8内部审计制度149160.docx

1、8内部审计制度149160Q/END企业内部审计管理标准Q/END-2-07/07/01-2010额济纳农电公司企业标准目 次前 言1511 范围1522 规范性引用文件1523 术语和定义1524 职责1535 管理内容与方法1536 检查与考核155附录 A（规范性附录）内部审计业务流程156附录 B（规范性附录）记录157B.1 审计通知书示157B.2 审计工作记录158B.3 审计报告159B.4 额济纳农电公司工程决算签证审计单160前 言为规范额济纳农电有限责任公司（以下简称“公司”）内部审计工作，确保资金安全有效使用，提高经济效益，为了加强企业监督和管理，维护财经法纪，特制定本

2、标准。本标准的编写格式和表述规则符合DL/T800-1001电力企业标准编制规则。本标准由公司标准化委员会提出。本标准由公司企管部负责起草。本标准起草人：王保国本标准审核人：刘玉荣本标准批准人：赵治中本标准由公司企管部归口并负责解释。企业内部审计管理标准1 范围本标准规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计工作的内容及工作程序、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。本标准适用于公司内部审计工作。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准,然而，根据本

3、标准符合公司实际情况的可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的使用文件，其最新版本适用于本标准。中华人民共和国审计法中华人民共和国会计法审计署关于内部审计工作规定3 术语和定义本标准采用Q/GDW1-2003安全生产健康环境质量管理体系 基础和术语中的术语和定义，下列术语和定义适用于本标准。 3.1 内部审计内部审计是由单位内部专设的审计机构和内部审计人员依照国家的规定，按照一定的程序和方法，独立的对本单位的部分财务收支、生产经营活动及其经济效益所进行的审计。3.2 专项审计专项审计是对公司特定项目进行的审计，审计的内容是固定的，采取的方式是特定的。3.3 内部控制内部控制是组织为了提高经营效

4、率和充分的获取和使用各种资源、达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。3.4 财务收支审计财务收支审计是指由企业内部审计机构或者专职内部审计人员，对本企业和本企业所属单位一定时期内的财务收支和经营成果的真实性、合法性、效益性所进行的审查和评价活动。3.5 经济效益审计经济效益审计是对经济效益实现途径的开发利用和实现程度的审计。3.6 顺查法顺查法是按经济活动发生的先后顺序依次检查的方法。4 职责4.1 经理 全面负责我公司内部审计管理工作。4.2 企管部4.2.1 依照国家法律、法规和公司规章制度的有关规定,独立行使审计监督权,在公司范围内开展部分内部审计工作

5、。负责制定公司有关审计工作的规章制度。4.2.2 负责对公司收支相关的经济活动及公司经济效益，公司资金和财产管理情况，专项资金提取、使用情况进行内部审计监督。4.2.3 对部分公司内部管理控制体系以及执行国家财经法规进行内部审计监督。对部分公司内部管理控制制度的合法性、健全性和有效性进行测评,对部分执行国家财经法规情况进行检查。4.2.4 负责对部分基本建设、技术改造项目合同执行情况,工程项目预、决算违规违章情况进行内部审计监督。4.2.5 对公司的对外投资及收益分配进行内部审计监督。4.2.6 对公司所属各供电所进行用电营销审计。4.2.7 负责对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计

6、。 4.2.8 对公司部分物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同及其他合同执行情况，存在的问题违规违章情况进行内部审计监督。4.2.9 若有外审单位进驻公司及所属单位审计时,应按照管理层要求,积极配合外审单位认真做好各项工作。4.2.10 完成公司领导与上级审计部门交办的其他审计任务。4.3 各部门职责4.3.1 各部门应配合企管部提供有关的文件、资料等证明材料。5 管理内容与方法5.1 组织机构5.1.1 公司设内部审计小组,其成员由经理和企管部专职审计人员组成。小组中的经理为第一审计负责人，分管领导为副组长，成员为企管部部长和审计专责。5.1.2 内部审计小组根据年度审计计

7、划和经理办公会议要求开展内部审计工作，审计小组可根据审计工作需要，考虑外聘人员，或从公司所属部门临时抽调人员组成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。5.2 审计项目5.2.1 财务计划执行情况5.2.1.1 财务收支及其有关的经济活动情况。5.2.1.2 国家财经法规和单位规章制度的执行。5.2.1.3 内部控制制度的建立健全。5.2.1.4 国有资产购置、使用和管理。5.2.1.5 经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任。5.2.1.6 建设项目、修缮工程的预算、决算。5.2.1.7 其它审计事项。5.2.2 专项审计5.2.2.1 专项审计既对公司特定项目进行的审计。5.2.2.2

8、审计内容是固定的即明确对该专项资金或项目进行审计。5.2.2.3 顺着专项资金或某项资金的流向进行跟踪，监督其来源、管理以及使用是否符合法律规定，线条是否清楚明确。5.2.2.4 专项审计范围：a）审查专项经费、专项资金或其他专项活动是否专款专用；有无挤占、截留、虚列支出转移以及浪费损失等问题。b）审查各专项的开支是否合法、合规；有无超标准开支和浪费、损失国家资财；有无侵占、损害国家利益等问题。c）审查有无收入不进帐，有无乱收费现象（相关部室及供电所），私设“小金库”等问题。d）审查各项专项资金、基金的提取筹集使用和管理是否符合公司有关规定。e）审查各项会计资料是否真实完整；内部控制是否健全；

9、国家政策是否得到较好落实；专项资金的使用效果和效率如何。5.3 审计时间根据项目和工程进度安排审计时间。5.4 审计程序5.4.1 审计工作准备阶段5.4.1.1 根据审计工作计划或领导交办的审计任务，确定审计项目。5.4.1.2 审计项目立项后，由企管部制定审计工作方案报审计负责人批准，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书（特殊审计项目除外）。5.4.2 审计方案实施阶段5.4.2.1 审计组听取被审计单位的自查报告或情况介绍。5.4.2.2 通过审阅核对、顺查逆查、调查询问、召开座谈会等方法，查阅资料，查勘实物，实施审计。5.4.2.3 对审计过程中发现的一般问题，可以随时向

10、有关单位和个人提出意见和建议；并认真作好审计记录和取证工作。5.4.2.4 向有关人员进行调查时，应有两名或两名以上审计人员在场，调查记录需经被调查人核阅签章或要求被调查人自己书写证明材料。未取得签名或印章的应由审计人员注明原因,需要录音录像时，应向被调查人申请。5.4.2.5 审计过程中,要按规定的格式编制工作底稿如取证、签证单，并保证其真实性，备查并存档。5.4.3 审计工作报告阶段5.4.3.1 审计工作报告结束后，必须及时撰写审计报告。报告内容包括：被审计单位的基本情况，审计工作内容、范围、方式等有关情况的概况；审计查出的问题；对审计事项的评价、整改建议和审计结论。5.4.3.2 报告

11、定稿前，应与被审计单位交换意见。审计报告应附在被审计单位书面意见后，报告要经审计组成员集体讨论，审计组成员均需在审计报告上签字认可后，报公司领导审定。5.4.4 审计结论与决定5.4.4.1 被审计单位必须按要求认真执行，并应将处理结果在三十日内以书面报告报企管部。被审计单位如有异议，可向分管领导申述，申请复审。被审计单位未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。5.4.5 审计资料归档5.4.5.1 审计档案资料，包括审计活动中形成的文件、报表、凭证、照片、录音、录像带等的原件或复印件。归档的具体范围是：a）领导对审计事项的指示、讲话、批复等文件。b）审计机构负责人批准的审计计划、任务、审计通

12、知书。c）报告及其有关的主要证明材料、被审计单位对审计报告的书面意见、审计机构审定审计报告的有关文件资料。d）结论和决定、被审计单位的复审申请与申诉报告、复审与裁定后的决定及其执行情况的文件资料。e）审计材料。f）有保存价值的文件资料。5.4 根据结论和决定的执行情况，可进行后续审计。6 检查与考核6.1 本项目的工作到位情况和执行情况由分管领导依据说明书对本部门检查与考核。6.2 企管部依据说明书对各部门的落实情况进行检查与考核。6.3 部门负责人对相关岗位的工作进行检查与考核。 附录A(规范性附录）内部审计业务流程附录B(规范性附录）B.1 审计通知书（单位全称或内部审计机构全称）关于审计

13、（单位名称、审计内容）的通知（被审计单位全称）：根据（根据的主要内容有：工作计划、有关规定、主管领导交办的事项、授权、委托交办事项），决定派出审计组，自年月日起，对你单位（审计内容）进行审计。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。 审计组组长： 成 员：附录B (规范性附录）B.2 审计工作记录（单位全称或内部审计机构全称）审计工作记录被审计单位全称: 审计人员姓名:注：此记录仅限审计组内部使用 附录B (规范性附录）B.3 审计报告关于对(对某个单位、某项内容、事项）的审计报告（主管单位名称）根据（根据的主要内容有：工作计划、有关规定、分管领导交办的事项、授权、委托交办事项），审计组于年月日对（审计内容）进行了审计，现将审计情况汇报如下：一、基本情况 二、审计查出的问题及处理意见 三、审计建议 （审计组） 年月日 附录B (规范性附录）B.4 额济纳农电公司工程决算签证审计单审签项目工程编号工程决算金额一、基本情况二、工程预算金额三、已审定工程决算金额 四、处理意见