企业会计准则财务会计报表解析.docx

1、企业会计准则财务会计报表解析2 企业会计准则类报表2.1资产负债表（年报、季报格式一样）资产负债表 会企01表编制单位: 年 月 日 单位：元资产行次期末余额年初余额负债及所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款32以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债33应收票据3应付票据34应收帐款4应付帐款35预付款项5预收款项36应收利息6应付职工薪酬37应收股利7应交税费38其他应收款8应付利息39存货9应付股利40一年内到期的非流动资产10其他应付款41其他流动资产11一年内到期的非流动负债42流动资产合计(12=1&

2、11)12其他流动负债43非流动资产：流动负债合计(44=35&46)44可供出售金融资产13非流动负债: 持有至到期投资14长期借款45长期应收款15应付债券46长期股权投资16长期应付款47投资性房地产17专项应付款48固定资产18预计负债 49在建工程19递延所得税负债50工程物资20其他非流动负债51固定资产清理21非流动负债合计(52=45&51)52生产性生物资产22负债合计(53=44+52)53油气资产23所有者权益(或股东权益):无形资产24实收资本（或股本）54开发支出25资本公积55商誉26减：库存股 56长期待摊费用27其他综合收益57递延所得税资产28盈余公积58其他

3、非流动资产29未分配利润59非流动资产合计(30=13&29)30所有者权益(或股东权益)合计60资产总计(31=12+30)31负债和所有者权益(或股东权益)总计(61=53+60)61逻辑关系：第12行“流动资产合计”：自动计算得出，行12行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10+行11；第30行“非流动资产合计”：自动计算得出，行30=行13+行14+行15+行16+行17+行18+行19+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28+行29第31行“资产总计”： 自动计算得出，行31=行12+行30第44行“流动负债合计”：自动计算得出，行

4、44=行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40+行41+行42+行43；第52行“非流动负债合计”： 自动计算得出，行52=行45+行46+行47+行48+行49+行50+行51； 第53行“负债合计”： 自动计算得出，行53=行44+行52； 第60行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行60=行54+行55-行56+行57+行58+行59； 第61行“负债和所有者权益总计”： 自动计算得出，行61=行53+行60=行31。2.2利润表-季报利润表 会企02表编制单位: 年 月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附

5、加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以-号填列）8投资收益（损失以-号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润(亏损以号填列)11=01-02-03-04-05-06-07+08+0911加：营业外收入12其中：非流动资产处置利得13减：营业外支出14其中：非流动资产处置损失15三、利润总额（亏损总额以号填列）15=11+12-1316减：所得税费用17四、净利润（净亏损以号填列）17=15-1618五、其他综合收益19六、综合收益总额20七、每股收益：（一）基本每股收益21（二）稀释每股收益22逻辑关系：1 第11行“营业利润”项目自

6、动计算得出：行11=行1-行2-行3-行4-行5-行6-行7+行8+行9； 2 第16行“利润总额”项目自动计算得出：行16=行11+行12-行14；3 第18行“净利润”项目自动计算得出：行18=行16-行17。4 第20行“综合收益总额”项目自动计算得出：行20=行18+行195 行12=行13；6 行14 =行152.3利润表-年报利润表 会企02表编制单位: 年 月 单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以-号填列）8投资收益（损失以-号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收

7、益10二、营业利润(亏损以号填列)11=01-02-03-04-05-06-07+08+0911加：营业外收入12其中：非流动资产处置利得13减：营业外支出14其中：非流动资产处置损失15三、利润总额（亏损总额以号填列）15=11+12-1316减：所得税费用17四、净利润（净亏损以号填列）17=15-1618五、其他综合收益19六、综合收益总额20七、每股收益：（一）基本每股收益21（二）稀释每股收益22逻辑关系：7 第11行“营业利润”项目自动计算得出：行11=行1-行2-行3-行4-行5-行6-行7+行8+行9； 8 第16行“利润总额”项目自动计算得出：行16=行11+行12-行14；

8、9 第18行“净利润”项目自动计算得出：行18=行16-行17。10 第20行“综合收益总额”项目自动计算得出：行20=行18+行1911 行12=行13；12 行14 =行152.4现金流量表-季报现金流量表 会企03表编制单位:年 月 单位：元项目行次本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还2收到的其他与经营活动有关的资金3经营活动现金流入小计(4=1+2+3)4购买商品、接受劳务支付的现金5支付给职工以及为职工支付的现金6支付的各项税费7支付其他与经营活动有关的现金8经营活动现金流出小计(9=5+6+7+8)9经营活动产生的现金流量净额(1

9、0=4-9)10二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金11取得投资收益收到的现金12处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14收到其他与投资活动有关的现金15投资活动现金流入小计(16=11+12+13+14+15)16购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金17投资支付的现金18取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19支付其他与投资活动有关的现金20投资活动现金流出小计(21=17+18+19+20)21投资活动产生的现金流量净额(22=16-21)22三、筹资活动所产生的现金流量：吸收投资收到的现金23取得借款收到的现

10、金24收到其他与筹资活动有关的现金25筹资活动现金流入小计(26=23+24+25)26偿还债务支付的现金27分配股利、利润或偿付利息所支付的现金28支付其他与筹资活动有关的现金29筹资活动现金流出小计(30=27+28+29)30筹资活动产生的现金流量净额(31=26-30)31四、汇率变动对现金的影响32五、现金及现金等价物净增加额(33=10+22+31+32)33加：期初现金及现金等价物余额34六、期末现金及现金等价物余额(35=33+34)35补充资料行次本期金额上期金额1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润36加：资产减值准备37固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧3

11、8无形资产摊销39长期待摊费用摊销40待摊费用减少（增加以“”号填列）41预提费用增加（减少以“”号填列）42处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以号填列)43固定资产报废损失(收益以号填列)44公允价值变动损失(收益以号填列)45财务费用(收益以号填列)46投资损失(收益以号填列)47递延所得税资产减少(增加以号填列)48递延所得税负债增加(减少以号填列)49存货的减少(增加以号填列)50经营性应收项目的减少(增加以号填列)51经营性应付项目的增加(减少以号填列)52其他53经营活动产生的现金流量净额(54=36&53)542.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本55

12、一年内到期的可转换公司债券56融资租入固定资产573.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额58减：现金的期初余额59加：现金等价物的期末余额60减：现金等价物的期初余额61现金及现金等价物净增加额(62=58-59+60-61)(62=33)62逻辑关系：1 第4行“经营活动现金流入小计”自动计算得出：行4=行1+行2+行32 第9行“经营活动现金流出小计” 自动计算得出： 行9=行5+行6+行7+行83 第10行“经营活动产生的现金流量净额” 自动计算得出：行10=行4-行94 第16行“投资活动现金流入小计” 自动计算得出：行16=行11+行12+行13+行14+行155 第21行“

13、投资活动现金流出小计” 自动计算得出：行21=行17+行18+行19+行206 第22行“投资活动产生的现金流量净额” 自动计算得出： 行22=行16-行217 第26行“筹资活动现金流入小计” 自动计算得出：行26=行23+行24+行258 第30行“筹资活动现金流出小计” 自动计算得出：行30=行27+行28+行299 第31行“筹资活动产生的现金流量净额” 自动计算得出：行31=行26-行3010 第33行“现金及现金等价物净增加额” 自动计算得出：行33=行10+行22+行31+行3211 第35行“期末现金及现金等价物余额” 自动计算得出：行35=行33+行3412 第54行“经营活

14、动产生的现金流量净额” 自动计算得出：行54=行36+行37+行38+行39+行40+行41+行42+行43+行44+行45+行46+行47+行48+行49+行50+行51+行52+行5313 第62行“现金及现金等价物净增加额”行62=行33（现金及现金等价物净增加额）14 第62行“现金及现金等价物净增加额” 自动计算得出：行62=行58-行59+行60-行612.5现金流量表-年报现金流量表 会企03表编制单位:年 月 单位：元项目行次本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还2收到的其他与经营活动有关的资金3经营活动现金流入小计(4=1+2

15、+3)4购买商品、接受劳务支付的现金5支付给职工以及为职工支付的现金6支付的各项税费7支付其他与经营活动有关的现金8经营活动现金流出小计(9=5+6+7+8)9经营活动产生的现金流量净额(10=4-9)10二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金11取得投资收益收到的现金12处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14收到其他与投资活动有关的现金15投资活动现金流入小计(16=11+12+13+14+15)16购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金17投资支付的现金18取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19支付其他与投资活

16、动有关的现金20投资活动现金流出小计(21=17+18+19+20)21投资活动产生的现金流量净额(22=16-21)22三、筹资活动所产生的现金流量：吸收投资收到的现金23取得借款收到的现金24收到其他与筹资活动有关的现金25筹资活动现金流入小计(26=23+24+25)26偿还债务支付的现金27分配股利、利润或偿付利息所支付的现金28支付其他与筹资活动有关的现金29筹资活动现金流出小计(30=27+28+29)30筹资活动产生的现金流量净额(31=26-30)31四、汇率变动对现金的影响32五、现金及现金等价物净增加额(33=10+22+31+32)33加：期初现金及现金等价物余额34六、

17、期末现金及现金等价物余额(35=33+34)35补充资料行次本年金额上年金额1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润36加：资产减值准备37固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧38无形资产摊销39长期待摊费用摊销40待摊费用减少（增加以“”号填列）41预提费用增加（减少以“”号填列）42处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以号填列)43固定资产报废损失(收益以号填列)44公允价值变动损失(收益以号填列)45财务费用(收益以号填列)46投资损失(收益以号填列)47递延所得税资产减少(增加以号填列)48递延所得税负债增加(减少以号填列)49存货的减少(增加以号填列)50经营

18、性应收项目的减少(增加以号填列)51经营性应付项目的增加(减少以号填列)52其他53经营活动产生的现金流量净额(54=36&53)542.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本55一年内到期的可转换公司债券56融资租入固定资产573.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额58减：现金的期初余额59加：现金等价物的期末余额60减：现金等价物的期初余额61现金及现金等价物净增加额(62=58-59+60-61) (62=33)62逻辑关系：15 第4行“经营活动现金流入小计”自动计算得出：行4=行1+行2+行316 第9行“经营活动现金流出小计” 自动计算得出： 行9=行5+行6+行

19、7+行817 第10行“经营活动产生的现金流量净额” 自动计算得出：行10=行4-行918 第16行“投资活动现金流入小计” 自动计算得出：行16=行11+行12+行13+行14+行1519 第21行“投资活动现金流出小计” 自动计算得出：行21=行17+行18+行19+行2020 第22行“投资活动产生的现金流量净额” 自动计算得出： 行22=行16-行2121 第26行“筹资活动现金流入小计” 自动计算得出：行26=行23+行24+行2522 第30行“筹资活动现金流出小计” 自动计算得出：行30=行27+行28+行2923 第31行“筹资活动产生的现金流量净额” 自动计算得出：行31=行

20、26-行3024 第33行“现金及现金等价物净增加额” 自动计算得出：行33=行10+行22+行31+行3225 第35行“期末现金及现金等价物余额” 自动计算得出：行35=行33+行3426 第54行“经营活动产生的现金流量净额” 自动计算得出：行54=行36+行37+行38+行39+行40+行41+行42+行43+行44+行45+行46+行47+行48+行49+行50+行51+行52+行5327 第62行“现金及现金等价物净增加额”行62=行33（现金及现金等价物净增加额）28 第62行“现金及现金等价物净增加额” 自动计算得出：行62=行58-行59+行60-行612.6所有者权益（股东

21、权益）变动表-年报所有者权益变动表 会企04表编制单位: 年 月 单位：元项 目行次本年金额上年金额实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益 盈余公积未分配利润所有者权益合计7列=1+2-3+4+5+6实收资本（或股本）资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计14列=8+9-10+11+12+13一、上年年末余额1加：会计政策变更2前期差错更正3二、本年年初余额4=1+2+34三、本年增减变动金额(减少以-号填)列)5=6+7+11+155(一)综合收益总额6(二)所有者投入和减少资本7=8+9+1071.所有者投入资本82.股份支付计入所有者权益的金额93.其他10(三)利润分配11=12+13+14111.提取盈余公积122.对所有者(或股东)的分配133.其他14(四)所有者权益内部结转15=16+17+18+19151.资本公积转增资本(或股本)162.盈余公积转增资本(或股本)173.盈余公积弥补亏损184.其他19