战略性成本管理培训-活动量成本法的技术解决方案.ppt

1、金金 融融 行行 业业战略性成本管理培训战略性成本管理培训-活动量成本法的活动量成本法的技术解决方案技术解决方案第第 2 2 页页SAP系统活动量成本法介绍系统活动量成本法介绍第第 3 3 页页SAPSAP公司介绍公司介绍nSAPSAP成立于成立于19721972年，年，总部位于德总部位于德国沃尔多夫市，是全球最大的企国沃尔多夫市，是全球最大的企业管理和协同化电子商务解决方业管理和协同化电子商务解决方案供应商、全球第三大独立软件案供应商、全球第三大独立软件供应商。目前，供应商。目前，世界世界500500强中强中80%80%以上的公司都在使用以上的公司都在使用SAPSAP的管理的管理解解决方案。

2、决方案。nSAPSAP系统中的系统中的COCOABCABC为专门根为专门根据据ABCABC方法为企业定制的企业绩方法为企业定制的企业绩效管理工具，与效管理工具，与SAP R3SAP R3及及SAP SAP BankingBanking的结合，给金融企业的企的结合，给金融企业的企业绩效管理提供了强有力的工具业绩效管理提供了强有力的工具第第 4 4 页页SAPSAP财务管理系统结构财务管理系统结构n由财务会计和管理会计两个模块组成的财务管理系统是由财务会计和管理会计两个模块组成的财务管理系统是SAPSAP整个解决方案中重要组成部分。整个解决方案中重要组成部分。通过财务管理系统内不同模块之间的联系，

3、以及和与其他应用模块通过财务管理系统内不同模块之间的联系，以及和与其他应用模块/系统如人力资源系统系统如人力资源系统的集成，的集成，SAPSAP财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱 nSAPSAP财务管理系统结构示意图财务管理系统结构示意图财务会计财务会计财务会计财务会计管理会计管理会计管理会计管理会计固固固固定定定定资资资资产产产产会会会会计计计计合合合合并并并并报报报报表表表表明明明明细细细细分分分分类类类类帐帐帐帐获获获获利利利利分分分分析析析析一一一一般般般般费费费费用用用用管管管管理理理理作作业业成成本本核核算算总总总总分分分分类类类类帐帐

4、帐帐特特特特殊殊殊殊分分分分类类类类帐帐帐帐预预预预算算算算管管管管理理理理财务分析、风险分析、财务预测、决策支持财务分析、风险分析、财务预测、决策支持财务分析、风险分析、财务预测、决策支持财务分析、风险分析、财务预测、决策支持财务管理财务管理第第 5 5 页页SAPSAP模块与活动量成本法的相关性模块与活动量成本法的相关性成本摊配角度成本摊配角度产品产品/服务服务客户客户市场细分市场细分 ResourcesResources What is used to do work 用于开展工作的资料 Resource Cost Resource Cost AssignmentAssignment 资

5、源成本分配资源成本分配 ActivitiesActivities Work 活动活动 Activity Cost Activity Cost AssignmentAssignment 活动量成本分配活动量成本分配 Cost ObjectsCost Objects To what work is done 成本目标成本目标 成本中心成本中心 盈利分析盈利分析 产品成本产品成本 活动 活动 成本中心分配及评估 活动分配 成本中心计量成本中心计量 活动量成本法活动量成本法 业务流程 流程评估 流程模板 流程分配 流程评估 将成本因素带入盈利分析 资源资源第第 6 6 页页SAPSAP系统活动量成本管

6、理法系统活动量成本管理法nCO-ABC提供了一种可以跨不同的成本中心使用的流程模式。这意味着一个业务流程可以同时使用来自提供了一种可以跨不同的成本中心使用的流程模式。这意味着一个业务流程可以同时使用来自不同成本中心的资源。不同成本中心的资源。业务成本可直接分解为会计角度的成本，并计入帐户。这种方法对于业务过程中业务成本可直接分解为会计角度的成本，并计入帐户。这种方法对于业务过程中的某些成本是非常敏感的：如运营中的材料成本，间接支持成本的某些成本是非常敏感的：如运营中的材料成本，间接支持成本等等。与产品相关的业务成本都可以准确与产品相关的业务成本都可以准确地分配到特定的产品或工作活动中，比如订单

7、或项目处理成本等地分配到特定的产品或工作活动中，比如订单或项目处理成本等，这些都通过生产成本系统实现这些都通过生产成本系统实现（COPC）。）。因此，流程成本就象物料等直接生产成本一样流入产品的制造成本，使得在生产成本中因此，流程成本就象物料等直接生产成本一样流入产品的制造成本，使得在生产成本中确认流程处理成本的部份，成为可能。与产品不直接相关的业务流程处理成本也通过盈利分析系统（确认流程处理成本的部份，成为可能。与产品不直接相关的业务流程处理成本也通过盈利分析系统（COPA）被分入相应的市场细分当中，在那里可以找到相应的收入数据。流程处理成本被自动分解到被分入相应的市场细分当中，在那里可以找

8、到相应的收入数据。流程处理成本被自动分解到COPA系统当中，就象直接成本一样系统当中，就象直接成本一样。流程流程流程流程流程流程产品产品产品系产品系客户客户分销渠道分销渠道ABCABC方法与方法与R R3 CO3 CO的整合的整合第第 7 7 页页SAPSAP整合与平行的活动量成本管理整合与平行的活动量成本管理n根据企业目标根据企业目标,企业可以实施企业可以实施ABC方法方法,可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地共同实施共同实施。以下为两种实施方法及收益以下为两种实施方法及收益n整合整合ABC方法与方法与R3系统的运行状况直接相关。计划中

9、的整合实施项目使用户在预计的流系统的运行状况直接相关。计划中的整合实施项目使用户在预计的流程中，根据运营销售计划确定确定预计的流程中成本动因数量程中，根据运营销售计划确定确定预计的流程中成本动因数量。这为即将实施的活动量预。这为即将实施的活动量预算以及计划中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了基础算以及计划中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了基础，这使整个企业在计划这使整个企业在计划阶段的资源、流程消耗更为透明化。阶段的资源、流程消耗更为透明化。也使得根据企业战略协调资源的管理活动更为容易开也使得根据企业战略协调资源的管理活动更为容易开展。展。n平行的平行的ABC实施方法可通过的

10、实施方法可通过的R3解决方案实施，或者通过以个人电脑为基础的解决方案，解决方案实施，或者通过以个人电脑为基础的解决方案，如如ABCTechnologies的的OROS解决方案解决方案。由于缺少与由于缺少与R3系统价值流的整合，这一类解决系统价值流的整合，这一类解决方案以高度的弹性、灵活性为特征。方案以高度的弹性、灵活性为特征。然而整合后的然而整合后的ABCABC必须时刻保证高必须时刻保证高数据与数据与R/3R/3系统数据系统数据的完整的完整结合，结合，并行的并行的ABCABC允许允许用户改变数据结构，并允许流程模型关系的改变。用户改变数据结构，并允许流程模型关系的改变。第第 8 8 页页SAP

11、SAP活动量成本管理的关键数据和结构活动量成本管理的关键数据和结构n成本中心和活动的类型成本中心和活动的类型(CO-OM-CCA)CO-OM-CCA)从成本中心（与一个部门类似）得来的不同资源通过不同的成本中心活动类型而被定义。成本中心提供的资源通过从一个个成本中心得来的活动类型而被使用。使用的数量可根据现行的成本政策中的成本率追溯得来，这使得系统可以根据实际消耗的资源向相应的流程中准确分配成本。n业务流程业务流程(CO-ABC)CO-ABC)业务流程代表了行业内交叉功能的程序步骤（例如，物资采购）。通常复合成本中心参与完成业务流程的程序。业务流程利用各种又成本中心提供的资源。n产品和工作产品

12、和工作(CO-PC,CO-OM)CO-PC,CO-OM)产品通常在R3系统中的主物料记录中被定义，该记录包含有很多物流方面的控制参数。以下是这些参数在主物料记录中被定义的过程：这些参数决定了计算管理费用成本向每种产品中分配的方法。该记录同样包含了标准的产品成本的计算结果。这些标准成本可用于决定存货水平，以及其他事项。n市场细分市场细分,特征及价值域特征及价值域 (CO-PA)(CO-PA)在具备多种细分的多维市场中，你可以同时对一种产品、一个客户群、一个分销渠道在特定区域的盈利性进行分析。n关键统计数据关键统计数据(CO)CO)关键统计数据用于CO在总体上确定成本中心或流程。这也促成了动因数量

13、数据的输入。他们同时可以发挥资源或成本动因的作用。资源动因描述了所用的资源，流程动因则给出了所耗用的流程的数字（例如，订单数等）。第第 9 9 页页SAPSAP整合的活动量成本法的方法整合的活动量成本法的方法n总体来看，有两种方法将成本中心的资源向业务流程中分配（通过资源动因）总体来看，有两种方法将成本中心的资源向业务流程中分配（通过资源动因）,并向将业务并向将业务流程再向相应的接受者目标分配（通过流程动因）。我们提及的方法为推式方法和拉式方流程再向相应的接受者目标分配（通过流程动因）。我们提及的方法为推式方法和拉式方法。总体来看应用这些方法进行法。总体来看应用这些方法进行ABCABC模型的平

14、行推进都是可行的。管理层适合用拉式方法模型的平行推进都是可行的。管理层适合用拉式方法 成本从成本中心产生，并通过资源动因向业务流程中分配，然后通过流程动因分配到产品、客户或其他项目。从销售计划开始，可用的流程及资源数量被根据动因间的通常关系“拉”动。主成本计划形成于成本中心，并作为其基础。价格计算的结果是对整个成本结构进行定量的评价。推式方法推式方法拉式方法拉式方法第第 1010 页页SAPSAP银行解决方案中的活动量成本管理银行解决方案中的活动量成本管理nABC与与SAPBankingRelease4.01中的单独交易成本版本是完全结合的中的单独交易成本版本是完全结合的。这为金融服务企这为金

15、融服务企业（信贷、证券交易等）提供了细化的，流程为导向的单流程计算工具业（信贷、证券交易等）提供了细化的，流程为导向的单流程计算工具。在银行中产生。在银行中产生利息的业务领域中所涉及的资本成本以外，利息的业务领域中所涉及的资本成本以外，成本流都以标准单位成本的形式从业务领域成本流都以标准单位成本的形式从业务领域流向银行的盈利性分析流向银行的盈利性分析(见图见图3-4)。标准的单位成本源自不同的流程。标准的单位成本源自不同的流程。SAPBanking数数据处理工具设置了与运营领域的流程动因相关的信息。在下图中，可以发现很多在支付、据处理工具设置了与运营领域的流程动因相关的信息。在下图中，可以发现

16、很多在支付、信贷交易中的细节信息信贷交易中的细节信息。ABCABC方法与方法与SAP BankingSAP Banking的结合的结合第第 1111 页页SAPSAP银行解决方案中的活动量成本管理银行解决方案中的活动量成本管理n与流程结合的单交易成本管理与流程结合的单交易成本管理单笔交易可视作银行盈利性分析中的最小规模的市场细分。这意味着它提供最高水平的细节信息。模板计算了单交易所期望的流程动因数（见图35）。这些数量与业务流程定价共同计算，系统存储单交易的成本计算结果。n实际中的流程分配实际中的流程分配通过模板对流程进行分配只有在现实中是可能的。在单交易运作的层面上，是不会发生的，但是在汇总以后，可进行用户定义水平的银行盈利性分析（如银行产品，客户群）。流程将根据市场细分中所应用的实际的动因数量（如，实际收入支付）进行调整。第第 1212 页页SAPSAP银行解决方案中的活动量成本管理银行解决方案中的活动量成本管理单笔交易系统模板单笔交易系统模板银行盈利性分析银行盈利性分析模板模板单笔交易成本计算单笔交易成本计算如信贷业务如信贷业务流程流程贷款业务应用贷款业务应用支付支付贷款偿清贷款