滚动预算原理、实现与应用.ppt

1、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司滚动预算原理、实现与应用金蝶软件（中国）有限公司作者部门：EAS管理会计系统部 作者：凌闻生P2 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司导读n摘要：n预算管理在国内比较薄弱，滚动预算尤其如此，编写此共享文档以拓宽大家的知识面，并对EAS滚动预算的实现有所了解。n适用范围n适用对象：预算产品线所有人员，机构咨询顾问及实施人员n适用版本：EAS6。1P3 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录n n滚动预算概念滚动预算概念n nEASEAS滚动预算实现滚动预算实现n n滚动预算管理实践滚动预算管理实践n n

2、滚动预算的价值滚动预算的价值P4 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司滚动预算概念n滚动预算概念 滚动预算法又称连续预算或永续预算，是指按照“近细远粗”的原则，根据上一期的预算完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚 动向前推移，使预算总是保持一定的时间幅度。n滚动预算优缺点(一)优点：1.保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来2.使各级管理人员始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划 3.预算能随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利充分发挥预算的指导和控制作用 4.有利于管理人员对预算资料作经

3、常性的分析研究,有助于提高预算的准确性 P5 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司滚动预算概念(二)缺点1.预算编制工作比较繁重 2.执行不好,容易成为降低目标和修改目标的借口.(预算严肃性)P6 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录n n滚动预算概念滚动预算概念n nEASEAS滚动预算实现滚动预算实现n n滚动预算管理实践滚动预算管理实践n n滚动预算的价值滚动预算的价值P7 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS滚动预算实现n三种模板类型 (1)年月联动型P8 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS滚动预

4、算实现n(2)固定期滚动(调整期固定为三期)P9 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS滚动预算实现n(3)永续滚动型P10 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS滚动预算实现n根据前期实际数预测下期预算数(固定期滚动)P11 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS滚动预算实现n滚动预算审批(临时数据和正式数据交换)审批前临时数据不审批前临时数据不审批前临时数据不审批前临时数据不保存、不显示保存、不显示保存、不显示保存、不显示审批后临时数据变为正审批后临时数据变为正审批后临时数据变为正审批后临时数据变为正审批后临时数据变为正审批

5、后临时数据变为正式数据保存式数据保存式数据保存式数据保存式数据保存式数据保存P12 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS滚动预算实现n滚动预算控制未审批之前取滚动之前未审批之前取滚动之前未审批之前取滚动之前未审批之前取滚动之前未审批之前取滚动之前未审批之前取滚动之前的数据为正式数据的数据为正式数据的数据为正式数据的数据为正式数据的数据为正式数据的数据为正式数据审批后取本期滚动数据为审批后取本期滚动数据为审批后取本期滚动数据为审批后取本期滚动数据为审批后取本期滚动数据为审批后取本期滚动数据为正式数据，进行控制。正式数据，进行控制。正式数据，进行控制。正式数据，进行控制。正

6、式数据，进行控制。正式数据，进行控制。P13 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司EAS滚动预算实现n滚动预算_远粗近细(目前未实现)2009年预算(一)一季度二季度三季度四季度1月2月3月总数总数总数差异分析二季度预测2009年预算(二)2010年预算一季度(实际)二季度三季度四季度 一季度1月2月3月4月5月6月总数总数 总数P14 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录n n滚动预算概念滚动预算概念n nEASEAS滚动预算实现滚动预算实现n n滚动预算管理实践滚动预算管理实践n n滚动预算的价值滚动预算的价值P15 版权所有 1993-2009 金

7、蝶软件(中国)有限公司滚动预算管理实践n宝钢滚动预算实施的背景和出发点n静态预算无法根据经营环境的变化反映真实的经营情况；n静态预算不能适应战略管理时代对预算管理提出的新要求；n静态预算不能充分发挥资源配置及控制职能。P16 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司滚动预算管理实践n宝钢(以战略目标为导向的滚动预算管理)以战略目标、经营规划为导向、年度预算为控制目标，滚动执行预算控制为手段，覆盖宝钢生产、销售、投资、研发的全面滚动预算管理体系。通过系统地、周期性地调整预算，可以使企业在不断变化的经营环境中受益，更好的指导经营活动，从而将公司管理视角立足当前控制着眼长远管理，引导管

8、理行为长期化，追求公司战略目标的实现。P17 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司滚动预算管理实践n宝钢滚动预算管理架构和内涵P18 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司滚动预算管理实践n宝钢滚动预算管理主要做法1、组织精干人员编写滚动预算管理学习资料，对预算管理人员进行多轮培训；2、邀请国内预算管理专家介绍国外先进企业的滚动预算做法；3、在员工心目中逐步树立起以战略目标为导向的滚动预算管理观念。n实施效果1、预算执行结果的高准确性使预算管理步入良性循环；2、企业管理行为长期化，建立起战略目标实现的保证机制；3、滚动预算管理改善了公司的生产经营质量。P19 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录n n滚动预算概念滚动预算概念n nEASEAS滚动预算实现滚动预算实现n n滚动预算管理实践滚动预算管理实践n n滚动预算的价值滚动预算的价值P20 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司滚动预算的价值n预算的八大功能：落实目标、分配资源、落实责任权利、管理阶段重点、深度挖掘信息、预警偏差、管理过程控制、传输向导n多数企业现状，通常是有预算编制，没有预算控制、分析和考核，预算管理作用甚微，预算流于形式。滚动预算使预算更接近实际，更容易达成目标，聚焦目标。（蹦一蹦，够得着！）谢 谢!