低值易耗品管理办法.docx

1、低值易耗品管理办法三毛集团低值易耗品管理制度低值易耗品管理制度为了加强集团职能部门、各分公司低值易耗品的管理，明确部门员工的职责，现结合集团职能部门、各分公司实际情况，特制定本条例。一、低值易耗品的定义是指单位价值在500元以下，且使用年限较短，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。二、低值易耗品的特点价值低、品种多、数量大、易损耗、使用年限短，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大、管理难度大、易产生管理漏洞等。三、低值易耗品的分类1.办公用具：各种办公家具用具，如：沙发、办公桌椅、档案柜（箱、袋）、茶具、计算器、记录本、纸、笔等2.电器用品：各种不足以固定资产核算

2、的电器用品，如：验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等3.清洁用具：如：扫把、擦布、拖把、蜡、油等。4.劳保用品：因工作需要而配备的工作服、手套、毛巾、帽子、胶鞋等5.其他类：以上类别外其他属于低值易耗品的其他用具，如：清洁用品、消防用品装饰用品、器具油墨等在实际管理中，存在界定不清是否属于低值易耗品的情况的处理办法：由仓库保管员及时上报财务部，并结合使用部门，双方共同依据物资的价值、性能和是否可重复使用等方面进行确认。四、低值易耗品使用期限类别年限类别年限类别年限不锈钢类2年专用工具1.5年玻璃制品0.5年陶瓷类1.5年纸质0.5年其他1年铁制、铝制品1年布草类1.5年竹

3、木1年以上为相关低值易耗品理论使用时间，由于使用频率、强度、维护保养的不同，具体到每一物品时，都会有不同，暂以此作为低值易耗品正常工作时间。五、低值易耗品台账的建立使用部门资产管理员负责低值易耗品台账的建立，其台账要按照领用部门或按专用工具的使用人进行登记管理，低值易耗品的台账要写明低值易耗品的类别、品名、生产商或销售商、存放地点以及现状等。财务部要经常深入经营一线，盘点实物，凡是发现账账或账实不符的情况，要及时查找原因，及时进行帐务调整。六、各管理部门的具体职责划分1.行政部（资产管理部）负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟订2.仓库保管员负责对低值易耗品

4、的验收、保管与发放3.各部门资产管理员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算管理与控制4.使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理5.财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督，以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。6.采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续，并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标。7.质检员负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况等方面进行监督、检查。七、部门内部低值易耗品的使用及管理要求1.按照本办法对在用低值易耗品实施管理，使用部门发生变动，报废等情况，要及时办理相关手续，确保使用部门与物资管理部与财务部账

5、账相符，账实相符。2.各部门资产管理员建立“低值易耗品管理台账”，并将责任落实到具体的使用人，将增加减少的低值易耗品及时登记到台账上，并且不定期对使用人所管理的低值易耗品进行盘点与抽查，实时监控，做到账实相符。3.低值易耗品管理责任人为使用部门的第一负责人：对部门的低值易耗品的购置计划的真实性负责；对部门在用低值易耗品的安全性、完整性负责。如在任期内发现低值易耗品的短缺、流失，除通报批评外，另按公司购进价值的100%进行赔偿，部门第一负责人应负主要责任，其赔偿额由其各相关管理人员按公司财产损失赔偿规定分解落实。4.在各部门的第一负责人及资产管理员调岗或离任的时候，坚决且必须执行离任离职审计制度

6、，由财务部、使用部门共同派人参加对低值易耗品进行盘点，确认没有问题后给予办理调岗或离职手续，否则，财务不予结算工资。5.对部门配备的低值易耗品，无论是公用或个人使用的，都要爱护使用，认真管理，延长使用寿命，发挥资产的最大使用效益。八、低值易耗品的库房管理要求1.低值易耗品的领用分为两种情况进行处理，一种为新增领用，第二种为“以旧换新”领用。由管理部根据配备标准，使用年限标准等规定，来判断和确认部门新增低值易耗品的情况。2.属于新增的，只须持“低值易耗品领用单”经相关领导签字批准后直接到仓库领取；3.属于“以旧换新”领取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的领用单，也要持旧低值易耗品以及旧低值易耗品

7、的报废单，同时到仓库办理领取低值易耗品的手续。4.库管员根据“以旧换新”制度收回的废旧低值易耗品，库管员要建立辅助账登记管理，如果其它地方可以再次利用的，不用再办理入库或领用的正式手续，但必须填写领用单，并由保管员建立备查簿。5.对确实没有使用价值或继续放置的必要的废旧低值易耗品，由库管员提出申请，经财务部、使用部门、工程部门、质检共同确认后，可以按废旧物资销售或报废处理。九、低值易耗品的购置与入库1.由所在部门填制“低值易耗品购置申请审批表”，按要求提交所购低值易耗品的数量及计算依据，经部门经理及总经理批准后，交管理部备案，由采购部联系厂家安排制作。2.低值易耗品购入后，统一由管理及申请部门

8、负责验收，申请部门验收质量是否到使用要求，管理部负责核对数量是否与申请表上数量、类别一致。3.验收核对无误后，由管理部填写验收单并会同使用部门负责人签字办理直拨或入库手续。1)“直拨物品验收单”一式四联，第一联为财务联，第二联为收货联，为资产管理员登记台账的凭据，第三联为结算联，由经办人据以报销或送货单位结算凭据。第四联为使用部门，由部门资产管理员留存并据以登记台账。该低值易耗品直接转入使用部门使用。2)入库单为一式三联，第一联为存根联，第二联为结算联，由经办人据以报销或送货单位结算凭据，第三联为财务入账联。库房管理员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放，使用部门领用时需填写“低值易耗品领

9、用单”，经部门经理签字后方可领取。十、低值易耗品的领用及使用1.各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用单”，经部门负责人审核、签字，并管理部负责人签字，方可到仓库领取，库管要对“低值易耗品领用单” 认真审查，内容不完整，手续不完备的应拒绝发货。2.“低值易耗品领用单”一式三联，第一联：领用部门留存，并作为增加低值易耗品台账依据；第二联：财务部留存一联，作为发出低值易耗品财务核算记账联，第三联：库管员留存一联作为发货依据。3.使用部门将“低值易耗品领用单”分类顺序保管，并据以登记本部门物品清单，作为进行实物管理的依据。4.工程用工具、仪表，小家具、小家电等低值易耗品，部门要指定专人负责建

10、立台帐，详细登记低值易耗品种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点，管理部同时建立辅助明细分类账，以便备查及核对。5.布草等低值易耗品，由管理部建立台帐，领用部门同时登记造册，签订资产管理责任书，详细登记低值易耗品种类、领用时间、使用地点、单位、数量、使用情况。由管理部定期进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有。6.器皿等小物件，按使用部门、批次登记数量、金额登记造册，定期报损；管理部进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或破损未报。7.在为工作岗位上新增人员的购置低值易耗品时，在填制“低值易耗品领用单”时，标注“新员工首次领用”的字样进行说明。十一、低值易耗品的转移，

11、退库和经管人变更1.各部门之间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续：1)部门的低值易耗品建账盘点及新增，必须由部门负责人及资产管理员的签字认可，各部门负责人及资产管理员对低值易耗品的安全完整性负责，低值易耗品在使用部门发生变动时，必须办理正式的调拨手续，首先由调出部门到管理部资产管理员处领取“低值易耗品调拨单”，并填写低值易耗品的基本情况，再由调入部门资产管理员找本部门经理、主管副总及总经理签字批准后，方可办理内部调拨手续。2)填制“低值易耗品调拨单”一式三联，调出单位留存一份，资产管理员据此登记本部门“低值易耗品台账”的减少；调入单位一份，资产管理员据此登记本单位“低值易耗品台账”的增

12、加，转财务一份，财务人员根据情况做出调整。3)临时借用需写清楚物品名称、规格型号、数量及借用时间，借用后需按时归还，借出部门及时催要借出物品，借用部门使用完毕后也应及时归还借用物品。4)外单位借用低值易耗品时，需由低值易耗品管理人到管理部领取“低值易耗品调拨单”，填写所借用物品，借用人及归还时间，交部门经理、主管副总及总经理签字后方可借出；物品借出后到期低值易耗品管理部门资产管理员应及时向借用催要，物品归还时，将此“低值易耗品调拨单”交回财务做核销。2.使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时办理移交手续，以分清责任，并由部门经理签字认可；非正常离职未移交，实物存在损坏或缺少情况，照原价从其本

13、人押金或未领取的工资中扣除。3.职工调离部门或企业，必须将自己经管的低值易耗品进行移交，由原部门经理签署后，方可调出。各实物负责人工作有调整的，必须报管理部办理离任审计。十二、低值易耗品的赔偿（罚则）1.对损坏的低值易耗品，应分清责任，属正常损耗的（超过合理使用期限，非人为损坏的），予以核销；属有意破坏的要全额赔偿并处以罚款2.对丢失的低值易耗品，属于个人过失的要赔偿，赔偿额度由被损物品估价值或维修费用为基准，多次出现此类现象的要全额赔偿并处以罚款。3.器皿类物品的破损照需原价赔偿。4.以上赔偿由使用部门填写赔偿单（杂单）到财务部或收银处缴纳，并将被损物品缴管理部，如客人被损坏物品带走的，由部

14、门负责人签字确认；赔偿单（杂单）三联：一联存根联、一联财务记账收款用、一联使用部门作为低值易耗品台账减少依据，并在“废旧物品报损单”填写时，作为报损且已收回款项计算依据，交管理部进行核对。十三、低值易耗品的报废1.对在用低值易耗品发生报废或者不能继续使用的，各单位或部门使用人或责任人应主动提出报废申请，经财务部、管理部等部门确认予以报废的，由各部门资产管理员填制“低值易耗品报废单”一式两份，经相关领导签字批准后，部门资产管理员自存一份，作为减少本单位“低值易耗品台账”的依据，转财务部一份，财务部据此作低值易耗品报废的账务处理，减少相应部门的“低值易耗品台账”。部门留存的将来交库管员作为领用新的

15、低值易耗品的依据。2.使用部门填制“废旧物品报损单”，写明报损物品的名称、数量、报损原因，有赔偿的需标明赔偿金额，如需管理部出具意见的物品，应由管理部填写维修结果，经部门经理签字确认后提出处理意见，由管理部对申请报废的低值易耗品进行实物核查，核实后无误后经总经理批准，予以处理。3.批准报废的低值易耗品，管理部及部门技术人员对其实物进行估价，有残余价值的由使用部门持处理意见单复印件，到仓库办理废料入库手续。4.管理部统一对入库的废旧物品进行处理后并将处理结果上报总经理。十四、低值易耗品的盘点制度1.各部门资产管理员每月负责统计本部门低值易耗品的报损额，并对报废的物品要填制报损单，流程同废旧物品报

16、废。2.各资产管理员每月必须对低值易耗品盘点一次，制作盘点表上交管理部存档。部门经理及资产管理员应共同协助管理部不定时进行抽盘。3.对盘点过程中存在的差异，核实情况，分清责任，由使用部门负责人书面说明差异原因，补办相关手续，并根据情节对部门负责人和资产管理人进行相应处罚。十五、低值易耗品的财务核算与控制管理办法1.财务部根据发票及低值易耗品新增验收单登记“在库低值易耗品”明细账。根据低值易耗品领用单登记增加“在用低值易耗品”明细账，根据“低值易耗品报废单”登记低值易耗品的减少。2.财务部对低值易耗品的管理实施控制和监督职能，负责并牵头组织相关部门进行一年一次的年终盘存。协助并配合部门的低值易耗品使用情况过程管理的定期不定期的盘点、审计等工作，发现管理上的问题，及时查找原因，修正制度，调整管理措施和方案，根据管理办法，出具处理意见，上报相关领导。十六、低值易耗品的结账与报账1.库管员每月28号之前向财务部报送低值易耗品出入情况汇总表2.各部门资产管理员应在每月28号之前向财务部报送低值易耗品的增加、减少及在用变动分析表3.库管员、资产管理员必须贯彻执行管理规定，对不坚持原则，工作马虎给企业造成损失的，不但按其原值赔偿，严重的调离岗位。 集团资产管理部 2012.2.6