决算管理制度.docx

1、决算管理制度决算管理制度第一章 总 则第一条 为准确核算公司资产和收益，及时了解公司的经营情形，加大决算治理，特制定本制度。第二章 月度结算第二条 月度终了必须办理月度结算，月度结确实是运用核算资料对会计月度期间内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字讲明。月度决算报告包括月度结算报表和月度结算讲明书。第三条 公司于每月最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确运算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第四条 由财务部下达办理结算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。第五条 月度结算报表的种类要紧有：（一

2、） 月度业务状况报告表；（二） 资产负债表；（三） 损益表；（四） 现金流量表；（五） 对月度发生的重大事项进行讲明。第六条 对财务状况、经营情形、成本费用操尽情形及其阻碍缘故进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化缘故进行分析，找出咨询题并提出建议，推测业务进展前景，形成决算报告。于结算日终了5日内上报。第三章 年度决算第七条 年度终了必须办理年度决算，年度决确实是运用核算资料对会计年度内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字讲明。决算报告包括决算报表和决算讲明书。第八条 公司于12月开始决算预备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现

3、金库存和财产，正确运算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第九条 公司财务部负责制定年度财务决算、利润分配和补偿亏损方案的编制标准和工作要求，下达办理决算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。第一十条 公司财务部负责汇总编制公司的年度财务决算方案、利润分配和补偿亏损方案。第一十一条 公司财务部会同监察审计部对子、分公司及的财务决算方案的真实性以及利润分配和补偿亏损方案的合理性与执行情形审核。第十条 决算报表的种类要紧有：（一） 年度业务状况报告表；（二） 资产负债表；（三） 损益表；（四） 现金流量表；（五） 有关附表；（六） 对年度发生的重大事项进行讲明。 有

4、关附表包括：利润分配表、机构人员情形表、固定资产明细表、所得税清算表等第十一条 对财务状况、经营情形、成本费用操尽情形及其阻碍缘故进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化缘故进行分析，找出咨询题并提出建议，推测业务进展前景，形成决算报告。于决算日终了15日内上报。附件一：预算流程图 注 ：审核过程通过总裁领导的年度预算质询会进行附件二：预算表格表1：XX业务销售收入预算表单位： 年度 资料提供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计估量现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4

5、月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售估量现金收入合计期末应收账款余额总经理： 市场（销售）部门经理： 制表： 表2：XX业务生产成本预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料：工资：制造费用：生产成本合计100100100100100100100100100100100100100估量生产量单位成本本月估量现金支出本月应对账

6、款余额表3：XX业务销售费用预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%运输费装卸费包装费保险费修理费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人职员资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月估量现金支出本月应对款表4：XX业务治理费用预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月

7、份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%公司经费：治理人职员资治理人员奖金职工福利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销其他公司经费公司经费小计工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费董事会费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费土地缺失补偿费技术转让费技术开发费无形资产摊销开办费摊销业务招待费坏帐缺失存货盘亏、毁损和报废缺失其他治理费用治理费用合计100100100100100100100100100100100

8、100100本月估量现金支出本月应对款表5：总部治理费用预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%办公费差旅费招待费通讯费培训费治理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月估量现金支出本月应对款表6：XX业务财务费用预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

9、计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月估量现金支出本月应对款表7：XX业务资本支出预算表单位： 年度 资料提供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合 计表8：总部资本支出预算表单位： 年度 资料提供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合 计表9：XX业务现金预算表单位： 年度 资料提供部门：项目金