单位内部审计报告3篇.docx

1、单位内部审计报告3篇单位内部审计报告范文3篇_工作报告单位内部审计报告范文篇一： 审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日 审计重点：账务处理的标准性、经济业务的真实性 审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了肯定的熟悉，同时也发觉了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的标准性(问题见附件)。 审计意见：1、标准往来科目(其他应收款、其他应付款)的详细使用，本次审计过程发觉，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，简单导致实际操作过程中的经济风险; 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金治理缺乏

2、打算性和统筹性，局部经济业务缺乏相应负责人审批，简单导致资金管控风险; 3.财务在进展详细账务处理过程中，会计科目的详细使用特别不标准，在肯定程度上影响了费用的真实反映; 4.局部经济业务原始单据欠缺、不标准，不能作为原始入账依据，但财务在详细业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性; 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类状况应当严峻制止; 6.日常经济业务中的大额选购应当实行有效的询价手段，在实际审计过程中发觉局部业务金额高于市场价格，针对此类状况应当做到合理有效管控，保持公司权益的同时避开资产无效流失; 本次内部审计是在未完全熟识公司业务根底

3、上进展的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作阅历，详细操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、仔细、认真的状况下进展的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部掌握供应操作根底。 20xx年x月x日 单位内部审计报告范文篇二： 一、导言 日期：xx年10月26日 承受者：公司总经理 * 引言： 经公司xx年度内部审计的打算安排，我们对公司打算物控部业务 治理程序政策、选购打算及其价格核定与掌握、有关合同、仓储治理系统 等事项进展就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9 月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及打算物控部从xx年

4、1月1日至xx年月9 月30日止打算物控部有关选购打算的制定、实施的准时性、有效性、合理性、合规性，存货本钱治理的效益性，内部掌握的健全有效等状况进展审计。审计的依据是打算物控部供应的资料。审计过程中我们结合其实际状况，实施了我们认为适宜的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发觉的性质：(主要的审计发觉和内部掌握的薄弱环节及建议)在对打算物控部审计过程中，我们认为最重要审计发觉如下打算物控部存在问题： 1、选购行为依据不详细、不标准，根底信息有待完善; 2、选购打算制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，选购工作效率不高; 3、本钱治理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商治理需进一

5、步标准化; 4、仓储条件较差，未按价值大小分别治理，存货治理有少量缺陷需改良。综上几点反映了内部掌握制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他局部供应了有关部门审计发觉和建议的具体资料，我们 盼望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：* 审计小组成员：* (以上局部是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采纳直接观看法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发觉的细节说明 (一)、选购行为依据不详细、不标准，根底信息有待完善; 主要问题1：目前选购行为来源依据主要是营销中心、客户效劳部提交的产品需求打算，做为指导选

6、购行为的依据针对性不强，有些特别要求表达不够明确。 建议：需求打算归口由生产部门(或工艺部门)供应。生产部门是产品的制造者，生产打算制定者，有力量和责任依据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2：需求打算多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不精确。依据不清会导致模糊选购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议：(1)重新统一设计表格明确打算表内容，按信息传递部门先后挨次设计。如营销部门提出产品需求打算并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单选购”意见后转打算物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附

7、送明细清单，如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转打算物控部执行，制定时限要求; (2)标准打算编号，便于查核; (3)BOM清单要相对稳定，如有更改应准时通知营销部门、工艺、生产部门和打算物控部等相关部门协调全都; 主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整选购策略。 建议：由于公司产品的特点对选购人员的业务素养要求也相对较高，日常要做好重要供给商的沟通，不由于时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，准确计算出从选购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数

8、，不致引起纠纷。 主要问题4：需求打算审批不够标准，口头请示后未补签字; 建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续; 主要问题5：有局部非生产物品选购，如购置礼品、万年历等; 建议：非生产物品选购是否可直接由执行部门经办，削减选购员工作量; 审计结论：亟待完善。作为实施选购行为的根本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成选购任务，影响选购效率、效果，是目前亟待完善的一项根底工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清楚，责任、标的物明确的打算程序表。 (二)、选购打算制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，选购工

9、作效率不高; 主要问题1：欠料单6月份之前不够标准，6月份后欠料单有所改良但归集工作未完善。 建议：作为打算制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理打算安全选购量。 主要问题2：选购打算制定与需求申请日时距较大，压缩了选购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定选购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供给商让步，加大本钱。打算成为形式。 建议：削减审批程序提早选购反响的第一时间，提高时效。制定科学的选购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求打算时能心中有数。 主要问题3：由于公司产品的特别性，打算多为事后打算而特别规打

10、算，打算制定时也是物料选购行为实施时，实施也可能提前。未表达打算与实际的差异。打算书未明确所含需求打算的打算号，未标示打算价。打算未做分类，不能区分是生产用料打算、研发用料打算、修理用料打算。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但打算有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下选购单。打算变得无实质意义。 建议：打算制定应完善所含内容，建立与实际差异工程，缘由说明，打算价等，加强打算的精确度和指导作用。打算制定要分类别，避开领用时产生冲突。打算编制要有实质性。 主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供给商业务员的要求)不便

11、于财务本钱核算。 建议：下料单对外涉及供给商，要求能到达防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满意使用人使用。按时序归档按打算类别分月装订成册。 审计结论：打算的适时性不够，应及早打算。打算的精确度和指导作用有待加强，应准时比照打算与实际的差异，说明缘由，标示打算价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 (三)、本钱治理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商治理需进一步标准化; 主要问题1：选购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息猎取手段单一，多为供给商传真报价根底上讨价还价。 建议：应加强根底信息工作，做到货比三家，查找价优、质高、诚

12、信的供给商。 主要问题2：供给商等级评定工作治理薄落，缺少第三方的参加。 建议：建立并完善供给商治理工作，增加定价透亮度。 主要问题3：部份物料对供给商的依靠性太强，自我研发设计不稳定，品管与供给商的质量标准不够协调，将直接影响本钱凹凸、质量好坏及选购工作效率水平。 建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在选购时同步送达供给商，降低不良品率。 审计结论：目前主要物料来源多为长期供给商，价格水平逐年也有肯定的下浮，但仍为制约打算选购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 (四)、仓储条件较差，未按价值大小分别治理，存货治理有少量缺陷需改良。 1、

13、仓库治理 主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。 建议：对仓库的存储做适当修缮 主要问题2：物料未区分治理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点治理。 第2 / 3页 建议：区分价值凹凸，分类重点治理。 主要问题3：据调查存货积压量大。 建议：依据可利用程度适当处理。 主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管工程。 建议：建立监盘制度，穿插盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论：总体治理较为完善，根底工作和业务处理状况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库治理 主要问题1：存1抽样发觉执行后无品管确认合格数。 建议：增加对二次入库物料的品管检验。 审计结论： 1、

14、大件、大批量且产品稳定的选购根本上都能准时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，选购本钱相对较高，部门间协调困难。 2、物料接收至入库过程中涉及选购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库治理 主要问题1：基于目前的选购打算而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批本钱可能会大于物料本钱。 建议：物料领用适当考虑肯定的弹性，不能固化。 主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的状况，手续不标准，

15、有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：依据领用状况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强治理，利于正确核算本钱，准时挂账。 审计结论：出仓治理存在肯定的问题，应实行针对性的措施加以改良。 4、成品仓治理 主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容一样，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2：审批单与出库单实质内容一样，只是审批单表达授权，出库单表达实际出库。 建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。 主要问题3：抽样发觉T(产品入库时间)T(需求打算要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不准时。 建议：需综合分析缘由。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 审计结论：1、入库、出库治理标准，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 2、产品根本能满意供货，部份批次的生产压缩了正常的供给商生产、选购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、本钱因素的考虑