无过错责任参考答案：B2. 注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是( ) 。 A未查出财务报表违反一般公认会计准则 B未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件 C未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁 D未查出审计人员缺乏独立性 参考答案：B3. 与注册会计师业务有关的( )，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。A责任相关人 B结果使用人 C利害关系人 D专业人员 参考答案：C

8、4. 在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是( )。A直接受益人 B应预见的第三者 C可预见的第三者 D所有受益人 参考答案：A5. ( ) 行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。A一般过失 B重大过失 C违反合同条款 D欺诈 参考答案：D6. 注册会计师在职业过程中缺乏 “合理关注”，则被认定是( )。A一般过失 B重大过失 C违反合同条款 D欺诈 参考答案：A1. 注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，( )是最重的一种法律责任。 A刑事责任 B民事责任 C行政责任 D其他责任参考答案：A2. ( )是由于其代表人、主

9、管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。A注册会计师的故意犯罪 B事务所的故意犯罪 C注册会计师的过失犯罪 D事务所的过失犯罪参考答案：D3. 下列注册会计师可以用于辩护的理由中( )不适用于第三者的指控。A没有义务 B没有疏忽 C分担过失 D缺少因果关系 参考答案：C4. 下列( )情形下，注册会计师必须负刑事责任。A拒绝将审计工作底稿交给委托人 B执行审计时疏忽大意C故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实 D故意违背和委托人之间的契约 参考答案：C 1. 注册会计师由于发表错误审计意见（虚假陈述），造成客户或股东的损失，即是民事侵权。( )

10、参考答案：2. 在上市公司报表审计等法定业务中，委托书中对注册会计师责任的要求只能高于法定要求。( ) 参考答案：3. 为了获得补偿，损失人总是起诉有赔偿损失能力的另一方，这在审计中称为 “深口袋”原则。( ) 参考答案：4. 为股票上市招股而进行的审计，潜在的投资人是可预见的受益人。( ) 参考答案：5. 民事责任主要是对委托人和利益第三方的经济赔偿责任。( ) 参考答案：1. 不同的程序可提供不同的审计证据，而不同的审计证据却能用来证实相同的报表认定。( ) 参考答案：1. 即使是同一类审计证据如内部证据其可靠程度也不一样。( ) 参考答案：1. 实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有

11、利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。( ) 参考答案：1. 一般而言，口头证据本身并不足以证明事情的真相，但注册会计师可通过其发掘出一些重要线索。( ) 参考答案：1. 客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础之上，这就是说 , 审计证据的数量越多越好。( ) 参考答案：1. 注册会计师在办理审计业务过程中 , 如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了( )的认定要求。A表达与批露 B完整性 C权利和义务 D存在或发生 参考答案：D1. 具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权

12、”这一具体审计目标就是由管理当局关于( )的认定推论得出的。A表达与批露 B完整性 C权利和义务 D存在或 参考答案：C1. 与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的( ) 阶段进行的。A计划 B实施 C完成 参考答案：A1. 保证财务报表的质量是( )的责任。A注册会计师 B被审计单位 C被审计单位管理当局 D会计师事务所 参考答案：B2. ( )是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。A审计证据 B审计工作底稿 C审计方案 D审计计划 参考答案：D1. 在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性 ( )。A总账层和明细

13、账层 B资产负债表层和损益表层C会计报表层和账户余额层 D记账凭证层和原始凭证层 参考答案：C2. 重要性取决于误差项目的规模。( ) 参考答案：1. 如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平。A最高者 B最低者 C平均数 D加权平均数 参考答案：B2. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。( ) 参考答案：3. 注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。( ) 参考答案：1. 在特定审计风险水平下

14、，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：( )。A同向变动关系 B反向变动关系 C有时同向变动，有时反向变动 D没有确切的关系 参考答案：B2. 审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。( ) 参考答案：1. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。A要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少C评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少D评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多 参考答案：ABCD2. 注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。( ) 参考答案：1. 内部控制贯穿于

15、企业经营的各个方面，但并不是所有的企业都要有相应的内部控制。( ) 参考答案：1. 由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。( ) 参考答案：1. 内部控制好的单位，注册会计师可能( )实质性审计程序。A增加 B减少 C取消 D另行考虑 参考答案：B2. 保护资产和记录安全的最重要措施是( )。A会计凭证的安全措施 B会计账簿的防护措施 C会计报表的完整措施 D实物防护措施 参考答案：D3. 通常，在以下( )情况下，应将某些或全部认定的控制风险评价为高水平。A内部控制可以防止重要错报 B企业会计和内部控制系统无效C企业会计和内部控制有效 D计划执行控制测试以支持

16、所评价的风险水平 参考答案：B4. 尽管注册会计师可以同内部审计人员协调工作，但是也必须对被审计单位的所有部门或分公司执行控制测试。( ) 参考答案：1. 银行业没有的循环是( )。A贷放款循环 B活期业务循环 C投资与理财循环 D生产循环 参考答案：D2. ( ) 是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。A调查表 B文字表述 C流程图 D核对表 参考答案：C3. 管理建议书同审计报告一样，要向外界提供，以起到公正的作用。( ) 参考答案：4. 建立、修正和维护企业的各项控制，并监督控制政策和程序得到持续有效的执行，其责任在审计人员。( ) 参考答案：1.

17、 银行业没有的循环是( )。A贷放款循环 B活期业务循环 C投资与理财循环 D生产循环 参考答案：D2. ( ) 是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。A调查表 B文字表述 C流程图 D核对表 参考答案：C3. 管理建议书同审计报告一样，要向外界提供，以起到公正的作用。( ) 参考答案：4. 建立、修正和维护企业的各项控制，并监督控制政策和程序得到持续有效的执行，其责任在审计人员。( ) 参考答案：1. 是选用统计抽样技术还是非统计抽样技术，主要取决于审计人员对( )的考虑。A样本规模 B个人经验 C成本效果方面 D个人的判断能力 参考答案：C2. 某账

18、户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是( )。A信赖不足风险 B信赖过度风险 C误受风险 D误拒风险 参考答案：D3. 从 6000 张凭证中选出 200 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为( )。A20 B30 C40 D50 参考答案：B4. 在审计实务中，经常存在同时进行符合性测试和实质性测试的情况，此情况下采用的审计抽样称为( )。A属性抽样 B变量抽样 C双重目的抽样 D非统计抽样 参考答案：C5. 审查应收账款的余额时，发现被审计单位将某顾客应收账款错记在另一顾客应收账款明晰账户中，由于这并不影响应收账款的余额，所以在评价抽样结果时，

19、并不认为这是一项误差。( ) 参考答案：6. 在实质性测试中运用的审计抽样技术，主要是变量抽样技术。( ) 参考答案：7. 统计抽样与非统计抽样由于选取样本的方法不同，所以其效果也不一样。( ) 参考答案：1. 在使用审计通用软件时，注册会计师最不可能使用的是( )。A对客户的数据采用分析性复核程序 B接触存储在客户 EDP 程序中的信息C鉴别客户 EDP 控制程序中的弱点 D测试客户计算机的正确性 参考答案：A1. 当计算机程序被用于某项特定的会计处理时， EDP 的内部控制程序将其分为二种类型控制，即一般控制与( )。A管理控制 B特定控制 C应用控制 D授权控制 参考答案：C1. 当利用

20、计算机来搜集证据时，注册会计师并不需要精通客户的程序语言。但是，他必须理解( )。A审计特定目标 B程序技术 C数据库知识 D人工测试技术 参考答案：A1. 审查坏账准备提取是否正确，仅关系到资产负债表的正确性。( ) 参考答案：1. 负责销货明细账和负责应收账款明细账的人员不得经手现金，就构成一项( )。A相互牵制 B相互促进 C相互审查 D相互核对 参考答案：A2. 采用委托其他单位代销产品方式，如果被审计单位的产品并未销售，而编制假代销清单 , 造成的结果是( )。A虚增成本 B虚减成本 C虚增收入 D虚减收入 参考答案：C3. 对产品销售收入内部控制的测试，应与存货、应收账款及货币资金

21、等内部控制的测试结合进行。( ) 参考答案：4. 对于销售折扣、退回与折让业务进行审计时，主要应审阅产品销售收入明细账及有关费用明细账，而对于存货明细账的审查可以简化，甚至可以省略。( ) 参考答案：1. 实施产品销售收入的截止测试，主要是为了防止和纠正产品销售收入账户内可能包括的( )行为。A不属于本期的产品销售收入 B未经认可的大额销售C销售折让、退回 D外币结算的销售收入 参考答案：A2. 企业的应收账款是在销售业务中产生的，因此，应收账款的审计应结合( )来进行。A“销售成本”账户 B“销售收入”账户 C“坏账准备”账户 D销售业务 参考答案：D3. 注册会计师对被审计单位债务人函证应

22、收账款，询证函应由( )寄发。A被审计单位会计人员 B注册会计师 C被审计单位管理人员 D注册会计师以外的专人 参考答案：B4. 企业受到的应收票据，到期时出票人或付款人或承兑人物力付款或拒绝付款时，应将此票据作为坏账处理。( ) 参考答案：5. 如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理的推论，全部应收账款总体是正确的。( ) 参考答案：1. 对预付账款的审计，根据其性质可参考( ) 审计来进行。A应收票据 B应收账款 C应付账款 D其他应收款 参考答案：C2. 由于企业应付账款明细账户数目繁多，注册会计师可抽查其中的一部分帐户进行核对。( ) 参考答案：3. 一般情况下，应付账款不

23、需要函证，这是因为应付账款出现错弊的机会比较少。( ) 参考答案： 1. 下列各项中，不属于固定资产内部控制制度的是( )。A处置制度 B定期盘点制度 C资本性支出和收益性支出区分制度 D保险制度 参考答案：D2. 函证应付账款时，如果存在未回函的重大项目，通常采用的替代审计程序是检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，同时检查该笔债务的相关凭证资料。( ) 参考答案：3. 预付账款也是企业的一种流动资产 , 它也是企业销货环节产生的 , 因此预付款的审计应结合销货业务进行。( ) 参考答案：4. 在进行固定资产审计时，除了审查固定资产、累计折旧项目外，还应审查和关注期相关项目。(

24、) 参考答案：1. 在审计应付票据时，不予审计的凭证和账簿是( )。A银行对账单 B财务费用明细账 C请购单 D支票 参考答案：D2. 测试应付账款的内部控制制度，不应包括的工作是( )。A函证应付账款 B抽样检查应付账款帐户的过账C审查所选各明细账户各笔过账所附的原始凭证 D审查现金折扣审查现金折扣 参考答案：A3. 对预付账款的审计，根据其性质可参考( ) 审计来进行。A应收票据 B应收账款 C应付账款 D其他应收款 参考答案：C1. 费用审计中，常运用( )。A符合性测试 B分析性复核 C调查了解 D审计抽样 参考答案：B2. 不包括在工资总额内发放给职工的款项主要有( )。A奖金 B津

25、贴 C医药费 D福利补助 参考答案：ABCD3. 凡与产品成本计算有关的资料以及领域均属于生产循环的审计范围。( ) 参考答案：4. 费用审计通常是资产负债表审计的附带工作。( ) 参考答案：1. 产品销售税金及附加审计中不包括对( )的审计。A营业税 B消费税 C资源税 D印花税 参考答案：D2. 在企业中，应付工资明细表的编制人和实际发放工资的人员应是( )。A出纳 B会计 C同一人 D不同的人 参考答案：D3. 成本费用会计控制是指对成本费用支出业务进行反映和监督的内部控制。( ) 参考答案：1. 审查直接材料费用需要检查下列文件( )。A领退料单 B材料费用分配表 C材料成本差异计算分

26、配表 D采购合同和购货发票 参考答案：ABCD2. 制造费用实质性测试的基本要点包括( )。A审查制造费用项目的合规性 B审查制造费用的真实性C审查制造费用是否控制在预算范围内 D审查制造费用的归集和分配的正确性 参考答案：ABD3. 在对产品销售费用进行审计时，注册会计师主要采用抽查法、核对法及验算法。( ) 参考答案：1. 货币资金的内部控制可以分为收款内部控制，付款内部控制和零用现金内部控制三种。( ) 参考答案：2. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日是由数额为准。( ) 参考答案：3. 虽然现金在企业全部资产中所占的份额不大，但审计人员必须将对现金的审查作为审计重点。( )

27、 参考答案：4.现金出纳人员经管现金日常的收付业务，同时登记现金日记账，这违背了“钱帐分管”的现金管理制度。( ) 参考答案：1. ( ) 不属于实现收到的现金收入全部登记入账的内部控制措施。A现金收支与现金记账的岗位相分离 B每日及时记录现金收入C现金日记账与总账的登记分开 D现金收入记录的内部复核 参考答案：C2. 为确认现金收入的存在与发生，注册会计师常用的审计程序是( )。A检查现金收入日记账，总账和应收账款明细账的大额项目和异常项目B现金收入的截止测试C盘点库存现金D抽查银行对帐单 参考答案：A3. 企业在年终前开除的支票，不得在年后入账。( ) 参考答案：1. 会计人员编制“银行存

28、款余额调节表”的内容只包括( )。A记账错误 B应予纠正的差错 C未达帐项 D记账错误和未达帐项 参考答案：C2. 注册会计师核实银行存款的实有数，采用( ) 或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明。A盘点 B审阅 C核对 D函证 参考答案：D3. 库存现金清查盘点时( )必须自始至终都在现场。A内部审计人员 B现金总账记账人员 C现金出纳人员 D单位领导人 参考答案：C1. 下列哪项不包括在投资内部控制制度中( )。A合理的职责分工 B详尽的会计核算制度 C明晰的披露形式 D完善的定期盘点 参考答案：C2. 注册会计师为明确企业的 借款均为被审计单位承担的债务 , 应向银行或其他

29、金融机构 , 债券报销人函证 , 并于账面金额核对。( ) 参考答案：3. 为核实短期借款的实有数 , 注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款。( ) 参考答案：4. 长期借款在资产负债表中列示于长期负债类下 , 该项目应根据 长期借款 科目的期末余额填列。( ) 参考答案：5. 企业所有者权益具有变动次数少 , 单变动金额大的特点。( ) 参考答案：1. 注册会计师直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证 , 是为了确定应付债券帐户期末余额的( )。A真实性 B正确性 C合法性 D合理性 参考答案：A2. 审计短期借款业务实不应包括的凭证和账簿是( )。A短期借款明细账和总账 B财务费用明细账和总账 C银行对帐单 D在建工程明细账和总账 参考答案：D3. 注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用( ) 方法。A盘点法 B详查法 C抽查法 D抽样法 参考答案：B4. 公司法规定股份有限公司的注册资本的最低限额为( )万元。A1000 B2000 C500 D100 参考答案：A5. 股份有限公司设立时 , 公司的注册资本等于时收资本总额。( ) 参考答案：