报表附注模版小企业会计准则.docx

1、报表附注模版小企业会计准则ABC某某财务报表附注201*年度金额单位：人民币元一、公司的根本情况二、财务报表的编制根底本公司以持续经营为根底，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的小企业会计准如此的披露规定编制财务报表。三、遵循小企业会计准如此的声明本公司编制的财务报表符合小企业会计准如此的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计（一）会计年度本公司采用公历年制，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。（二）记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。（三）记账根底和计价原如此本公司的会计核算以权责发生制为根底，会计计量按实际本钱计

2、量。（四）现金与现金等价物确实定标准在编制现金流量表时，将同时具备持有的期限短一般是指从购置日起三个月内到期、流动性强、易于转换为金额的现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金等价物。（五）短期投资短期投资是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。以支付现金取得的短期投资，按照购置价款和相关税费作为本钱进展计量。出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，计入投资收益。（六）应收与预付款项应收与预付款项是指企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。公司应收与预付款

3、项符合以下条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收与预付款项，作为坏账损失：一债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。二债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。三债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。四与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。五因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。六国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。应收与预付款项的坏账损失于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收与预付款项。（七）存货1.存货的分类存货分类为：原材料、在产品、半成品、产成品

4、、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。2.存货的盘存制度采用永续盘存制。3.取得和发出的计价方法存货取得时按本钱计价，发出采用加权平均法。4.周转材料的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。（八）长期债券投资长期债券投资，是指小企业准备长期在1年以上持有的债券投资。长期债券投资按照购置价款和相关税费作为本钱进展计量。实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。债券投资损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债

5、务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。长期债券投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投资，作为长期债券投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（九）长期股权投资长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照本钱进展计量并采用本钱法进展会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被

6、撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。长期股权投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。（十）固定资产1、固定资产确认条件固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过1年的有形

7、资产。固定资产在同时满足如下条件时予以确认：1与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2该固定资产的本钱能够可靠地计量。2、固定资产分类固定资产分类为：房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具等。3、固定资产计量固定资产按照实际本钱进展计量。4、固定资产折旧方法：本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧。各类固定资产折旧年限、残值率和年折旧率如下：类别折旧年限年残值率%年折旧率%房屋与建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备（十一）在建工程在建工程指建造中之工程项目，包括在建之建筑与维修设施，以与待安装设备。在建工程按本钱包括施工前期准备,建筑工程与购

8、置本钱，以与于兴建、安装与调试期间的有关专门借款所发生的满足资本化条件的借款费用入账。（十二）无形资产无形资产是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可识别非货币性资产。包括：土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等。无形资产按取得时的实际本钱包括购置价、相关税费等入账；对承受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值包括相关税费入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，各项无形资产的使用寿命如下：资产类别使用寿命专利权土地使用权软件（十三）长期待摊费用长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出

9、和其他长期待摊费用等。长期待摊费用采用年限平均法在有效期内分期摊销。（十四）借款费用借款费用是指企业因借款而发生的利息与其他相关本钱。包括借款利息、辅助费用以与因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产本钱；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。（十五）收入确认原如此销售商品收入确实认：1企业在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入；2企业按照从购置方已收或应收的合同或协议价款，确定销售商品收入金额。提供劳务收入确实认：(1)同一会计年度内开始并完成的劳务，在提供劳务交易完成且

10、收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。提供劳务收入的金额为从承受劳务方已收或应收的合同或协议价款。(2)劳务的开始和完成分属不同会计年度的，按照完工进度确认提供劳务收入。年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认本年度的提供劳务收入；同时，按照估计的提供劳务本钱总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认营业本钱后的金额，结转本年度营业本钱。（十六）利润分配企业公司制在分配当年税后利润时，按照公司法的规定提取利润的10%列入公司法定公积金。根据股东会或者股东大会决议，从税后利润中提取 % 列入公司任意公积金。五、会计政策、会计估计

11、变更与重大会计过失更正的说明1、会计政策变更无。2、会计估计变更无。3、重大会计过失更正无。六、税项一主要税种与税率税种计税依据税率(%)增值税应交增值额城市维护建设税应纳营业税税额教育费附加应纳营业税税额地方教育费附加应纳营业税税额企业所得税应纳税所得额二税收优惠与批文【存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度与有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以与已获得但尚未执行的税收优惠。】七、财务报表主要项目注释1、货币资金项目期末余额期初

12、余额库存现金银行存款其他货币资金合计2、应收账款（1）按账龄列示应收账款项目期末余额期初余额余额比例(%)余额比例(%)1年以内含1年1-2年含2年2-3年含3年3年以上合计100100（2）截至2015年12月31日止，有无持本公司5%含5%以上表决权股份的股东单位欠款。如有应披露（3）位列前五名的应收账款如下：单位名称期末余额款项性质3、预付账款（1）按账龄列示预付账款项目期末余额期初余额余额比例(%)余额比例(%)1年以内含1年1-2年含2年2-3年含3年3年以上合计1001002截至2015年12月31日止，有无持本公司5%含5%以上表决权股份的股东单位欠款。如有应披露4、其他应收款1

13、按账龄列示其他应收款项目期末余额期初余额余额比例(%)余额比例(%)1年以内含1年1-2年含2年2-3年含3年3年以上合计1001002截至2015年12月31日止，有无持本公司5%含5%以上表决权股份的股东单位欠款。如有应披露3位列前五名的其他应收款如下：单位名称期末余额款项性质5、存货项目期末期初余额期初余额原材料库存商品周转材料其他存货合计减：存货跌价准备净值6、长期股权投资1按项目列示长期股权投资项 目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司的投资对合营企业的投资对联营企业的投资合 计2对子公司的投资明细被投资单位期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值

14、账面余额减值准备账面价值合 计3对合营企业的投资明细被投资单位期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合 计4对联营企业的投资明细被投资单位期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合 计7、投资性房地产项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 账面原值合计 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 累计折旧和累计摊销合计 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 减值准备累计金额合计 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 账面价值合计 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 8、固定资产（1）固定资产构成与变动情况项 目期初余额本期增加本期减少期末余

15、额一、账面原值合计：其中：土地资产房屋与建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他二、累计折旧合计：其中：土地资产房屋与建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他三、减值准备合计其中：土地资产房屋与建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他四、账面价值合计其中：土地资产房屋与建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备酒店业家具其他注：累计折旧本期增加额中，本期计提折旧xxxxxxxx 元。（2）期末未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书的原因房屋与建筑物机器设备运输设备电子设备合计（3）固定资产担保情况截至2015年12月31日止，本公司固定资产是否存在抵

16、押担保情况。如有应披露9、在建工程项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合 计10、无形资产（1）无形资产情况项 目期初余额本期增加本期摊销期末余额(1)土地使用权(2)专利权(3)非专有技术(1)土地使用权(2)专利权(3)非专有技术(1)土地使用权(2)专利权(3)非专有技术(1)土地使用权(2)专利权(3)非专有技术（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因合计11、长期待摊费用项 目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额合计12、递延所得税资产项 目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资

17、产资产减值准备内部交易未实现利润可抵扣亏损应付职工薪酬技术开发费预提费用预计负债政府补助股权激励合 计13、应付账款项 目期末余额期初余额应付材料款应付加工费应付分包工程款建筑行业适用暂估应付账款12345其他合 计（1）截至2015年12月31日止，有无应付持本公司5%含5%以上表决权股份股东单位的款项。如有应披露（2）账龄三年以上的期末余额与债权人列示如下：单位名称期末余额款项性质14、预收账款项目期末余额期初余额合计（1）期末余额中无预收持本公司5以上含5表决权股份的股东单位款项。【或：】期末余额中预收持本公司5以上含5表决权股份的股东单位情况：单位名称期末余额期初余额合计（2）账龄超过

18、一年的大额预收款项情况的说明：单位名称金额未结转原因备注报表日后已结转或还款的应予注明15、应付职工薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额一、工资包括奖金、津贴、补贴等二、职工福利三、社会保险费1、医疗保险费2、养老保险费3、失业保险费4、工伤保险费5、生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费合计16、应交税费税费项目期末余额期初余额增值税消费税营业税企业所得税代扣代缴个人所得税城市维护建设税房产税车船使用税土地使用税土地增值税资源税教育费附加矿产资源补偿费合 计注：应交税金以主管税务机关确认数为准。17、其他应付款项目款项性质期末余额期初余额质保金押金与保证金销售返利修理费关联方

19、资金代收款非金融机构借款预提费用应付设备工程款应付售后回购款应付股权收购款合 计（1）期末余额中无欠持本公司5以上含5表决权股份的股东单位款项。【或：】期末余额中欠持本公司5以上含5表决权股份的股东单位情况：单位名称期末余额期初余额合计（2）账龄超过三年的大额其他应付款情况的说明：单位名称金额未偿复原因备注报表日后已还款的应予注明18、实收资本（1）实收资本构成与变动情况投资者名称期初余额本期增加本期减少期末余额合计（2）出资情况说明上述实收资本已经*会计师事务所审验，并出具*号验资报告予以验证。19、资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价其他资本公积合计20、盈余公积项目期初余

20、额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积任意盈余公积储藏基金企业开展基金利润归还投资其他合计21、未分配利润项 目金额提取或分配比例(%)调整前上期末未分配利润调整期初未分配利润合计数调增+，调减-期初未分配利润加：本期归属于母公司所有者的净利润减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取储藏基金提取企业开展基金提取一般风险准备期末未分配利润22、营业收入与营业本钱项目本期发生额上期发生额收入本钱收入本钱主营业务其他业务合计23、营业税金与附加项目本期发生额上期发生额营业税城建税教育费附加税地方教育费附加合计24、销售费用项目本期发生额上期发生额合计25、管理费用项目本期发生额上期发生额合计26、财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出减：利息收入汇兑损益银行手续费其他合计27、资产减值损失项目本期发生额上期发生额坏账损失存货跌价损失合计28、营业外收入项目本期发生额上期发生额非流动资产处置利得小计其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得债务重组利得非货币性资产交换利得承受捐赠政府补助盘盈利得违约赔偿收入其他合计29、营业外支出项目本期发生额上期发生额非流动资产处置损失合计其中：固定资产处置损失 无形资产处置损失非货币性资产交换损失债务重组损失对外捐赠其