财务支出审批制度完整.docx

1、财务支出审批制度完整财务支出审批制度第一章 总 则第一条 为加强公司财务支出管理，进一步明确财务审批程序和权限，有效控制各项财务支出，更好地适应公司的发展，特制订本制度。第二条 本制度适用于公司所属各部门。第二章 审批原则第三条 财务审核原则财务总监、财务负责人、会计、或指定财务人员为单位财务支出的审核人,其负责对本单位业务范围内所有财务支出行使财务审核权。审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进行审核，把握好各项支出的标准，对于不符合规定及超出标准的,有权不予审核；对于超出审批人权限的,可按集团公司相关文件的规定、批复、上级领导的书面授权书或以相应的经济合同等为依据予以据实办理审核。

2、凡未经财务审核的各项支出,审批人不得审批。第四条 财务审批原则总经理、副总经理、主管工作的经理干部为所管辖部门财务支出的审批人,其负责对所管辖单位业务范围内，且经财务审核后的财务支出行使审批权。审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策主要责任,对所有财务支出必须严格执行个人审批权限，无上级领导的书面授权或批复、及其他有关证明材料的支出事项不得越权审批。对于超出当级审批权限范围的可由上级授权或以相关证明材料为据进行审批.蒙古自治区程世间)真总监、财务主任或第五条 财务支出审批人可根据需要在其审批权限范围内，对正常的开支费用以书面形式适当授权给下级审批。第三章 审批程序第六条 各级干部在权限范

3、围内可审批的事项或经授权的事项可直接审批,不需再报上一级部门审批,其审批程序：经办人、证明人项目负责人审核财务部审核经理审批总经理级审批。第七条 对超出权限范围内的支出事项，实行逐级上报流程,即三级部门分管副经理或经理分公司办公会议分管副总经理总经理.1、超出经理级干部审批权限范围的事项，原则上须经分公司办公会议讨论后，以分公司名义报分管副总经理审批。属分管副总经理审批权限范围内，经分管副总经理授权的事项，可由该分公司经理级干部审批。2、超出副总经理审批权限范围的事项,须由副总经理签署意见，再报总经理审批或总经理办公会议讨论决定.属总经理或总经理办公会审批权限范围内,经总经理或总经理办公会议授

4、权的事项,可由分管副总经理审批。3、超出总经理审批权限范围的事项，原则上须经总经理办公会议讨论后,由总经理审批.4、根据实际工作需要，对财务支出的审批,上级领导可以书面形式（授权书），适当授权给下级或副职,以便审批正常的开支费用,简化审批程序.第四章 审批权限第八条合同内财务支出审批权限合同内财务支出指已签定合同、协议的经济业务，且符合合同规定的各项财务支出，合同内财务支出各级干部审批权限见附件合同内财务支出审批权限表.（一）财务人员及审批领导必须严格按合同相关付款规定对每笔支出进行审核与审批，符合合同付款规定的，由相应权限审批领导审批，要求各环节手续完善。同时，财务人员必须对所有合同内财务支

5、出情况做好逐笔跟踪。（二）各经济类合同款项支付手续1、房屋租赁、购买土地使用权审批：根据相关合同付款规定，由经手人、证明人签名部门责任人签名财务负责人审核主管全面工作领导审批付款.2、物资采购审批：（1）若一次性费用支出额超过1000元的项目，事前需征得总经理的同意，方可发生.（2）若为购置办公用品、办公用具，由各部门填制下月物品申购单提出申购要求,报主办会计、副总经理审批后，方由公司统一购置、保管、领用；（3)若为原材料、辅助材料、包装物、生产用具、设备、配件的具体采购办法，按照物资管理制度的相关条例执行；3、工程按进度审批：根据合同付款规定，结合工程实际进度情况，凭经手人、现场监理人员、项

6、目负责人签名的工程进度表，合规发票，工程验收时还需有工程结算报告、工程验收证明。工程项目发票必须由工程所在地税局开出,如为非工程业务所在地开出的发票,财务人员应予以退回。4、其他业务：主要是接受劳务方面的经济业务支出，如对外广告业务、咨询服务、生产运费、装卸费等,根据合同规定、有相关人员签名的业务执行情况进度证明资料，及合规发票进行审核及审批。(三）在合同签定业务基础上进行增减业务，从而导致实际支付款项超出或低于合同价款的，对于超出合同约定付款部分的审批权限，参照合同外财务支出审批权限进行审批。第九条 合同外财务支出审批权限 合同外财务支出是指对未签订合同的日常支出、或超出已签订合同规定等各项

7、财务支出，其具体审批权限见附件合同外财务支出审批权限表,就表内所列超出部门经理审批权限额度的，必须报主管副总经理或总经理审批。（一）如超出本级权限的可由上级授权或以相关文件规定、批复为依据进行审批，（二)各公司财务负责人应认真核实应缴的各类税费金额，做到正常纳税，合理避税。大额的、非常规的税费支出还应报上级财务部门审核并备案。（三）员工因公出差、接待等公务借款、工伤借款,应事先取得相关领导口头或书面批准,在审批权限额度范围内由相应领导审批借款；员工因私借款必须报上一级权限额度范围领导批准，副总经理的因私借款不论金额大小均由总经理批准。所有员工借款必须前借结清后方可再借，如确因业务需要无法结清前

8、借款的，须在“借款单”上说明原因,并按审批程序批准后方可再借。（四）各类大额的专项费用支出如会务费用、宣传、庆典活动费用5万元以上,应制定详细的费用预算实施方案,经总经理审批后,方可开展专项业务。财务人员依据已批准的预算实施方案进行审核，项目完成后,如有超支的应执行超支审批程序，由总经理审批.（五）在权限范围内，凡单笔支出超过5万元或非常规、非专项费用支出，需报经理办公会议讨论通过，其具体流程：下属部门提出申请经理办公会议审批经手人、验收人在单据上签名财务负责人（或指定会计）审核副总经理或经理审批，财务部应同时向总经理报告。（六)各项审批权限标准主要是针对生产经营过程中每一笔财务支出的金额大小

9、来设定。各类费用支出的标准仍按公司相关文件执行，同时副总经理也应不定期对分管单位的财务支出情况进行了解和监督。第五章 审批责任第十条 各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批原则和审批程序，无书面授权或相关依据的情况下不得超越审批范围和审批权限。第十一条 审批人对其审批的财务支出负有最终审批责任。各项财务支出的申请人或审批责任人对其申请或审批的经济业务的真实性、合理性、合规性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。第十二条 财务人员对财务支出的完整性和有效性负有审核责任，对本公司所有的财务收支有最终复核权.财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督、审核责任。对无财务审核或审批人审批的支出,

10、责任应相应由审批人或支出人承担。第十三条 对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成经济损失的各审批责任人,将按干部失职给予相应行政处分、经济处罚等。第六章 附则第十四条本办法的解释权属、执行、实施属公司财务部；第十五条本办法自发文2021年1月1日起执行；第十六条见附表1、附表1预算内资金开支的审批权限 2、附表2申请表 3、附表3 申购单 4、附表4 招待费申请表附表1预算内资金开支的审批权限销售经费、防疫经费支出全额-向相关部门提出使用申请,相关部门批准后，凭相关批复额度内可审批各项经费支出员工类费用支出员工工资、年终奖金、按制度 审批按制度 审批按制度 审批按制度审批绩效

11、奖金、副产品增收增效奖金按制度 审批按制度 审批按制度 审批绩效奖金、副产品增收增效奖金要通过各级办公会议讨论员工饭堂开餐、加班费、节日礼金、社保费、干部员工旅游全额按相关文件执行车辆补贴全额全额全额-生产费用动力费全额-正常支出的动力费用财务费用银行手续费、贷款利息等全额-税费向税局及政府相关部门交纳的各种税10万元全额全额大额的、非常规性的税费支出报总经理及财务部批准办公类费用通讯费、报刊费、办公费1万元全额-对于大件或价值较高的办公类用品等需由各级办公会议讨论审批差旅费用出差费用2万元全额-因公出差、接待的，应事先取得相关领导口头或书面批准；出差及接待标准按相关文件规定，多人出差或公司有

12、批复或授权的可超出该权限接待费用业务接待2万元全额-车辆费用公车费用1万元全额-维修保养、年审、保险广告费用宣传、节日挂横幅等1万元全额-1万元以上的由公司会议纪要为依据培训支出员工外出培训1万元全额1万元以上的培训由公司会议纪要为依据员工内部培训全额-维修费用房屋、设备等维修1万元5万元全额-通过办公会议讨论捐赠支出对外捐赠1000元3万元5万元全额通过办公会议讨论专项费用大额会务费、宣传费、庆典费等按文件或批复全额审批按文件或批复全额审批10万元全额超过5万要通过费用预算并报上级审批咨询服务费各种咨询费、技术服务费、审计费等1万元5万元10元万全额超过5万需报总经理批准其他费用除上述费用项

13、目外的其他杂项支出1万元5万元10万元全额通过各级办公会议讨论或根据集团相关文件执行审批附表2申 请 表编号：申请部门：申请人：申请时间：申请金额（元）: 申请事项：申请理由：部门负责人:财务部意见：副总批示：总经理批示：附表3申 购 单 编号：申请部门：申请人：申请时间：申请理由：序号物品名称规格型号单位数量单价金额申购要求合计部门负责人：财务部意见:副总批示：总经理批示：附表4招 待 费 申 请 表编号：申请部门：申请人：申请时间：招待单位:招待时间:招待/就餐人数：招待地点：招待理由：预计招待费用（元）：部门负责人:财务部意见：副总批示:总经理批示:资金支出审批管理制度1.总则一、为进一

14、步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。二、本制度是依据公司法、会计法、企业会计准则及公司有关管理制度而制定。2.资金管理的部门公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支付相关的内部控制进行监督,负责对公司资金的日常管理与核算,并办理公司与业务活动单位(个人)之间的资金结算、支付工作。3.资金支出的原则与依据一、资金支付的原则（一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算控制与管理；（二）支付凭证符合财务要求

15、的原则：各项支付业务都应根据实际情况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据;各类支付凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必须按要求填制报销凭证。（三）优先保证重点项目资金的原则.二、资金支出的依据（一)国家政策法规；（二）公司章程及相关内部管理制度；（三）经批准的预算文件；(四）与资金支出有关的合同和验收手续；(五）合法的外部单据(六)经审批的内部单据；(七）公司各岗位的职责文件。4.资金支出审签人的责任一、资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任；(二）部门经理对本部门资金支出的真实性

16、、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任； (三)财务部根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应按照年度预算有月度预算对资金的支出提出支付计划与意见。（四)董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。（五)所有资金支出必须根据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回.5.资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行）一、经营费用及日常管理

17、支出包括日常的办公费、差旅费、业务招待费、会务费、营销费用、租金、培训费等项目，支出的基本流程依据公司现有的“财务报销审批管理制度”执行,其中:（1）单笔支出在10万元以内的，总经理为最终审批人，单笔支出超过10万元（含）的,董事长为最终审批人。二、经营性采购支出（一)经营性采购的申请及付款流程依据公司“采购管理制度执行，其中单笔采购支出在20万元以内的，总经理为最终审批人，单笔采购支出20万元（含）以上的，董事长为最终审批人。（二)经营采购的项目和金额，必须控制在月度预算或专项项目预算范围内,预算外采购，必须单独上报采购申请说明。三、职工薪酬支出（一）公司员工工资、绩效奖金、年终奖及福利费等

18、支出，由人力资源部根据相关法律法规、考勤记录和内部绩效考核文件等规定，会同财务部提出相应的考评、发放方案,经财务总监审核后,报总经理审批；(二）高级管理人员(总监及副总经理)的固定薪酬，由总经理拟订标准，报董事长审批;高级管理人员的考核奖励，根据年度预算完成情况由总经理拟订方案,报董事长审批.（三）总经理的固定薪酬、考核奖励及其它补贴，由董事长拟订方案，报董事会审议决定；(四）外聘高级专家（顾问）的薪酬，由总经理拟订标准，并报董事长审批。（五)临时劳务人员的劳务费，由业务部门总监拟订标准，报财务总监审核，并由总经理审批.四、中介机构服务费中介机构的服务费主要包括审计、评估、律师等中介服务费用，

19、由经办部门发起,部门总监审核后,报最终审批人审批，其中：协议费用在10万元以下的,总经理为最终审批人;协议费用在10万元以上（含）50万元以下的,董事长为最终审批人；协议费用超过50万元(含）的支出，由董事长根据情况决定是否需报公司董事会审议批准。五、税费支出（一)日常经营税费支出，由财务部按国家相关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额，由税务会计进行申报扣款； （二)由于单项重大支出产生的代扣税款、税务稽查、政府专项审计等因素产生的税费，由财务部按国家相关税收政策法规及检查要求，正确计算相应的税费，经财务总监复核后，由总经理审批。六、资本性支出包括在建工程、固定资产、无形资产的购建、用于项

20、目研发的技术性支出等，其中立项、购建、验收、付款等流程按照“采购管理制度”、“固定资产管理制度执行。对于单项支出10万元以内的，总经理为最终审批人，单项支出10万以上（含）的,董事长为最终审批人。七、对外投资支出（一）权益性投资,由董事会制定投资方案,提请股东会进行决策；(二）债权性投资,由财务总监会同总经理制定投资方案，报董事长审核后由董事会审议批准。八、关联方交易支出(一)公司与关联自然人发生的交易支出30万元以内的项目、公司与关联法人发生的交易支出300万元以内的项目,由董事长审批；（二）公司与关联自然人发生的交易支出在30万元(含）以上不足300万元的项目、公司与关联法人发生的交易支出

21、在300万元（含）以上不足3000万元的项目,由董事长评估是否需报公司董事会审议决定；（三)公司与关联自然人发生的交易支出在300万元（含）以上的项目、公司与关联法人发生的交易金额在3000万元（含）以上的项目，由公司股东会讨论决定。九、向股东支付的支出向股东支付的支出,包括向股东的分红,支付的股利、股息等，由董事会制定分配方案,经股东会讨论决定； 6.预算外资金支出的审批权限公司所有的预算外支出由资金使用单位提出资金使用管理报告，财务部提出初步意见，报财务总监审核后，依据本制度规定，由总经理或董事长最终审批。7.附则本制度由公司财务部负责制定、修订及解释,自董事会通过之日起执行.公司财务管理

22、审批制度及流程一、采购付款审批制度流程一. 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益,特制定采购付款审批制度流程.二. 物料(包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等）购置：1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、质量、服务进行比较，从中选购价廉物美的物料。2、报价审批程序如下：3、物料采购要填写书面采购申请单，采购申请单的内容应该注明：现有库存情况、购买用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。4、物料采购申请程序如下：5、物料购置的工作流程：三、货款审批：1、货款是指:为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项,包括采购定金、

23、预付货款、结算货款等。2、除零星采购、办公用品和急件采购，所有货款的支付须凭已审批的合同或订单支付。单次采购金额较小,但长期耗用的物料采购,也需要签订合同。3、货款支付审批程序：4、办理货款支付审批程序的用款申请单（除采购定金）要附上以下资料：（1）经审批的采购合同,没有合同的则附上经审批的采购申请单；（2）仓库签发的验收入库单；（3）供应商的对账单;（4）供应商开具的发票（由会计附上)。5、货款审批工作流程： 注：1、已付过定金或预付款的，要把已付的定金或预付款注明在用款申请单上； 2、填写用款申请单时内容必须真实、清析、完整;每次实际付款金额与用款申请单金额不一致时，把已审批的用款申请单复

24、印,并注明本次实付款和未付款金额，以作为下次付款审批的依据； 3、该货款审批主要是针对月结供应商; 4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月日。二、销售收款管理制度流程：1、为加强财务管理，按期收回货款,加速资金周转，提高公司经济效益，实现销售利润最大化，特制定本制度流程。2、与客户对账应收流程客户对账及应收款流程表1.业务员每月月末与仓库、财务对账，确保送货数量及金额一致2。 业务员 对账单给客户对账,确保与客户数据一致3。业务员根据客户要求,填制发票开立申请表交财务,后附客户回传的对账单4。财务开具发票5.业务员把发票交客户,并催收货款3、货款到期日前业务员、财务应提前提醒客户付款，财务

25、应及时查收，货款收到应立即通知总经理、业务员，并编制“应收账款明细表”。三费用报销审批程序：1、一般费用报销审批程序：1）费用报销一般是指员工现金报销费用.2)经办人应办理完业务三天内填制费用报销单送达财务部。3)市内交通费：市内外出办理公司事务，一般要求乘坐公共汽车,如属于紧急公务或携带非常重要资料等的确需要乘坐的士的，则事先要与业务主管领导申请同意，报销时要在的士发票后注明从哪里到哪里。4）零星采购：要附上采购申请单和入库单。5)业务招待费：是指招待客人所发生的餐费、娱乐及赠送礼品等所支出的费用,本费用必须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，该费用发生前，要向总经理申请（可 或书面）同

26、意. 6）总经理审核的内容：主要是审核费用是否属实、合理。7）会计审核的内容：审核所附单据是否齐全,发票是否真实、合法、合理，计算是否准确等。2、差旅费报销审批程序：1）出差人员应于回到公司后一周内填制差旅费报销单送达财务部。2）总经理审核的内容:主要是审核出差日期、理由、人数、乘坐的交通工具等是否属实。3）会计审核的内容：审核车（船)票、飞机票、交通费、住房费是否真实、合法、合理，计算是否准确等。3、报销审批流程：注：1、报销金额超过元以上,要提前一天给财务报计划；2、逢周为报销日。4公务借款:1、由于业务招待、零配件采购、出差、外派学习等需要借款的，应按相应的管理制度办好手续后方可到财务部

27、借支。严禁非公务性借款行为。2、出差回到公司或有关业务办理完毕后，应及时到财务部结清临时借款，多退少补；超过两周未到财务部结清借款的，财务部可从工资中扣收，除非当事人书面说明理由并报总经理审批同意延期，同时抄报财务部。3、借款流程：注:借款金额超过元以上，要提前一天给财务报计划.四出纳付款流程:1.出纳根据看到有会计及总经理的签字方可付款,2。付款时没看到有单有据不可报销,要做到见单付款。3.付完款要当天做好现金日报表发会计及总经理邮箱，把当天的银行付款水单跟报销单粘在一起，做到账单相符。四会计管理制度流程：1.税款申报及交纳:各种税款申报及交纳，应符合国家有关税收法规，只能合法节税，不得偷税

28、漏税。税款申报及纳缴流程:2。每月10号前出财务报表及各项明细表及其他事项。五、公司资料、财务资料保管与存档制度一、为加强对公司和财务资料安全性及保密性的管理，对现行办公无纸化、电子数据、网银密码的保管及存档，特制定本制度.二、采购、销售、人事、行政、仓库等部门的资料由各部门每月应装订成册，自行按月、季、年归档分类保管，不得随意 失销毁，不得携带外出，定期清理时需向行政部门及财务部门申请，经总经理批准后方可作出处理。三、公司的公章、个人印鉴、营业执照、组织机构代码证(数字证书)、许可证书、税务登记证、公章备案证明、公司章程、股东会决议、银行卡（个人卡）等重要资料由总经理负责保管（如总经理出差外

29、地则由总经理指定专人保管），各部门需要使用时必须办理借用手续。四、财务档案管理,财务部每月要将记账凭证装订成册,年度终了打印各项总账及明细帐；公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件、税务申报表和其他有保存价值的资料按月、季、年归档保管;会计档案不得携带外出。五、销售发票（含普通发票、增值税专用发票)由会计或办税员到税务机关领取，并妥善保管，实行专人负责制。六、财务专用章、发票专用章、开户许可证、银行账号、支票、网上银行支付证书由财务部保管及管理.七、网上银行支付证书（授权U盾）及密码、银行卡(个人卡）密码由总经理保管及管理，财务部支付款项时需经总经理授权方可使用。八本制度视公司的实际情况需要可进行修改,从订立之日起执行。 财务部示2021年月11月5日