精品实训一出纳参考答案.docx

1、精品实训一出纳参考答案【关键字】精品实训一 出纳参考答案1-1 借：库存现金8 000 贷：银行存款 8 0001-2 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 0001-3 借:其他货币资金银行汇票 600 000 贷：银行存款 600 0001-4 借：其他应收款孙群 1 500 贷：库存现金 1 5001-5 借：管理费用 1 000 贷：库存现金 1 0001-6 借：管理费用 1 500 贷：其他应收款孙群 1 5001-7 借：原材料甲材料 500 000 应交税费应交增值税（进项税） 85 000 银行存款 15 000 贷：其他货币资金银行汇票 600 0001-8

2、借：银行存款 5 000 贷：库存现金 5 0001-9 借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费应交增值税（销项税） 5101-10 借：应付账款 20000 贷：银行存款 200001-11借：银行存款 60000 贷：预收账款 600001-12借：预付账款 2340贷：银行存款 23401-13 借：银行存款 365 贷：财务费用 3651-14 借：库存现金 50 贷：待处理财产损益-待处理流动财产损益 501-15 借：待处理财产损益-待处理流动财产损益 50 贷：营业外收入 50 库存现金日记账单位：2013年凭证号数摘 要借 方贷 方方向余额12月1日期初余

3、额借1385.761日提现备用8000借9385.764日孙群借差旅费1500 借 7885.765日购买办公用品 1000 借6885.7613日现金存入银行 5000 借1885.7626日现金盘盈50借1935.7631日本月合计80507500 借1935.76注：结账（月结）要在最后一笔业务下方划通栏单红线；在最后一行下方划通栏单红线。银行存款日记账单位：2013年凭证号数摘 要借 方贷 方方向余额12月1日期初余额借 4738205.551日提现备用8000借4730205.552日取得短期借款200000借4930205.553日申请银行汇票 600000 借 4330205.5

4、512日退回银行汇票多余款15000借 4345205.5513日现金存入银行5000借 4350205.5515日销售材料3510借4353715.5520日偿还浙江模具厂货款 20000借 4333715.5521日预收东方有限责任公司货款60000借4393715.5524日预付永和有限责任公司货款2340 借4391375.5524日存款利息365借4391740.5531日本月合计283875630340借4391740.55注：结账（月结）要在最后一笔业务下方划通栏单红线；在最后一行下方划通栏单红线。第二章 存货核算2-1.12月1日，购进甲材料。借：原材料甲材料 108000 应

5、交税费 应交增值税（进） 18360贷：银行存款 1263602-2.12月1日，购进乙材料。借：原材料乙材料 100000 应交税费 应交增值税（进） 58500 贷：应付账款海口市机械制造有限公司 585002-3.12月3日，领料。原始凭证附在后面的汇总表；现在只登记明细账中的数量2-4.12月4日，销售A产品。借：银行存款 187200 贷：主营业务收入A产品 160000 应交税费 应交增值税（销） 272002-5.12月5日，销售B产品。借：应收票据广西爱华电子有限公司 168480贷：主营业务收入B产品 144000 应交税费 应交增值税（销） 244002-6.12月10日，

6、领用手套。借：制造费用 396 贷：周转材料低值易耗品 3962-7.12月11日，销售材料。借：银行存款 936 贷：其他业务收入甲材料 800 应交税费应交增值税（销） 1362-8.12月11日，车间领用工作服。借：制造费用 8850 贷：周转材料低值易耗品 88502-9.12月12日，销售A产品借：应收账款河南猎影文化传播公司 187200 贷：主营业务收入A产品 160000 应交税费应交增值税（销） 272002-10.12月17日，销售B产品。借：银行存款 63180 贷：主营业务收入B产品 54000 应交税费应交增值税（销） 91802-11.12月19日，购进乙材料，开出

7、商业承兑汇票。借：原材料乙材料 44000 应交税费应交增值税（进） 7480贷：应付票据 51480 1800002-12.12月22日，购进甲材料。借：原材料甲材料 91000 应交税费应交增值税（进） 15470 贷：银行存款 1064702-13.12月26日，销售B产品。借：银行存款 21060 贷：主营业务收入B产品 18000 应交税费应交增值税（销） 30602-14.12月26日，购进乙材料。借：原材料乙材料 25000 应交税费应交增值税（进） 4250 贷：银行存款 292502-15根据甲、乙材料明细账计算甲、乙材料的单位成本甲材料的单位成本=（240000+10800

8、0+91000）/(20000+9000+6500)=12.3662乙材料的单位成本=(100000+50000+44000+25000)/(10000+5000+4000+2500)=10.1860发料凭证汇总表2013年12月31日会计科目领用部门及用途甲材料乙材料合计生产成本A产品基本生产车间生产A产品24732.4024732.4制造费用基本生产车间一般耗费741.97509.301251.27管理费用行政管理部门123.66203.72327.38其他业务成本出售494.65494.65合计26092.68713.0226805.7借：生产成本 24732.4制造费用 1251.27

9、管理费用 327.38其他业务成本 494.65贷：原材料甲材料 26092.68 乙材料 713.022-16（ 甲材料盘亏10千克）借：待处理财产损益 123.66 贷：原材料甲材料 123.662-17 借：管理费用 123.66 贷：待处理财产损益 123.66第三章 固定资产核算3-112月9日，购买需要安装的固定资产。借：在建工程挤压机 20000应交税费应交增值税 （进） 3400贷：银行存款 23400 3-212月10日，开出支票。借：在建工程机床 67110贷：银行存款 671103-3.12月11日，安装挤压机。借：在建工程挤压机 1640贷：银行存款 1640借： 固定

10、资产挤压机 21640贷：在建工程挤压机 216403-4. 12月15日，机床安装完毕。借： 固定资产机床 298050贷：在建工程机床 2980503-5. 12月19日，购买计算机。借： 固定资产计算机 50000 应交税费应交增值税 （进） 8500贷：银行存款 585003-6.12月23日，接受捐赠。借：固定资产货车 90000 应交税费应交增值税 （进） 15300 贷：营业外收入 1053003-7. 12月25日，转让固定资产 借：固定资产清理 246000 累计折旧 54000 贷：固定资产小客车 300000 借：应收账款 269100 贷：固定资产清理 230000 应

11、交税费应交增值税（销项税） 39100 借：营业外支出处置固定资产净损失 16000 贷：固定资产清理 160003-8. 12月29日，计提折旧。借：制造费用 33750 管理费用 8333.33 贷：累计折旧 42083.33 第四章 投资核算4-1.12月1日，出售交易性金融资产。 借：银行存款 65000 贷：交易性金融资产 成本 61300投资收益 37004-2.12月3日，购入交易性金融资产。借：交易性金融资产 成本 400000 投资收益 2550 贷：银行存款 402550 4-3.12月3日，出售长期股权投资。借：银行存款 460000贷：长期股权投资 400000 投资收

12、益 600004-4.12月9日，转让交易性金融资产。借：银行存款 200000 贷：交易性金融资产成本 180000 投资收益 200004-5.12月10日，收到投资款。借: 银行存款 500000贷：实收资本沿海海明电子科技有限公司 5000004-6.12月12日，出售长期股权投资 借：银行存款 920000贷：长期股权投资 800000 投资收益 1200004-712月31日，计提公允价值。借：交易性金融资产公允价值变动 600 贷：公允价值变动损益 600第五章 往来款项核算5-112月5日，报销差旅费。借：库存现金 2312管理费用 12688 贷：其他应收账款艾美丽 1500

13、05-2.12月8日，偿还短期借款借：短期借款 20000 贷：银行存款 200005-3.12月8日，收到货款。借：银行存款 700000贷：应收账款无锡小天使 7000005-4.12月12日，报销差旅费。借：库存现金 644 销售费用 2156贷：其他应收款尚天飞 28005-5.12月12日，收到合同违约金。借：银行存款 5000贷：营业外收入 50005-6.12月17日，开出商业汇票。借：应付账款天津海腾公司 32000 贷:应付票据天津海腾公司 320005-712月18日，核销坏账。借：坏账准备 9000贷：应收账款 广西桂林电厂 90005-8. 12月22日，兑付承兑汇票。

14、借：应付票据 汉口机械制造厂 150000贷：银行存款 1500005-9.12月23日，偿还材料款。借：应付账款永州金属材料厂 51943.65 贷：银行存款 51943.655-10.12月24日，计息，借：财务费用 160000贷：长期借款应计利息 1600005-11.12月26日，预付工程款。借：预付账款 800000 贷：银行存款 8000005-12.12月29日，支付电费。借：管理费用 51000应交税费应交增值税 （进项税） 8670 贷：银行存款 596705-13.12月29日，支付水费。借：管理费用 48000应交税费应交增值税 （进项税） 8160 贷：银行存款 56

15、1605-14. 12月29日，计提利息。借：财务费用 380 贷：应付利息 3805-15.12月30日，收到货款。借：银行存款 307186.95 贷：应收账款动力发动机厂 307186.9实训六参考答案6-1、借：应付职工薪酬短期薪酬（工资 ） 399020 贷：银行存款 328465.8 其他应收款社保 43892.2 住房公积金 19951 应交税费应交个人所得税 67716-2、借：应付职工薪酬短期薪酬（职工教育经费） 900 贷：银行存款 9006-3、借：应付职工薪酬短期薪酬（非货币型福利） 6125 贷：银行存款 61256-4、借：应付职工薪酬短期薪酬(职工福利 ) 485

16、 贷：库存现金 4856-5、借：生产成本A 154602 B 103068 制造费用 51000 管理费用 82250 销售费用 8100 贷：应付职工薪酬-短期薪酬（工资 ） 3990206-6、借：生产成本A 7730.1 B 5153.4 制造费用 2550 管理费用 4112.5 销售费用 405 贷：应付职工薪酬短期薪酬（公积金） 19951 借：生产成本A 3092.04 B 2061.36 制造费用 1020 管理费用 1645 销售费用 162 贷：应付职工薪酬短期薪酬（工会经费） 7980.4 借：生产成本A 47926.62 B 31951.08 制造费用 15810 管

17、理费用 25497.5 销售费用 2511 贷：应付职工薪酬短期薪酬(社保) 123696.26-7、借：应付职工薪酬短期薪酬（工会经费） 7980.4 贷：银行存款 7980.46-8、借：应付职工薪酬短期薪酬（社保 ） 123696.2 其他应收款社保 43892.2 贷：银行存款 167588.46-9、借：应付职工薪酬短期薪酬（职工福利 ） 500 贷：库存现金 5006-10、借：应交税费应交个人所得税 6711 贷：银行存款 6711实训七参考答案7-1、借：银行存款 735000 贷：实收资本润发公司 600000 资本公积资本溢价 1350007-2、借：资本公积 100000

18、 贷：实收资本 1000007-、借：银行存款 200000贷：实收资本国家 2000007-、借：银行存款 500000贷：实收资本江州佳通 5000007-、借：盈余公积 200000贷：实收资本 2000007-、借：本年利润 1000000贷：利润分配未分配利润 10000007-、借：利润分配提取法定盈余公积 100000贷：盈余公积法定盈余公积 1000007-、借：利润分配提取任意盈余公积 50000贷：盈余公积任意盈余公积 500007-、借：利润分配应付利润 163400贷：应付利润 163400实训八参考答案8-1、借：银行存款 210600贷：主营业务收入 180000应

19、交税费应交增值税（销项税）306008-、借：应交税费应交车船税 183贷：银行存款 183 8-、借：其他应收款周明 1800贷：银行存款 18008-、借：管理费用差旅费 12628.64库存现金 2381.36贷：其他应收款王小佳 150008-、借：管理费用办公费 196.27贷：库存现金 196.278-、借：应收票据广西爱华电子 168480贷：主营业务收入 144000应交税费应交 增值税（销项税）244808-、借：管理费用招待费 600贷：银行存款 6008-、借：管理费用办公费 26贷：库存现金 268-、借：应交税费未交增值税 21693.78城市维护建设税1518.56

20、教育费附加 650.81贷：银行存款 23863.158-10、借：管理费用办公费 280.46贷：库存现金 280.468-11、借：库存现金 960贷：其他业务收入 820.51 应交税费应交增值税（销项税 ）139.49借：其他业务成本 550贷：原材料甲材料5508-1、借：销售费用广告费 18000贷：银行存款 180008-13、借：银行存款 2000贷：营业外收入违约金收入20008-14、借：营业外支出罚款支出 20000贷：银行存款 200008-15、借：营业外支出捐赠支出 30000贷：银行存款 300008-16、借：银行存款 112.48贷：财务费用利息收 112.4

21、88-17、借：管理费用电话费 1523.96贷：银行存款 1523.968-18、借：管理费用差旅费425.6贷：库存现金 425.68-19、借：主营业务成本 231000贷：库存商品 2310008-20、借：营业税金及附加 3000贷：应交税费应交城市维护建设税 2100应交教育费附加 9008-21、借：主营业务收入324000其他业务收入 820.51营业外收入 2000贷：本年利润 326820.518-22、借：本年利润273108.45财务费用 112.48贷：主营业务成本 231000其他业务成本 550营业税金及附加 3000销售费用 18000管理费用 15670.93

22、营业外支出 50008-23、借：所得税费用 13428.02贷：应交税费应交企业所得税 13428.028-24、借：本年利润 13428.02贷：所得税费用 13428.028-25、借：本年利润 1430284.04贷：利润分配未分配利润 1430284.048-26、借：利润分配提取法定盈余公积 143028.4贷：盈余公积法定盈余公积 143028.4借：利润分配提取任意盈余公积 71514.2贷：盈余公积任意盈余公积 71514.28-27、借：利润分配未分配利润 214542.6贷：利润分配提取法定盈余公积143028.4提取任意盈余公积 71514.第九章 总账及会计报表编制一

23、、会计分录序时簿1日 借：材料采购 - 甲材料 100000 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 17000 贷：银行存款 1170002日 借：银行存款 100000 贷：交易性金融资产 成本 80000交易性金融资产 公允价值变动 10000投资收益 10000借：公允价值变动损益 10000 贷：投资收益 100004日 借：材料采购 - 乙材料 150000应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 25500贷：应付票据 1755007日 借：材料采购 - 甲材料 1000 材料采购 - 乙材料 2000 贷：银行存款 3000 借：原材料 - 甲材料 100000原材料 - 乙材料

24、 150000 材料成本差异 - 甲材料 1000材料成本差异 - 乙材料 2000 贷：材料采购 - 甲材料 101000 材料采购 - 乙材料 1520008日 借：应付账款 南方公司 50000 贷：银行存款 500009日 借：银行存款 55000 贷：应收账款 - 东方公司 30000 应收账款 - 西北公司 2500012日 借：银行存款 819000 贷：主营业务收入 700000 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 11900015日 借：待处理财产损溢 23400 贷：周转材料 20000 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 340016日 借：应收账款 - 西北

25、公司 526500 贷：主营业务收入 450000 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 7650022日 借：管理费用 980 贷：库存现金 98022日 借：库存现金 1000 贷：银行存款 100023日 借：长期股权投资 900000 贷：银行存款 880000营业外收入 2000023日 借：应付职工薪酬 16380 贷：主营业务收入 14000 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 238023日借：销售费用 16380 贷：应付职工薪酬 1638024日 借：管理费用 8000 贷：银行存款 800027日 借：主营业务收入 15000 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额

26、 2550 贷：应收账款 - 西北公司 1755029日 借：应付职工薪酬 194800 贷：银行存款 192800 应交税费 - 应交个人所得税 200030日 借：原材料 - 乙材料 20000 贷：应付账款 - 暂估应付账款 2000030日 借：生产成本 - A产品 350000 生产成本 - B产品 310000 制造费用 9200 贷：原材料 - 甲材料 419200 原材料 - 乙材料 25000030日 借：其他应收款 15000 营业外支出 8400 贷：待处理财产损溢 2340031日结转发出材料成本差异借：材料成本差异 - 甲材料 4192 贷：材料成本差异 - 乙材料

27、2500 生产成本 - A产品 500 生产成本 - B产品 1100 制造费用 9231日 计提折旧借：制造费用 2092管理费用 2908销售费用 1200贷：累计折旧 620031日无形资产摊销借：制造费用 2000 贷：累计摊销 200031日分配职工薪酬借：生产成本 - A产品 47000生产成本 - B产品 53000制造费用 20800管理费用 54000销售费用 20000贷：应付职工薪酬 1948002008-04-30记-27分配制造费用生产成本 - A产品15980生产成本 - B产品18020制造费用340002008-04-30记-28完工产品入库库存商品 - A产品388600库存商品 - B产品353800生产成本 - A产品388600生产成本 - B产品3538002008-04-30记-29结算产品销售成本主营业务成本64195