预结算操作作业指引.docx

1、预结算操作作业指引预结算操作作业指引编制日期初审日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人1.总则编制目的：规范审批及结算流程，提高工作效率，有效控制项目动态成本，强化全员成本意识。适用范围：广州公司预结算工作。2.预算工作总体说明：对于五大类合同（总包、精装修、道路管网、园建绿化、栏杆铝合金门窗）要求必须做好预算工作。预算流程图如下：编制预算前的准备工作：(1)与施工单位召开预算工作预备会，理清图纸的版本号、施工范围，选用业主的通用做法、建筑防水防裂体系、加气砼砌块施工技术细则、成品烟道等情况。这些做法及细则需注意各时期所采用版本；(2)定好编制预算的计算方式及使用

2、软件的种类等，为完成预算后对数提供便利；(3)与施工单位签订约谈记录，制定预算的总体工作计划，这是保证预算工作按时完成的前提，另外，对于未按时完成的情况定下一些处罚措施，确保预算按时完成；(4)确定双方预结算工作总负责人，便于进行工作对接；(5)加强沟通，保持信息的对称性。对图纸有疑问之处及时与成本部人员沟通，进行答疑解决。编制预算后的对数工作：(1)完成预算的编制后，找以往同类工程作对比，对比相关含量进行分析。通过对比找出差异，分析原因。若是自己计算错误应及时整改，做到心中有数。(2)与施工单位核对过程中，实行对数签到制度，当天核对完成内容当天双方确认，各自留底，不再重复核对。(3)对数2-

3、3天后，对整体情况有了认识，根据实际对数情况，预计进度和时间节点，重新调整并定下具体计划，确保对数工作按计划完成。(4)对数过程要连续，一气呵成，特别是总包工程，提高工作效率。(5)对数过程中难以解决的争议问题，咨询公司先提出合理性建议，再与成本部人员沟通，及时解决。(6)对数期间，咨询公司每周与成本部人员汇报核对情况，跟进对数计划落实情况。(7)注重对数的成果的整理，每个项目都要能够体现工程量的变化、造价的变化，整个大项审核完成后，要有一个总工程量与总造价的对比，并出具一份书面的说明文件，对重点变化部分加以说明。(8)预算核对要考虑超报费，在预算书中就要扣除。编制预算的时间要求：总包预算必须

4、在出图后六个月的时间内完成并与施工方核对好，编制对数后总包含量分析表。分包预算必须在三个月的时间内完成核对。3.结算工作总体说明：结算工作是成本管理的一项重要也是最基础的工作，责任心是贯穿整个工作的主线。结算成果的提交要求是精品而不是半成品。时刻认为自己就是终审。结算流程图如下：结算的编制及审核：(1)工程竣工验收合格后，咨询公司应编制结算计划，项目部根据结算计划催促施工单位提交工程结算资料，催交结算书行之有效的方式有如下几种：1通过电话沟通。对于简单的工程结算,如采购合同的结算，可通过电话沟通,以最快捷的方式催交结算。2通过电子邮件通知。通过电子邮件通知是我们最常用的方式。3通过正式发函通知

5、。通过正式发函的形式通知，每月28号发函，涵盖两个月。在通知书上写明累计第几次发函。同时以电话及电子邮件为辅助，这是最可靠有效的方式。这方式可起到免责及自我保护的作用，在结算中占据主动地位。发函的格式如下：以中冠涂料、南利年前发函为例说明体现发函重要的例子：4约谈形式。每周约谈2-3家重要的施工单位，充分与施工方沟通，了解并记录未能按时提交结算的原因，如指令未下发等，由咨询公司及成本部推动结算的提交工作。此外，可以通过停付进度款的方式，催促施工方尽快提交结算。以上方式应作为结算工作的一部分，协助并催促施工单位提交结算资料。提交结算是完成结算工作的前提条件。(2)工程结算的具体操作流程：1首先检

6、查资料是否完整，如果不合格，通知项目秘书退回施工单位重新送审；2收到完整的结算资料后在规定的时间内完成工程量、综合单价的审核，审核完成后约施工单位进行对数,双方核对达成一致意见后，要求施工单位经办人签名确认；3注意留意施工合同是否有扣除结算超报费的条款。如果承包商的送审价超出审核价的5%，则应扣施工方的超报费，按超出审核价部分的10%扣除（注意并不是每份合同都有此条款） 4完成的预结算资料的排放顺序： 塑料装订封皮 工程预（结）算审批表（施工单位无此单） 工程预（结）算内部审核备忘（施工单位无此单） 工程结算工作交接单 竣工协议清单 封面 编制说明（施工方必须盖章） 汇总表 计算书汇总清单 签

7、证汇总清单（如无签证则可不要该表） 甲供材统计表（如无甲供材则可不要该表） 总包管理费（如无总包管理费则可不要该表） 现场量度记录（如无现场度量纪录则可不要该表） 材料供货明细表（如无甲供材则可不要该表） 扣款/索赔及奖励明细表（必须是原件、如扣款/索赔则可不要该表） 竣工验收报告（原件、一定要有监理、甲方的签字盖章及日期） 合同复印件（主要指经济条款部分） 结算对帐单（预算可不要该表、盖章必须是财务用章、手写签名、注明截止日期）上述资料除注明外1式3份，甲、乙及咨询方各一份，由甲方保留原件。打印装钉好后分别在左上角盖好“甲方”、“乙方”、“咨询方”的印鉴，送至甲方审核。特别说明：在提交给甲方

8、的原件中，除指令单外，其他资料必须为原件，如扣罚款单、奖励单要求为原件。结算审核标准格式：(3)审核结算的要点： 共性问题：1施工范围的问题对于涉及多家施工单位的结算范围,要理清各单位的合同界线,需工程师确认,必要时到现场复查确定；特别是室外工程2水电费、罚款及奖励单水电费、罚款及奖励单一般在进度款中有体现，结算是往往比较混乱。结算时，要求施工方单位与项目工程师提前核对，并形成书面确认书，哪些水电费、罚款已扣，哪些未扣，一一写明，作为结算扣款的依据；3审批表的填写问题审批表中预结算说明一栏，应写明审核的要点，分析结算造价的合理性，要能够反馈一个总体价格水平；分析与合同造价的差异原因；对于采购合

9、同，还应注明预计超领的情况，并附上相应的过程文件。填写范例如下： 4备忘录的填写问题备忘录成本数据一栏，是结算含量的积累，是沉淀结算成果的体现。完成每一份结算都要有所积累。栏目中的项目可以根据需要增减，关键是分析的数据要具有参考价值，如铝合金合同，应分析窗地比、铝合金的单方造价等；范例如下：5竣工协议清单的填写问题不要随意修改标准格式及公式，合同编号及项目名称要填写正确。范例如下：6结算对帐单的核对；已付款情况要与成本部人员作好沟通，可以通过邮件和成本部确认，不允许出现半点差错。对帐单后面的截止时间要注明清楚。发邮件的范例如下：7结算审核过程要保留计算的过程，要具有可追溯性，便于复核及校核。8

10、结算的顺序由易到难，先结算采购合同，后结算施工合同。提交结算后，每个月制定一个结算的主题，如7月与8月定为“采购合同结算月”，定好完成目标并按时落实。一般情况下，采购合同在收到结算后7天内完成，施工合同根据具体情况，与成本部人员沟通，定好结算完成的时间。9分段结算对于合同期跨度较长的，可以进行分段结算，减轻后期结算压力。 施工合同1现场抽查以方直园建的结算为例介绍对于道路管网、边坡支护、土方工程、园建绿化、边坡护绿、基坑工程、外墙装饰工程等，注重现场的抽查测量，抽查的结果作为结算的有效依据，按相关表格附在结算书后。现场测量约谈纪要格式如下：2负签证的审核 施工单位一般不上报负签证，此部分要重点

11、关注。平时项目管理中要建立好负指令台帐，对各单位负签证进行归类汇总，结算时要注重扣除；通过邮件的形式与成本部人员沟通，成本部人员统一从K3系统中导出相关合同所有的签证指令发给咨询公司，咨询公司逐条打开查看并汇总扣除；有部分负签证，因为当时指令未下发给第三方，在K3系统中可能未显示，最有效的做法是要审核其他单位结算时，注意第三方扣款的指令，审核过程注意收集及记录成台帐，以防遗漏。3甲供材的核对 施工过程中，甲供材的领用比较混乱，要认真核对，特别是总包及精装修合同，涉及量较大。利用甲供材台帐，统计各单位的实际领用量，避免遗漏；另外，在进行施工合同的结算中，甲供材的核对也要做到“分段结算”，避免过多

12、地采取拉通考虑，提高核对的准备性，比如，花城5D期涂料及6期涂料结算，在5D期的结算中就分段核对甲供材。根据实际情况，前提条件是四联单的填写工作必须要规范，写明各合同名称及使用范围。讨论4调差问题 结算审核过程中注意合同是否有调差条款，如下几类合同一般有调差：总包、铝合金、智能化安防、防火门等。 采购合同1四联单的完整性与有效性采购合同不是简单的四联单数量的相加，注意看清楚四联单是否盖章完整，是否有修改的地方，修改处是否有效，备注与实际数量有没有不一致的情况，在批进度款时若有发现类似情况应及时反馈给施工方进行处理。百安居案例2核对超供材料价格的问题对于超供甲供材价格的审核，与采购单位核对时，要

13、注意知会产生超领的相关施工单位，并要求其签字确定，认同审核价格，以便在后期施工方结算甲供材时按此确定价扣除超领的款项，避免不必要的争议发生，如施工方不同意当时采购单位的价格的争议。3注意各单位的领货情况采购合同结算过程中，建立甲供材台帐，为后期核对施工合同甲供材作准备。另外，注意一些单位的领货情况，有部分施工单位领用材料情况异常，如运峰电力公司领用外墙砖，诸如此类，应给予关注并了解情况；4检测费用问题 有部分采购合同涉及检测费的问题，如开关插座的检验费等，要看清楚是否为合同范围内，或者是综合单价是否已包含，避免重复支付。 总价包干合同 对于总价包干的合同，不能因其包干则马虎处理，应认真查看合同

14、，关注是否有调差条款，对于有签证的情况注意是否出现重复，结算后还要分析其造价合理性。结算的复核：(1)复核制度所有送出的成果文件，必须经过2级复核制度。各项目100万的预结算由经手人自查后由项目小组成员复核方可盖章送出；100万以上者需由项目负责人2级复核，再由其他的项目负责人3级复核才可盖章提交。(2)复核内容复核内容为预结算所采用格式是否正确、资料是否完整、前后数据是否一致、数据的准确性、结算方式是否与合同不一致等。(3)复核要求复审工作的要求是数据准确性及资料完整性。不允许出现如合同编号写错、合同名称不符或者已付款金额不正确等低级错误。建立健全复核机制，做好复核记录。(4)处罚制度对于复核过程中发现的错误实行与个人工作绩效挂勾的处罚制度，以处罚方式减少错误的发生。