中级会计科目《经济法》 3选考.docx

1、中级会计科目经济法 3选考2021中级会计科目经济法 (3)选考自己整理的2021中级会计科目经济法 (3)选考相关文档，希望能对大家有所帮助，谢谢阅读！A.免税但不退税B.既不免税也不退税C.不免税退税D.免税和退税【回答】C【分析】增值税出口退(免)税有三种政策：免与退、免与不退、不可避免的不退、无“免税不退”政策。【选择题】根据增值税法律制度的规定，以下企业中，有()个增值税小规模纳税人。A.会计制度不完善，年应纳税销售额50万元的零售企业b .会计制度不完善，年应纳税销售额60万元的批发企业会计制度健全，年应纳税所得额70万元的生产企业会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业【回

2、答】AB【分析】从事商品批发或零售的企业，年应纳税销售额在80万元以下，会计核算不完善的，应认定为小规模纳税人。【选择题】以下关于非企业单位和不常发生应税行为的企业的说法是正确的()。A.不缴纳增值税B.你可以选择由小规模纳税人纳税C.按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税【回答】B【分析】非企业单位和不常有应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税。【选择题】下列企业可以登记为增值税一般纳税人()。A.年销售额40万元的免税商品生产销售企业B.自然人C.从事年应税销售额40万元商品零售的小型企业从事货物生产或者提供应税服务的纳税人，年应纳税所得额为60万元【答案】D【分析】年应纳税销售额超过

3、80万元的小型商业企业，或者从事货物生产或者提供应税服务的纳税人，年应纳税销售额超过50万元的，可以登记为增值税一般纳税人。【选择题】某汽车租赁公司(增值税一般纳税人)2021年3月发生以下购买业务，其中()不允许抵扣进项税。A.购买10辆汽车提供租赁服务B.购买一辆奥迪用于生产管理C.购买汽车零件出售D.购买贷款服务【答案】D【分析】(1)选项B:对纳税人自用的征收消费税的摩托车、汽车、游艇，允许从销项税额中扣除进项税额；(2)选项D:所购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等不抵扣进项税。【选择题】以下增值税类型正确()。A.生产增值税允许扣除计入固定资产折旧的税款B.

4、收入型增值税不允许抵扣固定资产中的税款C.消费型增值税允许一次性扣除固定资产中包含的税款D.生产增值税税基，消费增值税税基最小【回答】CD【分析】生产性增值税不允许抵扣计入固定资产的税款；以收入为基础的增值税允许扣除固定资产折旧中包含的税款。【选择题】以下项目中，()免征增值税。A.农业生产者销售的自产农产品B.历史书C.银行间金融交易的利息收入D.版权的个人转让【回答】ACD【分析】旧书免征增值税，历史书不免税，所以不选择选项B。【选择题】以下项目中，免征增值税()。A.个人(自然人)出售他们用过的物品直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备c .外国政府和国际组织无偿援助的进口材料和

5、设备D.残疾人组织直接进口残疾人专用物品【回答】ABCD【分析】其他个人销售自己用过的商品免征增值税。【选择题】以下项目中，符合增值税缴纳地规定的有()。A.扣缴义务人应当向机构所在地或者住所地主管税务机关申报缴纳所扣缴的税款。B.总机构和分支机构不在同一个县(市)的，应当向所在地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.经国务院财政、税务主管部门批准，总行可以向总行所在地主管税务机关申报纳税【回答】ABD【分析】非固定户销售商品或者应税劳务的，应当向销售或者劳务发生地主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务所在地主管税务机关

6、申报纳税的，由机构所在地或者住所地主管税务机关补税。【选择题】根据增值税法律制度的规定，以下关于缴纳增值税地点的说法不正确()。A.固定业户应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.进口货物应当在报关地向海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳所扣缴的税款【回答】B【分析】非固定户销售商品或者应税劳务，应当向销售或者劳务发生地主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务所在地主管税务机关申报纳税的，由机构所在地或者住所地主管税务机关纳税。【选择题】下面关于增值税起征点的说法，错误

7、是()。A.增值税起征点的适用范围仅限于个人B.小规模纳税人销售未达到规定起征点的，免征增值税C.小规模纳税人销售额达到起征点的，应当对销售额全额缴纳增值税D.小规模纳税人销售超过起征点的，应当对超过起征点的销售缴纳增值税【回答】D【分析】小规模纳税人销售未达到规定起征点的，免征增值税；达到或者超过起征点的，应当全额缴纳销售税。【选择题】以下关于增值税起征点的说法是正确的()。A.销售额未达到规定起征点的，免征增值税B.销售额超过起征点的，应当为销售额超过起征点的部分缴纳增值税C.应税服务按期纳税的，月销售额起征点范围为5000 20000元D.如果应税服务按次计税，起征点范围为每(日)销售额

8、300500元【回答】ACD【分析】销量超过门槛的，全额征收增值税。【选择题】根据增值税法律制度的规定，自2021年7月1日起，增值税一般纳税人在2021年7月1日及其后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，发证期限为()。A.自签发之日起360天B.自签发之日起180天C.自签发之日起90天D.自签发之日起60天【回答】答【分析】自2021年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2021年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，自开具之日起360日内，在增值税发票选择确认平台进行认证或登记确认，并在规定的纳税申报期限内向国家主管税务机关申报抵扣进项税额。【选择题】根据增值税法

9、律制度的规定，以下关于增值税纳税期限的说法不正确()。A.纳税人进口货物，应当自海关出具进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.四分之一纳税期只适用于小规模纳税人C.如果纳税人不能按固定期限纳税，他可以按时间纳税D.纳税人以一个月或者一个季度为纳税期限的，应当自期限届满之日起15日内申报纳税【回答】乙【分析】一季度纳税期适用【选择题】根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税义务发生时间的说法不正确()。A.委托其他纳税人代销货物，即代销货物转让给委托方的当天B.应税服务的销售，为提供服务取得销售款或取得取得销售款凭证之日。C.以托收承付和委托银行托收方式销售货物，以货物发出并办理托收

10、手续之日为准D.以直接收款方式销售商品，即收到销售款或取得销售款申领凭证之日【回答】A【分析】增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销商品等，是收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天。未收到货物托运单和货款的，以发出托运单之日为180天。【选择题】根据增值税法律制度的规定，在以下各项中，缴纳增值税的是()。A.商品期货B.汽车修理C.设备的生产和销售D.邮局发行报纸和期刊【回答】ABCD【分析】邮政部门发行报刊、邮票，征收增值税。【选择题】以下选项中，()不适用于免税退税方式。A.出口企业或其他单位提供虚假备案文件的货物B.生产企业出口自产货物或视同自产货物C.提供外部加工、维

11、修和更换服务D.上市生产企业出口非自产商品【回答】A【分析】选项A既不免税也不退税。【选择题】增值税纳税人享受减免税的条件发生变化的，应在变化之日起一定期限内向税务机关申报，经税务机关审核后停止其减免税。期间为()。A.7个工作日B.15个工作日C.30个工作日D.60个工作日【回答】B【分析】增值税纳税人享受减免税的条件发生变化的，应在变化之日起15个工作日内向税务机关申报，经税务机关审核后停止其减免税。【选择题】根据增值税法律制度的规定，以下关于进出口货物缴纳税费的说法是正确的()。A.进口货物应当依法缴纳关税B.进口货物应当依法缴纳进口增值税C.出口货物应纳入增值税征收范围，一般出口货物

12、应实行零税率D.对限制或禁止出口的货物，实行零税率【回答】ABC【分析】一些法律限制或禁止出口的商品，可能会按正常税率而不是零税率征收。【点评】计算进口环节应缴纳的增值税也是一个重要的测试点。进口货物应缴纳关税，以完税价格加关税作为计算增值税的计税依据。带消费税进口的应税消费品也需要缴纳消费税。一般商品出口都是零税率，即免税、退税。【选择题】A市的A、B店都是实行统一核算的连锁店。A店以下经营活动中，不把销售当商品计算增值税销项税额的是()。A.将货物交付给位于b市的购物中心进行寄售B.在B市某商场销售寄售商品C.将货物转移到商店b出售D.免费把我们的商品送给消费者促销【回答】C【分析】甲店将

13、商品转到同一县市的乙店不视为销售行为。【选择题】普通纳税人选择简单方法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更。这次是()。A.12个月B.18个月24个月36个月【回答】D【分析】一般纳税人选择简单方法计算缴纳增值税后，36个月内不能变更。【选择题】以下选项中，()符合开具增值税专用发票的要求。A.根据增值税纳税义务的发生时间B.字迹清晰，不允许【回答】ABCD【分析】四个选项的表述都是正确的。【选择题】是()可以作为采购方计算采购成本和增值税进项税的记账凭证。A.存根副本B.发票副本C.免赔额复印件D.簿记【回答】B【分析】发票作为采购方计算采购成本和增值税进项税的记账凭证；抵扣联作为购买方

14、向主管税务机关提交的证明，并留存备查；记账凭证是卖方计算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。【选择题】专用发票的基本次数是()。A.发票副本B.免赔额复印件C.簿记D.存根副本【回答】ABC【分析】专用发票的基本联次为3联，即发票联次、抵扣联次、记账联次。【选择题】根据增值税专用发票刑事责任的有关规定，危害税收征管罪规定法定刑为死刑()。A.虚开增值税专用发票罪B.虚开增值税专用发票、骗取出口退税、抵扣税款发票罪C.伪造增值税专用发票罪D.销售伪造增值税发票罪【答案】ABCD【分析】危害税收征管罪规定法定刑为死刑：“虚开增值税专用发票罪、骗取出口退税和抵扣税款发票罪”、“伪造、倒卖伪造增值税专

15、用发票罪”。【选择题】企业的下列行为中，允许()按规定开具增值税专用发票。A.商业企业一般纳税人零售烟酒B.小规模纳税人销售商品C.免税商品的销售D.服装厂向商场出售服装【回答】D【分析】禁止为零售烟酒的一般纳税人、小规模纳税人销售商品、商业企业销售免税商品开具专用发票。【选择题】下列情况下，()不允许自行开具增值税专用发票。A.一般纳税人向消费者出售商品B.一般纳税人提供的应税服务适用免税规定C.小规模纳税人提供应税服务一般纳税人向一般纳税人提供加工服务【回答】ABC【分析】选项ABC属于增值税专用发票不能自行开具的情况。【选择题】一般纳税人以下销售行为中，应开具增值税专用发票的是()。A.

16、向消费者销售商品B.向小规模纳税人转让土地使用权C.为个人消费者提供餐饮服务D.为一般纳税人提供维修和更换服务【回答】D【分析】根据规定，普通纳税人向消费者销售商品或者应税服务，不得开具增值税专用发票。向小规模纳税人转让土地使用权，不能开具增值税专用发票。根据企业所得税法的规定，应作如下支出？A.固定资产大修支出B.租赁固定资产重建支出C.无形资产自身开发及开发过程中的相关费用充分折旧的固定资产重建支出【回答】ABD【分析】企业发生的下列费用应视为长期待摊费用：已提足折旧的固定资产重建费用；租赁固定资产重建支出；固定资产大修理支出；其他应作为长期待摊费用的费用。【选择题】正确处理关联企业之间的以下业务往来()。A.企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整B.企业及其关联方共同开发、转让无形资产发生的费用，在计算应纳税所得额时，按照独立交易原则分摊C.企业不提供与关联方的业务往来信息，或者提供虚假、不完整的信息，不能真实反映与关联方的业务往来D.企业从关联方接受的债权投资和股权投资比例超过规定标准时发生的利息费用，可以在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABC【分析】企业从关联方接受的债权投资和股权投资比例超过规定标准发生的利息费用，在计算应纳税所得额时不予扣除。