部分财务制度范本.docx

1、部分财务制度范本一、固定资产管理制度（范本）为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。1、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。2、固定资产的分类编号固定资产类别折旧计提年限净残值率01房屋及建筑物201002生产设备101003检测设备101004运输工具101005计算机设备510%06办公家具及设备510%3、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由下表所列进行管

2、理。序号固定资产类别归口部门1生产设备设备部、各分厂2房屋及建筑物使用部门3运输工具生产安全部4计算机及各类办公家具办公室5检测设备质量部各具体管理部门应：1）、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。2）、对固定资产进行统一分类编号。3）、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）4、固定资产核算部门1）、财务部为公司固定资产的核算部门2）、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3）、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4）、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。5、固定资产的购置1）、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”

3、，由部门负责人、主管副总、财务部、财务总监及总经理批准。2）、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门负责人、部门主管副总、财务部、财务总监及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3）、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。6、固定资产的转移1）、固定资产在公司内部部门员工

4、之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2）、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3）、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。7、资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1）、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固

5、定资产出售申请表”2）、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、主管副总、财务总监和总经理审批。3）、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4）、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。8、资产报废1）、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2）、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3）

6、、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。9、资产编号编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。10、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门负责人、财务部、财务总监和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。二、现金（含资金回笼）管理制度（范

7、本）1、公司现金的使用范围1.1支付职工工资、奖金、津贴；1.2支付个人的劳动报酬；1.3支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；1.4出差人员必须随身携带的差旅费；1.5结算起点以下的零星支出（结算起点规定为1000元）；1.6中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；1.7结算起点以上的现金支出应报经财务处审核批准。2、库存现金限额规定2.1公司库存现金限额由财务部根据日常现金支出量的多少，结合公司的具体情况核定，并报开户银行批准。公司的库存现金限额一般为3-5天的支用量。2.2库存现金超过限额时，必须及时送存银行，以保证现金管理的安全；库存现金不足时向开户银行提取。3、现金收支

8、的日常管理3.1现金收支要严格按照收支两条线的原则，现金收入应当日解交开户银行，当日解交确有困难的，应按公司现金管理的有关规定妥善保管，在次日上班后解交银行；3.2不得以收抵支。即公司支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付；3.3公司现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行，提取现金时，要注明用途，不得以任何方式套取现金或扩大现金开支范围。3.4因生产急需或采购地点不确定、交通不方便及其他特殊情况必须使用现金且数额超过限额的，报经主管部门同意并经财务部批准，可于限额外提取现金。4、现金的核算和清查4.1公司现金出纳人员进行现金收付时，应根据会计人员填制的，

9、经稽核人员审核的有效记账凭证（收、付款凭证），对支付款项进行核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记帐，做到日清月结，账款相符；4.2会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符；4.3、为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。发现长短款应查明原因及时处理。5、为加强货币资金的管理，应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员和货币资金清查人员的岗位责任制度，进一步建立和完善内部控制制度。5.1、货币资金的内部控

10、制制度是按照不相容职务相分离的原则制定的，具体是：（1）货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。（2）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。（3）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。（5）货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。（6）负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。5.2建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存”管理制度，领用的收据和发票，必须登记数量和起讫编号，由领用人签字；

11、收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续；对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查，以防止短缺。5.3对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并在原始凭证与收付款凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。5.4对公司的库存现金，出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有关规定，出纳人员应做到日清月结，账实相符。出纳人员在办理现金支付的具体业务时，应做到不以“白条”抵充库存现金；不在单位之间相互借用现金；不编造用途套取现金；不将单位收入的现金以私人名义存储或保留帐外公款，设立小金库。5.5公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。三、流动资金管理制度（范本）1、主题内容与适用范围本

12、规定主要内容为流动资金管理的基本原则、机构、职责、管理要求等。本规定适用于公司流动资金归口管理部门和使用部门。2、总则2.1本规定所称流动资金是指在企业生产经营活动中，供周转使用，随供产销过程进行的，一次全部转移价值的资金。流动资金由定额流动资金和非定额流动资金组成。定额流动资金是指企业在生产经营过程中，经常专用的和能够制订定额的流动资金。主要包括储备资金、生产资金和成品资金。储备资金指从采购材料支付货款起，到材料投入生产止，整个过程所占用的资金。它包括原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、修理用备品备件等项目。在本公司表现为各归口管理部门申请支付资金起至各有关部门领用物资前的库存储备和

13、在途物资所占用的资金。生产资金指从材料投入生产，到产品制成入库之前整个过程所占用的资金。主要包括在产品与待摊费用占用的资金。在本公司表现为各分厂从各仓库领取的材料，毛坯和正在加工的在制品与零件，以及生产过程中发生的各项费用所占用的资金。成品资金指从产品制成验收入库，到发出商品取得货款或结算借款整个过程所占用的资金，它包括库存代销、包装、选配、发运的产品和企业外购的配套产品占用的资金。在本公司表现为经检验合格的产品从入库之日起到销售贷款回笼之日止所占用的资金。非定额流动资金指在企业全部流动资金中，不能或不必核定定额的那部分流动资金。它包括发出商品资金、结算资金和货币资金。2.2要加强流动资金的核

14、查，以检查、控制和反映定额执行情况肯定工作中的成绩，揭露存在的问题，以确保资金完整。2.3要坚持管钱和管物相结合，经济核算与经济分析相结合的原则，以全面、准确、及时地反映企业流动资金增减变化情况。2.4要减少资金占用，加速资金周转，确保资金正常供应。2.5要坚持专款专用，不随意挪用流动资金。3、管理机构3.1财务部是流动资金的主管部门，统一管理全公司流动资金，并归口管理非定额流动资金。3.2市场营销部、生安部、采购部、质量部、设备部、企管部、办公室等各科室是储备资金的归口管理部门，分别按项目分工归口管理储备资金。3.3生安部是生产资金的归口管理部门。3.4市场营销部是成品资金的归口管理部门。4

15、、部门职责4.1财务部职责如下：4.1.1负责全厂资金的调度、定额流动资金核定和核定后的日常管理工作。按年分季度向有关部门下达流动资金指标进行考核。4.1.2负责向有关部门提供资料并进行业务指导4.1.3负责及时督促流动资金归口部门提出超定额物资清单和处理还款计划。归口部门拒不提出超定额物资清单与处理还款计划的，财务部应停止该部门的使用资金。财务部不及时向归口部门提出，并向财务总监反映超定额情况，导致发生资金周转困难的，财务部负经济责任。4.2归口部门职责如下：4.2.1将核定的资金定额分解到有关部门，并指定专人管理和监督执行。发现本部门归口资金超定额时，应主动进行检查分析，提出超定额物资清单

16、与处理还款计划报财务部申请贷款，并限期归还，到期不能归还贷款，归口部门应负经济责任。4.2.2加强物资管理，防止物资积压，对已有的呆滞积压物资要积极加以利用或作为公司内外调剂，同时查明积压原因，明确经济责任，提出处理意见报有关部门处理，对积极处理呆滞积物资的有关人员应酌情给与奖励。5、管理要求5.1储备资金5.1.1.各部门二级仓库储备的领而未用的物资所占用的资金，由归口部门负责确定范围，指定二级仓库资金定额，其期末结余资金纳入一级仓库储备资金总额中进行考核，以利各归口部门加强对二级仓库的管理和监督。5.1.2储备资金主要核算和分析采购资金限额指标，平均余额或期末资金余额指标，呆滞积压处理指标

17、等三个指标。5.1.3储备资金核算和分析应由归口部门指定专人负责，按月分三次核算反映和分析，并与财务审计部核定定额，季度终了，由财务部上报公司，作为评分考核依据。5.2生产资金5.2.1各生产分厂以毛坯入库单作为减少生产资金的依据。5.2.2生安部生产计划调度室毛坯库的资金增减，以毛坯入库单作为增加依据，加工车间签收的限额领用单作为减少依据。5.2.3生产资金主要核算和分析期末资金余额指标和超定额物资处理指标等两个指标。5.3成品资金5.3.1产品制造完工经检验合格入库（具备发运销售条件），由市场营销部成品仓库签收后转换为成品资金。5.3.2成品资金主要核算和分析期末资金平均余额指标。5.4非

18、定额流动资金对非定额流动资金，应加强管理并及时进行结算，及时掌握银行存款等变化情况。方式发出商品，生安部将运单及时送财务部办理托收。用户拒付货款的，市场营销部应负责交涉，直至货款收回为止。四、成本核算管理办法（范本）1、成本管理的原则：1.1公司实行统一领导、分级管理的成本核算和管理体制。成本管理是公司全面预算管理体系的重要组成部分，根据公司的总体目标制定切实可行的目标成本指标，并纳入经济责任制体系进行分解、落实和考核。1.2以公司经营总目标为依据确定目标成本指标。结合公司实际，以行业先进水平为依据编制各单位、各产品品种的年度目标成本指标。1.3加强成本开支的事前控制，从生产经营活动的每个部门

19、、每个环节，对成本形成的全过程进行严格的监督和管理，逐步建立起一个纵横交替、上下贯通的成本控制网络系统，以确保公司总目标的实现。1.4各分厂应根据成本开支范围和公司成本核算和管理要求，真实、准确、完整、及时地核算成本，不得弄虚作假，以估计成本、预算成本、计划成本、定额成本等代替实际成本，也不得在月度、季度或年度间人为地调节或平衡成本。1.5财务部必须通过深入细致的调查研究，在掌握可靠数据的基础上，定期、不定期地进行成本预测、分析和检查，公司建立按旬预测和月度成本分析制度。1.6加强成本考核，把降低成本的指标列入各部门经济责任制考核体系，降低成本指标完成结果，按公司制定的经济责任制考核办法按月进

20、行考核。2、建立健全成本管理的基础工作2.1要进一步加强和完善成本核算的基础工作，公司根据成本核算与管理的要求，制定先进、合理的原材料、燃料、动力、辅助材料等消耗定额及费用定额；配置完备的计量检测设施和制定严格的计量检测制度，各种财产物资的进出必须做到手续齐全，计量准确，对财产物资要定期或不定期地进行盘点清查，不断完善各项原始记录，健全物资的收、发、存管理制度；为开展全面预算管理和经济责任制考核的需要，公司根据市场变化趋势，以市场价格为依据，统一制定各种物料及劳务的内部结算价格，内部结算价格一般每年调整一次（但因管理需要可按季作出调整）；生产过程中对产品产量的统计、结算时间等按公司的标准执行。

21、2.2在成本核算中，要按照公司成本开支范围的规定，正确划分本期与下期、在产品与产成品以及各品种之间的成本界线，按权责发生制的原则，计算产品成本，不得以待摊、预提、在产品等方式，调节产品成本。3、成本核算对象及核算方法3.1公司按照“主要产品从细、次要产品从简”的原则确定成本计算对象，公司的成本核算对象包括钢坯、锻件、容器等，不同品种、不同规格的产品，原则上应单独核算成本。3.2公司成本核算采用二级核算模式。公司购入原、燃材料，辅助材料，动力产品，运输劳务等以及公司内部领用半成品、产成品、提供劳务按内部结算价格结算。二级单位按上述计价原则计算产品、自制半成品或劳务的成本。实际价与计划价的差异，由

22、公司财务部按成本核算方法统一调整为实际成本。3.3根据公司生产工艺特点，由财务部确定合适的成本核算方法。3.3.1公司的成本、费用是指各单位在生产经营过程中的各项耗费。其中，直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用构成产品的制造成本。3.3.2成本、费用应按成本核算对象计入成本，公司在生产经营过程中耗用的直接材料、直接工资、其他直接支出，直接按成本计算对象计入成本，制造费用等不能直接计入成本核算对象的费用，应分配计入。3.3.3公司在生产经营过程中发生的其他各项费用，应以实际发生数计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入成本费用（如银行借款利息支出等）；凡已支出应由本

23、期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本费用。4、期间费用的核算和管理4.1公司的期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用。其开支范围包括：4.1.1管理费用的开支范围：管理费用是指公司为组织和管理公司生产经营所发生的费用，包括公司的董事会和行政管理部门在公司的经营管理中发生的，或应由公司统一负担的公司经费（行政管理部门职工工资、福利费、折旧费、修理费、机物料消耗、办公费、差旅费等），董事会费（包括董事会员津贴、会议费和差旅费等）工会经费，职工教育费、业务招待费、税金及费用（包括房产税、车船使用费、土地使用费、印花税等），失业保险金、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、无形

24、资产摊销、研究开发费等。4.1.2财务费用的开支范围：企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括利息净支出、汇兑净损失以及相关银行手续费等。4.1.3销售费用的开支范围：公司在销售商品以及提供劳务中发生的应由企业负担各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、代销手续费和广告费、出口商品代理费以及销售本企业产品而专设的销售机构的职工薪酬、业务招待费等费用。4.2期间费用的管理控制办法：4.2.1期间费用纳入公司全面预算管理，公司根据各部门管理的特点及预算控制的要求，核定各部门的年度费用定额，并分解落实到各费用责任单位，纳入经济责任制考核。4.2.2各部门日常费用支出的报销控制，在费

25、用定额内，由部门主管领导审批后到财务部门报销；因生产经营需要必须开支的非定额内的费用，按预算管理办法确定的审批程序执行。4.2.3每月末，财务处统计汇总各部门费用完成情况，按经济责任制规定的考核办法进行考核。五、会计核算管理制度（范本）一。会计年度采用历年制，自公历每年1 月1 日起到12 月31 日止为一个会计年度。 二。采取借贷记账法记账，采用权责发生制。 三。记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。 四。会计科目： 根据国家行业管理部门及行业协会制订的 “企业会计制度” （财政部发布的房地产开 发企业会计制度） ，结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。 五

26、 财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并 由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。 六 会计报表： 根据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、 份数执行。 会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总 经理审核盖章后上报总经理，并报送有关部门。 七 1. 会计凭证： 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种； 2. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证 编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字； 3. 公司统一使用借贷复式记账； 4. 会计凭证保管期为

27、15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报 上级主管部门批准后方可销毁。 八 1. 其他： 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务 进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方 法，前后其必须一致，不得任意改变； 2. 公司的各项财产，应该实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值； 3. 划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆； 4.建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证； 5. 会计核算，根据房地产开发企业具体情况，主要项目为：

28、货币资产及往来款项、 存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。 九 1. 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目： 原始凭证的制定、填写、取得，都按有关基本要求执行，记账凭证包括收款凭 证和付款凭证，也要按基本要求填写及签证，据以记账并归档保管好； 2. 对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查； 3. 尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任； 4. 对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正，对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正。 5. 账簿设置： 现金及银行日记账（订本式及电脑账）外币及银行日记账（订本式及电脑账）各类明细分类账（包括多栏明细账）总分类账 6. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁.