注册会计师考试税法章节备考试题个人所得税含答案.docx

1、注册会计师考试税法章节备考试题个人所得税含答案2020年注册会计师考试税法章节备考试题： 个人所得税含答案一单项选择题1.下列项目中，关于偶然所得表述不正确的是()。A.偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴B.个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照偶然所得项目计 算 缴纳个人所得税D.个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的，应全额按照偶然 所 得征收个税2个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税。B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得3约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华

2、工 作， 2020年5月15日回国，期间从未离境，则该纳税人（）oA.2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人B.2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人C.2019年度和2020年度均为我国非居民个人D.2019年度和2020年度均为我国居民个人4在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人 员）以培训班 研讨会 工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、 旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。A.不缴纳个人所得税B按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税5中国公民李某取

3、得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直 接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为0元。A.0B.1400C.3200D.38006个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()。A.用于家庭的支出B.非广告性质赞助支出C.已缴纳的增值税税款D.生产经营过程中发生的财产转让损失7.下列所得，应按综合所得缴纳个人所得税的是0。A.工资薪金所得8经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得8下列补贴中，属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是OoA.独生子女补贴8劳动分红C.托儿补助费D.外国来华留学生领取的生活津贴费9以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税

4、的是()。A.转让债券取得的所得B.转让住房取得的所得C.个人将其收臧的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得10在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是()。A.通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠B.通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠C.用于对关联性科研机构经费的资助D.个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物 资支门以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允 许扣除的项目是0。A.因贩卖假货被群众举报，工商部门查收的假货造成的损失B.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费用C.广告性质的赞助支出D.因

5、迟交社保，而向社保部门缴纳的滞纳金12根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予 扣除的是0 OA.定额800元B.定额800元或定率20%C.财产净值D.财产原值和合理费用二、多项选择题13根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括0。A.个体工商业主14个人独资企业C.在中国有所得的外籍人员D.私营企业14下列选项，不应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所 得税的有0。A.个人取得的企业债券利息B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C.个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红15对个体工商户的生产经营所得在计算个人所

6、得税时，允许对一些 支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标 准的表述 中，正确的有()。A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的五险一金可以 税 前扣除C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均 匀扣除16.下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有()。A.年终一次性奖金B.退休后再任职取得的收入C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营， 出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.张某在足球世界杯期间

7、参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人 所得税的有0。A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一 部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票 张D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价 2500元球衣一套18 .下列个人收入，应按照特许权使用费所得项目缴纳个人所得 税的有()。A.作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入B.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入C.画家公开拍卖自己绘画时使用过的金笔取得的收入D.作者公开拍卖自己的文字作品复印件的收入19

8、 以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有0。A.业主每月领取的工资B.以经营租赁方式租入固定资产的费用C.按规定缴纳的协会会费D.发生的与生产经营有关的财产保险费2020年注册会计师备考进行中，考生需要大量试题来巩固知识，没有 试题怎么办？注册会计师考试模拟考场、智能云数据、自由组卷 专业答 疑，考生可下载做题，在线体验。参考答案及解析：一、单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】选项B,属于财产转让所得。选项D,彩票中奖，不超10000元的，免个税，超过全额计税;发票单张中奖，不超800元的，免个税，超过全额计税。【答案解析】个人作品以图书、报刊形式出版、发表取

9、得的所得 按稿 酬所得计征个人所得税。3.【正确答案】C【答案解析】在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年 度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。在2019年度和 2020年度，约翰的在华时间都没有超过183天，因此这两年都属于我国的非 居民个人。4.【正确答案】C【答案解析】对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人 所得税;对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。5【正确答案】C【答案解析】直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔收入应预缴的个人所得税二20000x (I. 20%) x20%二3200 (元)。【答案解析】选项A、B、

10、C不得税前扣除。7.【正确答案】A【答案解析】工资薪金所得 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权 使用 费所得属于综合所得，居民个人按纳税年度合并计算个人所得税。8.【正确答案】B【答案解析】根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属 于工资 薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资 薪金所得项目 的收入，不予征税，包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工 资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴;差旅费津贴、误餐补 助;外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金等。9.【正确答案】D【答案解析】选项A、B、C按照财产转让所得征税。【答案解析】个人捐赠北京2022年冬奥会、冬

11、残奥会 测试赛的资金和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。门.【正确答案】A【答案解析】选项A,罚金 罚款和被没收财物的损失是不允许 税前扣 除的。选项D,不允许税前扣除的是税收的滞纳金，社保的滞纳金是可以税前 扣除的。12.【正确答案】D【答案解析】根据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时准予按 财产原值和合理费用进行扣除。二、多项选择题13.【正确答案】ABC【答案解析】选项D,私营企业可能是企业所得税的纳税义务人。个人独资企业和合伙企业投资者是个人所得税的纳税人。14 .【正确答案】BCD【答案解析】选项B,按照经营所得项目征税;选项C,按照偶 然 所得项目征税;选项D,按

12、照工资、薪金所得项目征税。15.【正确答案】BD【答案解析】选项A,业主的工资薪金不可以据实扣除;选项C,业务招 待费按照实际发生额的60%和销售（营业）收入的5%。孰低扣除。16.【正确答案】ABD【答案解析】选项C,按经营所得项目缴纳个人所得税。17.【正确答案】CD【答案解析】选项A、B,不缴纳个人所得税;选项C、D,应当按 照偶 然所得项目缴纳个人所得税。18.【正确答案】ABD【答案解析】选项C应按照财产转让所得项目缴纳个人所得税。19 .【正确答案】BCD【答案解析】选项A,工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的 业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工 资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。