行政事业单位会计科目设置及使用说明.docx

1、行政事业单位会计科目设置及使用说明行政事业单位会计科目设置及使用说明 附件3 会计科目设置及使用说明一览表 科目编号科目名称 科目核算范围一级科目 二级科目目 节501（504） 0 1 0 1 经费（事 业）支出 工资福 利支出 基本工 资 反映行政事业单位的基本支出和项目支出。 反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。 反映按规定发放的基本工资。 0 1 基础工资 反映工资表中的基础工资部分。 0 2 职务工资 反映工资表中的职务工资部分。 0 3 级别工资 反映工资表中的级别工 资部分 0 4 工龄工反映公务员工资表中的行政事业单位会计科

2、目设置及使用说明 资 工龄工资。 0 5 试用期 工资反映各类院校毕业生和新录用人员的试用期工资。 0 6 机关工人岗位或技术等级工资 行政单位机关工人的技术等级工资。 0 7 10%工资 反映按规定教师、护士提高10%的工资。 0 2 津贴补 贴 反映单位在基本工资之外按规定开支的行政事业单位职工的 地方性津贴、岗位性津贴和其他各种补贴。 0 1 工资性津贴 反映单位按规定发放的工资表中的工资性津贴。 0 2 岗位性 津贴反映单位按规定发放的工资表中的职务和岗位 性津贴。行政事业单位会计科目设置及使用说明 0 3 地方附加津贴 反映单位按规定发放的工资表中各种地方性津贴。 0 4 上下班交通

3、补贴 反映单位按规定标准在工资表中发放或报销给职工个人的交通费补助。 0 5 三项补贴 反映单位发放给个人的午餐、煤气、考核三项补贴。 0 6 通讯补贴 反映单位发放给个人的电话补贴。 0 7 冬季取暖补贴 反映单位发放给个人的元和按职80取暖补贴（级发放均在此反映）。 0 8 防暑降温补贴 反映单位发放给个人的防暑降温补贴（12元）。 0 9 规范性补贴 反映单位按我区标准发放给个人的规范性补贴。 1 0 房贴与住房增反映单位按规定发放给个人的工资表中的对应行政事业单位会计科目设置及使用说明 量补贴 项目。 1 7 其他各种补贴 反映单位发放给个人的除以上各项补贴外的其他项目。 0 3 奖金

4、 反映单位按规定开支的各类奖金。 0 1 年终一次性奖金 反映单位按规定发放给个人的双薪。 0 2 政府奖励 反映按区政府统一规定发放给单位职工的各种奖金。 0 4 0 3 考核奖 社会保 障缴费 反映单位每月发放的考核奖。 反映单位为职工缴纳的基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育等社会 保险费和残疾人就业保障金。 0 1 养老保 险费反映单位给职工缴纳的 基本养老保险费。行政事业单位会计科目设置及使用说明 0 2 医疗保险费 反映单位给职工缴纳的基本医疗保险费。 0 3 失业保险费 反映单位给职工缴纳的失业保险费。 0 4 生育保险费 反映单位给职工缴纳的生育保险费。 0 5 工伤保险费 反

5、映单位给职工缴纳的工伤保险费。 0 6 一类保 健反映单位给职工缴纳的一类保健保险费。 0 7 二类保 健反映单位给职工缴纳的二类保健保险费。 0 8 离休人员缴费 反映单位给离退休人员交纳的医疗保险费。 0 5 0 1 伙食补 助费 误餐补贴 反映单位发给职工个人的伙食补助费。 反映单位支付给职工个人的经批准的各项值班补贴，包括夜间值班、 防办汛值班、“两会”期间、事处夜间值班等，标准行政事业单位会计科目设置及使用说明 每人每天为10元。 0 2 伙食补贴 反映不在机关大楼办公的单位发给职工的每月固定的午餐补贴90元，以及大楼外搭建食堂单位的伙食支出（含食堂 用水电、煤气、炊事费） 9 9

6、其他工资福利 支出 反映上述项目未包括的 各种人员支出， 0 1 加班工资 反映单位工作日之外按规定发放的节假日和周 六周日的加班工资。 0 2 病假两月以上期间工 资反映单位支付给病假两月以上期间的职工工 资。 0 3 长期临时工工 资反映单位支付给长期临 时工的工资性支出。 0 4 编外长期聘用反映单位编外长期聘用 人员的工资性支出。行政事业单位会计科目设置及使用说明 人员工资 0 5 其他 反映上述项目未包括的工资福利支出。 0 2 商品和服务支 出反映单位购买的不形成固定资产和无形资产的商品和服务支出。 0 1 办公费 反映单位不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志的支出。 0

7、 0 1 2 日常办公费 书报杂志 反映购买日常办公用品支出， 如：笔墨纸张、名片图章、计算器、未达到固定资产确认标准的优盘、移动硬盘、硒鼓、碳粉等办公品。 反映单位购买的各种专业书籍、报纸、杂志等支出。 0 2 印刷费 反映单位的印刷费支出，如：资料、表格、 书籍、规章制度等印刷。行政事业单位会计科目设置及使用说明 0 3 咨询费 反映单位咨询方面的支出。 0 4 手续费 反映单位支付的各类手续费。 0 5 水费 反映单位支付的水费、污水处理费等支出。 0 6 电费 反映单位的电费支出。 0 7 邮电费 反映单位开支的邮寄费和信息通讯费。 0 1 邮寄费 反映单位开支的信函、包裹、货物等物品

8、的邮寄费支出。 0 2 单位电 话费反映单位开支的办公电话费、移机费用以及停机保号等支出。 0 3 电报和传真费 反映单位开支的电报和传真方面的支出。 0 8 0 4 网络通讯费 取暖费 反映单位开支的互连网和其他专用网络的包月费等支出。 反映单位发生的取暖方 面的支出。行政事业单位会计科目设置及使用说明 0 1 单位取 暖费反映单位支付的取暖费用燃料费、集中供热、炉具购置、锅炉临时工 的工资、节煤奖等支出。 0 2 职工宿舍取暖 费反映单位支付的职工宿 舍的取暖支出。 0 9 物业管 理费 反映办公楼及宿舍的物业管理、绿化、卫生等 方面的支出。 1 0 交通费 反映单位各类交通工具 的支出。

9、 0 1 车辆燃 料费反映单位车辆的汽油费 和柴油费支出。 0 0 2 3 车辆维修费 车辆养 路费反映单位车辆保养维修费、车用机油、灭火器、座垫、洗车费等养护、 维修费用。反映单位车辆按规定缴 纳的养路费。 0 4 车辆保 险费反映单位车辆按规定缴 纳的各种保险费用。行政事业单位会计科目设置及使用说明 0 5 过路过 桥费反映单位车辆支付的过路过桥费。 0 6 交通工具租用费 反映单位租用车辆产生的各种费用。 0 7 其他 反映市内办公交通费、停车费、年审费、出租车票等上述未包括的支出 1 1 差旅费 反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、干部及大 学生调遣费、调干家属旅费补

10、助费等。（出差期间发生的宴请、礼品费 等按规定列入相关其他科目，其他相关费用均可在本科目列支） 1 2 出国费 反映单位工作人员出国的住宿费、旅费、伙食行政事业单位会计科目设置及使用说明 补助费、杂费等支出。 1 3 维修 （护）费 反映日常开支的固定资产和网络信息系统支出，以及提取的修购基金。 0 1 固定资产维修费 反映单位支付的固定资产的日常维修支出。包括一般和专用办公设备、 房屋建筑物，如计算机、传真机、复印机等日常维修维护费用以及小配 件支出；进行房屋维修发生的工料及其他费用支出。 0 2 网络信息系统维护费 反映单位支付的运行维护费用和上门服务费用。 0 3 其他维 修费反映单位支

11、付的其他维修费用，单买的窗帘、地毯、防盗门窗、灯具 等行政事业单位会计科目设置及使用说明 1 4 租赁费 反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网、人才市场摊位租赁费及其他 办公设备等方面的租赁支出。 1 5 会议费 反映会议中按规定开支的场房租费、餐费以及文件资料的印刷费等。 1 6 培训费 反映单位的各类培训支出，如单位按标准提取的职工教育经费或经批准 报销的职工学历教育支出，支付的培训场地及资料费、租赁、食宿费、 公务员岗前培训费、以及培训聘请专家的旅费和食宿费。 1 7 招待费 反映单位按规定发生的各类接待（含外宾接待）费用，包括费餐住宿、交通、参观门票，购买行政事业单位会计科目设置及使用说

12、明 1 8 专用材 料费 的烟酒茶叶、水果等，以及按规定支付的接待外宾发生的各类接待费用，出差期间的宴请。 反映单位购买日常专用材料的支出，具体包括专用服装、专用工具和 仪器、艺术部门购买专用材料和用品、实验室用品、消耗性体育用品、 药品和医疗耗材、劳保用品或置装费等支出。 1 9 装备购 置费 反映军队（人武部）购置装备的支出。 2 4 被装购置费 反映法院、检察院、政府各执法部门以及军队的被装购置支出。 2 5 专用燃 料费 反映特殊行业专用车辆的油料支出。 2 6 劳务费 反映单位支付给单位和个人的劳务费用，如临时雇佣人员、钟点工工行政事业单位会计科目设置及使用说明 2 7 委托业务费

13、资稿费、翻译费、评审费、报酬、讲课费、搬运费、管道疏通费。 反映单位因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。 2 8 工会会 费反映单位按规定提取的工会会费，单位工会开展活动产生的费用支出。 2 9 9 9 福利费 其他商品和服 反映单位按规定提取的福利费以及支付的各类福利性支出。如：单位组 织职工体检、各类困难补助、走访慰问单位职工、单位发放的福利物品为职工购置的健身用品、体育用品及体育设施、澡堂理发室等支出。 反映上述科目未包括的 日常公用支出。行政事业单位会计科目设置及使用说明 务支出 0 1 行政赔偿和诉讼费 反映单位支付的行政赔偿费和行政诉讼费。 0 2 广告宣 传费反映单位在各类新

14、闻媒体和报刊杂志的信息报道和广告宣传支出。反映未划分的其他日常公用支出。如加班工作餐、加班食品、来访费， 0 3 其他公用经费 离休人员特需费、离退休人员活动费、办公室大桶水、房屋测量费、会员费、胶卷彩扩、单位有线电视安装费及收视费、单位交纳的税金、 单位组织各类活动产生的费用支出，单位购买以及网络建设中未达到 固定资产确认标准的计算机硬件、软件、软件 开发费等。行政事业单位会计科目设置及使用说明 0 3 0 1 对个人和家庭补助 离休费 反映政府用于对个人和家庭的补助支出。 反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、按护理费 和其他补贴。 0 1 基本离退休费 反映单位支付的离休

15、人员的基本离退休费。 0 2 增发离退休费 反映单位支付的离休人员的增发离退休费。 0 3 生活补贴 反映单位支付的离休人员的生活补贴。 0 4 职务岗位补贴 反映单位支付的离休人员的职务岗位补贴。 0 5 工资补贴 反映单位支付的离休人员的工资性补贴。 0 6 地方福利补贴 反映单位支付的离休人员的地方性福利补贴。 0 7 护理费反映单位支付的的离休 人员的护理费。行政事业单位会计科目设置及使用说明 0 8 住房增量补贴 反映单位支付的离休人员的住房增量补贴。 0 9 住房租金补贴 反映单位支付的离休人员的住房租金补贴。 1 0 住宅电话补贴 反映单位按规定支付的的离休人员的住宅电话补贴。

16、1 1 冬季取暖补贴 反映单位支付的离休人员的各项冬季取暖补贴。 1 2 规范性补贴 反映单位按规定支付的的离休人员的规范性补贴。 1 3 其他各项补贴 反映单位支付的离休人员的其他补贴。 0 2 退休费 反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补贴 0 1 基本离反映单位支付的退休人行政事业单位会计科目设置及使用说明 退休费 员的基本离退休费。 0 2 增发离退休费 反映单位支付的退休人员的增发离退休费。 0 3 生活补贴 反映单位支付的退休人员的生活补贴。 0 4 职务岗位补贴 反映单位支付的退休人员的职务岗位补贴。 0 5 工资补贴 反映单位支付的退休人员的工资性补贴。

17、 0 6 地方福利补贴 反映单位支付的退休人员的地方性福利补贴。 0 7 住房增量补贴 反映单位支付的退休人员的住房增量补贴。 0 8 住房租金补贴 反映单位支付的退休人员的住房租金补贴。 0 9 住宅电话补贴 反映单位按规定支付的的退休人员的住宅电话补贴。 1 0 冬季取暖补贴 反映单位支付的退休人员的各项冬季取暖补贴。 1 1 规范性反映单位按规定支付的行政事业单位会计科目设置及使用说明 补贴 的退休人员的规范性补贴。 1 2 其他各项补贴 反映单位支付的退休人员的其他补贴。 0 3 退职 役）（ 费 抚恤金 生活补 助反映行政事业单位退职人员的生活补贴、辞退人员工资，一次性支付给 职工的

18、退职补助。 0 0 4 5 反映按政策开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚 恤金，伤残人员的抚恤金，离退休等其他人员的各项抚恤金、丧葬费。 反映按规定开支的优抚对象定期定量生活补 助、退职军人生活补助费、行政事业单位职工和遗属生活补助、因公负伤等住院治疗、住疗 养行政事业单位会计科目设置及使用说明 0 6 院期间的伙食补助费，长期赡养人员补助费等。 反映按规定开支的城乡贫困人员、归侨、华侨及其他人员生活救济费， 包括城市居民的最低生活保障费、贫困户的生活救济费，精简退职老弱 残职工救济费，福利、救助机构收养及救助支出，以及实物性救济。 救济费 0 7 医疗费 反映行政事业单位在职职

19、工、离退休人员的医疗费，优抚对象医疗补助 对城乡贫困家庭的医疗救助支出。 0 8 助学金 反映各类学校学生助学金、奖学金、青少年业行政事业单位会计科目设置及使用说明 余体校学员生活费补贴和 伙食补助费等支出。 0 9 奖励金 反映政府各部门的奖励支出，如对个体私营经济的奖励、计划生育目标 责任制奖励、独生子女父母奖励等。 1 1 住房公积金 反映行政事业单位按在职职工工资总额比例缴纳的住房公积金。 1 2 提租补 贴反映按房改政策规定的标准，行政事业单位向职工发放的租金补贴。 1 3 购房补贴 反映按房改政策规定的标准，行政事业单位向职工发放的购房补贴。 1 4 子女托幼费 反映单位按规定报销的子女托幼费。 1 5 子女学 杂费 反映单位按规定报销的 子女学杂费。行政事业单位会计科目设置及使用说明 9 9 其他对个人和家庭补 助 反映未包括在上述科目中的对个人和家庭的补助支出。包括职工探亲 旅费，退职人员及随行家属路费，有线电视安 装费、煤气管道安装费、集中供热管道集资费，引进人才发放的住房（租房）补贴，挂职人 员