MCT财务管理制度项目奖金核算制度V101doc.docx

1、MCT财务管理制度项目奖金核算制度V101docMCT财务管理制度项目奖金核算制度(V1.0)1财务管理制度项目奖金核算制度（V1.0）XXX公司二八年十月根据公司的员工绩效考核方案V1.1（试行版）规定，为了更好地执行项目奖金考核方案，特制定了项目奖金核算制度，作为员工项目奖金考核的依据。第一章名词解释软件合同：合同为软件服务类合同，不涉及采购费用及集成费用。硬件合同：合同为买卖合同，不含工程实施、维护等集成性服务工作。集成合同：合同包括软件服务和外购买卖部分。合同毛利=合同金额采购成本第二章营销项目奖金一、适用范围：本核算制度适应于公司所有的营销合同，包括软件合同、硬件合同和集成合同。二、

2、核算方法：营销项目奖金按对应的工程项目的回款比例兑现。1、软件合同的营销项目奖金为所签订合同毛利的1%2%不等。2、硬件合同的营销项目奖金为合同毛利的15不等。3、集成合同的营销项目奖金为合同毛利的13不等。三、奖金核算及发放流程1、合同正式签订后，营销项目经理填写营销项目奖励分配方案表，交由行政人事部办理审批流程，经相关领导审批确认奖励发放比例后，交于财务部存档备案。2、在工程项目回款到达公司指定帐户后，营销项目经理填写营销项目奖励发放表，财务部核算相关数据后，根据对应的工程项目的回款比例确定奖励发放金额，经相关领导审批确认后，财务部在一周内发放。第三章工程项目奖金一、适用范围：本核算制度只

3、适用于软件合同和集成合同两类合同。二、核算依据：工程项目奖金为项目净利润的15%项目净利润=（合同毛利-成本）合同毛利=合同金额-采购成本成本=项目成本+销售成本+管理成本管理成本=项目成本2.5采购成本：公司外购的硬件设备、软件产品及服务等其他的成本。项目成本：工程项目技术人员发生的与合同项目有关的直接或者间接的费用，包括：项目人员的差旅费、办公费、招待费、工资及各种补助等费用。销售成本：营销人员及其它非工程项目技术人员发生的与合同项目有关的直接或者间接的费用，包括：营销及其他的非工程项目技术人员为该项目发生的差旅费、办公费、招待费等费用。管理成本：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而

4、发生的各项费用以及营销人员发生的市场费用。包括：管理人员的工资、办公费、差旅费、公司的房租、营销人员发生的市场费用等费用。结合公司的项目情况特点，本公司核算的成本包括两个部分的成本费用，一部分是项目开发、实施期间的成本，即项目实施成本，包括该时期发生的项目成本、销售成本、管理成本，在核算中该部分成本是以实际发生的金额为依据的；另一部分是项目终验后进入到维护期发生的成本，即项目维护成本，包括该时期发生的项目成本、销售成本、管理成本，由于我们核算奖金是在项目终验之前，而项目维护发生在终验之后，费用是不可预计的，因此项目维护成本是以预算时的维护成本为核算依据的。成本=项目实施成本+项目维护成本三、核

5、算细则：工程项目奖金分三个阶段核算，以各个阶段合同毛利扣减项目维护成本后的金额乘以一定的比例为依据，即：上线、初验、终验三个阶段分别的比例为20、80、100。而成本则以各个阶段累计发生的项目实施成本金额为核算依据。1、工程项目完成上线验收，上线款到达公司指定帐户工程项目奖金金额（合同毛利项目维护成本）20项目实施成本152、工程项目完成初验，初验款到达公司指定帐户工程项目奖金总额=（合同毛利项目维护成本）80项目实施成本15此阶段发放的奖金金额=工程项目奖金总额-已发放奖金金额3、工程项目完成终验，终验款到达公司指定帐户工程项目奖金总额（合同毛利项目维护成本）项目实施成本15此阶段发放的奖金

6、金额=工程项目奖金总额-已发奖金金额举例说明：公司2008年6月1日签定一个集成合同，金额为100万，其中采购成本为20万，则合同毛利为80万。合同预算中：维护期的项目成本为4万元，销售成本为0.8万，应分摊的管理成本则为10万。项目维护成本即为4万+0.8万+10万=14.8万1、2008年8月1日，项目完成上线验收，上线款打到公司帐户，此时发生销售成本为1万，项目成本为3万，则管理成本为7.5万。项目实施成本为：1万+3万+7.5万=11.5万项目奖金总额=（80万14.8万）2011.5万15=2310元应发奖金为：2310元2、2008年9月1日，项目完成初验，初验款打到公司帐户，此时

7、累计发生销售成本为2万，项目成本为8万，则管理成本为20万。项目实施成本为：2万+8万+20万=30万项目奖金总额=（80万14.8万）8030万）15=33240元应发奖金为：332402310=30930元3、2008年10月1日，项目完成终验，终验款打到公司帐户，此时累计发生销售成本为2.5万，项目成本为10万，则管理成本为25万。项目实施成本为：2.5万+10万+25万=37.5万项目奖金总额=（80万14.8万）37.5万15=41550元应发奖金为：41550231030930=8310元四、奖金核算及发放流程工程项目回款到达公司指定帐户一周内，工程项目经理填写工程项目奖励发放表，

8、经相关领导审批确认后，财务部在一周内发放。工程项目奖金的具体分配方案由项目经理拟订，经公司主管领导批准后交由财务部发放。第四章附则一、附表1、附表2、附表3二、本制度自发布之日起执行，由财务部负责最终解释。XXX公司财务部二八年十月一日me03000869农村财务管理制度1111 1 1古城镇农村财务管理制度一、实行农村财务集中核算制度。即在镇设立村级财务核算中心，核算中心设立村级统一账户，每村的各项收入都要进入统一账户。核算中心严格执行“四个不变、三个不准”的原则（“四个不变”即村集体资金所有权不变，使用权不变，会计核算内容不变，使用方向不变，“三个不准”即村集体资金不准平调，不准借支挪用，

9、不准为任何单位和个人代扣代缴各种费用）。取消各村在银行设立的所有账户，取消村会计、出纳岗位，在村级资金所有权、使用权、审批权“三权”不变的前提下，将其资金全部进中存放在会计核算中心为各村设立的账户上，由核算中心为各村的财务收支实行统一核算和管理。二、财务人员的配备。村级取消会计出纳后，每村设报帐员一名，负责本村报帐业务，报账员由村推荐，经上级业务部门培训，考试合格取得资格证后，由镇政府聘任，聘期为三年，接受民主理财小组和核算中心双重监督。三、严格财务审批制度。村级所有开支首先由经办人签字并说明事由，并由村支部书记签字，所有支出、收入一律使用正式发票或收据，严禁打白条。所有票据由村民理财小组审议

10、后并加盖民主理财小组专用章，然后管区书记、主任把关并按程序签字，由镇核算中心审核后入帐。四、严格执行定期报账制度。村级财务由核算中心统一管理，各村要自觉接受镇核算中心的管理和监督，报账前所有收支单据完善好村级手续的基础上必须由管区书记和管区主任共同签字把关，定期由报帐员及时到核算中心报账。报账具体时间为：每季度末的21-22日为西管区，23-24日为中管区，25-26日为东管区，如遇特殊情况另行通知更改。连续两次无故不报账的，将作为例行审计重点对象进行审计。五、各村不准隐瞒、截留村集体收入资金，私设小金库，如有此现象，一经查实，交由司法、纪检、监察机关依法依纪严肃处理。六、各村应当做好财务管理

11、基础工作，各项财产物资的增减要有完整的原始记录，各项收支活动要做到手续齐全，内容完整。每季度进行一次财产清查，每年年终进行全面财产清查。七、各村党支部书记对本村的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，任何人不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造、变造会计凭证及其它会计资料。八、坚持定期公开制度。财务收支情况每季度公开一次，公开底稿由镇经管站统一打印，报账后于次月5日进行公开，公开内容至少保留5日，少于五日应重新公布。公开后镇党委政府将组织人员进行检查，并将检查情况进行通报。财务公开后，村民提出疑问，村干部要认真答复村民的质疑。九、各村应按照自己的收入情况合理举债，按期偿还债务。不准擅自向

12、私人或金融部门借款，如确有需要，由村写出申请，管区审核把关，经管站审核备案后，方可办理。5000元及以上大额借款需经民主理财小组或村民代表会议讨论决定。否则由经办人自己承担。农村财务审计制度一、本制度适用于村级一切与财务收支有关的经济活动。二、负责农村财务审计的职能部门为镇审计所。作为镇政府的常设专职机构，镇审计所负责对镇政府和县审计局报告工作。三、审计人员实施审计事项，应遵守中华人民共和国审计法和山东省农村集体经济审计条例的规定。以法律、法规和规章为准绳，坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公等职业道德，实行回避制度，增强审计结果的客观真实性，防范和化解审计风险。四、据县审计局和镇政府下达的审计计

13、划，定期对村级财务收支、农民负担管理情况的真实性、合法性、效益性审计监督，主要审查：1、农民负担管理制度及财务管理制度受否健全有效，帐表反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰。2、帐、证、表、卡是否一致，是否相符，各项支出是否全部入账，支出是否合理，有无隐瞒、截留收入或其它违规违法行为。3、农民负担项目是否有预算，项目的实施是否与预算相符。4、村级所收水费、一事一议等是否与县、镇核定的金额一致，是否按照中央、省、市、县、镇等有关文件规定执行，有无搭车收费现象，是否有挪用公款、挥霍浪费村公用资金等问题发生。5、各项费用的开支是否真实合规，事由充分。各项优抚救济等款物是否按照上级要求及

14、时发放到优抚对象手中。6、村级水费、一事一议款、土地承包费、宅基押金等款项是否及时、足额的上交镇核算中心实行“双代管”。7、村级班子成员的离任审计。8、县、镇交办的临时性审计任务和群众关心的其他问题。五、审计程序：制定审计方案成立审计小组下达审计通知书（实施审计三天前下达）实施审计（就地审计、送达审计）提交审计报告下达审计意见书作出审计决定。六、被审计单位违反条例规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料或者拒绝、阻碍检查的，由镇政府责令其改正并给与相应的处分，拒不改正的，依法追究刑事责任。七、审计人员滥用职权、玩忽职守的，由镇党委、政府给与行政处分或纪律处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。村

15、级电话费、电费其他费用制度为规范村级财务支出管理，严格禁止公款吃喝，约束村干部行为，提高村干部廉洁自律意识，特制定本制度。一、除招商引资等正常村务活动外，村干部一律不准以任何理由、任何形式公款吃喝。二、对无正当事由的招待费或车费，一律由村干部自己出资，不得以公款报销。村级招待要本着从简的原则，杜绝村干部之间、干部与机关干部之间相互用公款宴请的行为。必要的公款招待要严格报销审批程序，手续齐全，由当事人签名和注明事由并经民主理财小组批准盖章，对变通报销的招待费，一经查实按贪污处理。三、对村级招待费实行总量控制，全年招待费总额不得超过村人口人均5元。四、村级电话费最高不得超过80元/月。（手机或电话

16、只报一项，低于80元的据实报，高于80元的部分自费）。五、电费有远程教育设备、办公室并且设备在办公室的报销办公室电费，设备不在办公室的，报效设备所在户电费30度/月。六、参与镇村目标责任考核人员（包括村“两委”成员、计生专职主任）, 其工资报酬一律由镇统筹；结合年终考核，由镇财政所按年初规定的标准统一发放。不参与镇村目标责任考核人员（包括村民组长、群团组织负责人），原则上实行误工补贴的方法。其工资报酬由村自负，发放形式和数额须经村民代表会议通过，各村不得设立小金库，不经镇政府批准，村干部不准以任何理由巧立名目，发放误工补贴、奖金及实物。如村兴办大型公益事业，村干部误工时间较多，需发误工补助的由

17、村写出申请，报管区审批，经管站审核方可报销。古城镇村级“双代管”资金申领制度及程序古城镇核算中心作为古城镇政府的常设机构，负责对村级资金、账目进行统一暂时代管，本着村级资金所有权、使用权不变的原则，担负着对村级财务收支进行监督管理的作用，村级对该项资金拥有使用权和所有权，并在需要使用资金时可随时到核算中心支取，具体制度及程序如下：一、古城镇村级“双代管”资金管理制度1、村级资金不管是来源于哪个渠道都要记入该“双代管”账户，并将所收入现金上交核算中心，随用随支。不按时将收入款项上交“双代管”账户的，将按财经法规制度严肃查处。2、村级支取现金时要按照核算中心的要求按时到核算中心记账，以便于核算中心所代管的帐目及时与村级帐务核对。3、村级支取“双代管”资金时，要按照申请书要求把需要填写的内容填写完整才能够支取，入账时核算中心要核实入账单据是否与申请书原因相符，不相符的不予入账。二、资金申领程序1、经分管领导同意后，可到核算中心领取申请书并核实代管资金额度。