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1、稽查业务试题库稽查局“1155”试题库一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不 清不给分，每题 0.5 分，共 10 分） 1稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ ）。 A日常检查 B专项稽查 C专案稽查 D专项整治 2下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（ ） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出 1 万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证

2、的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。 A. 重大偷税、骗税案件 B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件 5下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他 有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意

3、后方为有效 6审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应当在（ ）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7稽查局拟对 A 有限责任公司罚款（ ）元以上，A 公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（ ） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D弹性分析 10.关于税务

4、稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（ ） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程 D.提高运算速度 11.进行账证核对时，一般采用（ ）。 A、审阅法 B、核对法 C、详查法 D、抽查法 12根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（ ） A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 B.税收实体违法行为和税收程序违法行为 C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为 D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为 13.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 128.7 万元(含税)，当期发出包装物收取押金为 5.85 万元，当期逾

5、期未归还包装物押金为 234 万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ） A.21.87 万元 B.20.74 万元 C.19.55 元 D.20.7978 万元 14.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备金后按 23 万元做销售处理，则增值税计税销售额为( )。 A25 万元 B23 万元 C21.37 万元 D19.66 万元 15.某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008 年 5 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元，汽车轮胎的消

6、费税税率为 3%，该厂应缴消费税为（ ）万元。 A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13 16. 某生产企业为增值税一般纳税人， 2006 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 150 万元，外销货物取得收入 115 万美元(美元与人民币的比价为 1： 8)，该企业适用增值税税率 17%， 出口退税率为 13%。该企业 6 月应退的增值税为( ) 。 A、75.4 万元 B、100.9 万元 C、119.6 万元 D、137.7 万元 17税务检查中核实企业当年的产品销售收入 1

7、900 万元，其他业务收入 90 万元，视同销售收入 10 万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为 30 万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ ） A9.5 万元 B9.95 万元 C10 万元 D18 万元 18税务检查中核实企业当年的产品销售收入 1900 万元，其他业务收入 90 万元，视同销售收入 10 万元，财产转让收入 1000 万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为 600 万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ ） A285 万元 B298.5 万元 C300 万元 D450 万元 19甲白酒生产企业于 2008 年 8 月 1 日向乙商场销售白酒 100

8、0 瓶（每瓶 500 毫升），收取销售额 10 万元，品牌使用费 2 万元，则该笔业务应纳消费税为（ ）元、应纳营业税为（ ）元。 A.20500；1000 B.20000； 0 C.20500；0 D.20000；1000 20某稽查局对甲公司 2008 年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务 70 万元，该批库存商品的账面成本为 40 万元，市场销售价格(不含税)为 50 万元，该批商品的增值税税率为 17。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（ ） A.0 万元 B. 5.375 万元 C.7.5 万元

9、D. 10 万元 二、多项选择题（每题有 2 个或 2 个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题 1 分，共 20 分） 1.从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在（ ）等方面。 A. 纳税人履行纳税义务情况； B. 扣缴义务履行情况 C. 纳税态度与税款及时缴纳情况 D. 税务规定其他义务履行情况 2适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（ ） A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证 B.有法律依据 C.对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 1000 元以下的罚款 D. 对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 2

10、000 元以下的罚款 3下列属于税务行政复议特征的有：（ ） A.审查对象是税收具体行政行为 B.合法性审查和合理性审查相结合 C.税务行政复议前置 D. 审查对象是税收抽象行政行为 4根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有( )、移送管辖等。 A. 职能管辖 B. 级别管辖 C. 地域管辖 D. 指定管辖 5检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( )。 A. 直系血亲关系 B. 三代以内旁系血亲关系 C. 近姻亲关系 D. 可能影响公正执法的其他利害关系 6. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（ ）。 A.稽查报告 B.税收强制执行决

11、定书 C.税务处理决定书 D.税务处罚决定书 7. 稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有（ ）。 A.案件调查是否终结 B.证据是否充分 C.案件是否按照规定立案 D.适用法律是否正确 8. 必须是有下列情形之一的， 税务机关可以采取公告送达税务处理文书。 （ ） A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的 9.税务稽查成果分析一般包括（ ）方面的内容 A. 税务稽查个案分析 B. 税收专项检查分析 C. 税务稽查报表分析 D. 税务稽查方法分析 10.地市级税务稽查局的按国家税务总局以及省局统一部

12、署和要求，结合本地税务稽查工作实际，具体落实税务稽查体制，参与组织稽查人员培训等属于履行税务稽查体制规定的职责。下列关于上述职责的各种说法中，不准确的是（ ）。 A业务指导类职责 B系统管理类职责 C稽查执法类职责 D行政协调类职责 11.电子查账注意事项包括（ ）。 A采集数据的完整性 B采集数据的保密性 C采集数据的安全性 D采集数据的合法性 12税务行政复议的范围包括：（ ） A税务机关作出的征税行为 B税务机关作出的税收保全措施 C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失 的行为 D税务机关作出的强制执行措施 应 13.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人

13、认定手续的纳税人， （ ）。 A.可以继续使用增值税专用发票 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额 C.不得抵扣进项税额 D.不得使用增值税专用发票 14.税务人员对某增值税一般纳税企业进行纳税检查，发现该企业生产的 A 产品正常单位含税售价为 220 元/吨，本月销售 300 吨，取得收入 48 000 元，销项税额 8 160 元。对此项问题，税务人员应( )。 A检查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售 单价的变化 B检查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣 C检查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理 D按纳税人实际取得的金额入账 15.下列关于消费税纳税义

14、务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。 A.某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间 为收款当天 B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的 当天 C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车 并办妥托收手续的当天 D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为 5 月份，实际收到 货款为 6 月份，纳税义务发生时间为 6 月份 16.来料加工业务税收政策包括( )。 A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备， 海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税 B.加工企

15、业取得的工缴费收入免征增值税、消费税 C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税 17.某企业 2008 年度的会计利润为 1000 万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（ ） A查补消费税 20 万元 B实际发生的职工福利费是 120 万元，工资总额是 1000 万元 C国库券利息收入 38 万元 D多列无形资产摊销 80 万元 18.企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（ ） A修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上； B修理后固定资产的的使用寿命延长

16、2 年以上。 C修理支出达到原值的 20%以上； D修理后改变用途。 19检查白酒生产企业视同销售业务，需要检查的科目可能有（ ） A产成品 B.主营业务成本 C应付职工薪酬非货币福利 D.营业外支出 20下列属于企业整体资产置换税收政策规定的有（ ） A作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入 总资产公允价值不高于 20%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认 资产转让的所得或损失 B企业整体资产置换中取得补价的企业，应将所转让或处置资产中包含的与补价 相对应的增值，确认为当期应纳税所得 C.企业整体资产置换行为，不属于增值税的征税范围，不征收增值税，但

17、由于属于 股权发生变化，应当征收营业税。 D.企业资产置换行为应当按销售一个企业和购买另一个企业处理。 三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打 ， “” 错误的题后括号内打 “”，正误标识辨别不清不给分，每题 0.5 分，共 10 分） 1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。（ ） 2按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（ ）。 3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（ ）。 4涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则。( ) 5税务机关执行

18、扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。( ) 6税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。（ ） 7税务稽查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（ ） 8税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（ ） 9税收违法案件公告是指税务机关将正在检查中税收违法案件在本机关负责人审批后，以公告文体或其他形

19、式向社会进行公告， 以便社会监督税务稽查执法过程和结果。（ ） 10现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。( ) 11.比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。（ ） 12通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。 （ ） 13.淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，

20、华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。（ ） 14.自 2007 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人购进或销售货物，取得的作为增值税扣税凭证的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版货运发票。（ ） 15.烟厂销售卷烟，应当按照卷烟的实际销售价格计算缴纳消费税。( ) 16.办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、免税税额。 ( ) 17企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计

21、算缴纳企业所得税。（ ） 18.依照企业所得税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。（ ） 19.纳税人为了减少库存积压，以明显偏低的价格将货物销售给无关联关系的客户，应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。（ ） 20吸收合并是指合并方（或购买方）通过企业合并取得被合并方（或被购买方）的全部净资产，合并后注销被合并方（或被购买方）的法人资格，被合并方（或被购买方）原持有的资产、负债，在合并后成为合并方（或购买方）的资产、负债。（

22、 ） 四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题 1 分，共 20 分） 1总局在 2008 年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言，就是要求不断突出重点稽查这个主题，进一步加大提高处罚力度，不断提高稽查质效。 2因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。 3税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。 4稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。 5调取账簿资料清单栏目未使用完应予以空出。 6税务

23、稽查报告对案件处理不当时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。 7对于一般性案件审理部门审理后，应当制作稽查审理报告，报稽查局的主管税务局长审定。 8审理部门制作税务处理决定书后，应依法送达给当事人。 9税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是税务检查报告。 10.省以下税务局稽查局是各级税务局依法设置的内设机构，均是相对独立的行政执法主体。 11.控制计算法的基本程序是：确定需要进行分析的事项或目标，建立事项分析的数学模型，确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据，数据分析结果比较。 12行政处罚的种类有警告；罚款；没收违

24、法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘役。 13.纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。 14.对与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金，也应视为因购买货物而取得的返利收入，作冲减进项税额处理。 15.纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。 16.出口货物退税率是指出口货物的实际增值税征税额与计算退税的出口货物价格比例。 17某特区内的外商高新技术企业投资企业，原享受低税率优惠政策，2008 年正在进行减半征

25、税期间，2008 年重新申请高新技术企业没有被认定，2008 年企业实现应纳税所得税额是 100 万元，则 2008 年企业应缴纳的企业所得税为 12.5 万元。 18国税发2000118 号作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入股权份额公允价值不高于 25%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。 19.汽车销售公司按照采购合同的约定，全年销售额达到 2000 万元，从汽车生产厂家收取销售额的 1%的返利。该返利收入应当按照“服务业”税目缴纳营业税。 20会计上非同一控制下的企业合并，合并方对合并成本小于合并中取得的被合并方可辨认净

26、资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。 五、计算题（不定项选择题，每题 5 分，共 10 分） 1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 10 月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、相关税金 10 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 20 万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%生产加工为成套化妆品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万

27、元。另外该企业专门特制的成本为 3 万元的（不含税价）化妆品发给本厂女工，还将化妆品和与眉笔、镜子等组成套装盒出售， 取得含税价 126.36 万元。（化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%、成本利润率为 5%；机器设备的进口关税税率 20%） 根据上述资料，计算并回答以下问题： （1）进口散装化妆品应缴纳消费税（ ）万元。 A.60 B.84 C.90 D.96 （2）进口散装化妆品与进口机器设备共应缴纳增值税（ ）万元。 A.51 B.59.16 C.8.16 D.0 （3）发放给本厂女职工的化妆品应缴纳消费税（ ）万元。 A.1.35 B.1.41 C.0.945 D.0.99

28、 （4）将化妆品和眉笔、镜子等组成套装盒出售应缴纳消费税（ ）万元。 A.10.109 B.8.64 C.37.908 D.32.4 .答案：一、 单项选择题1.B 2.B 3.C 4.D 5.D 6.C 7.B 8.B 9.A 10.C 11.逆查法 12.A 13.C 14.C 15.A 16.A 17.C 18.C 19.C 20.B二、 多项选择题1.ABD 2.ABC 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.CD 7.AC 8.BD 9.ABC 10.BC 11.ABC 12.ABCD 13.BCD 14.ABC 15.ABC 16.ABD 17.AC 18.AB 19.ABCD 20.AB三、判断题1错 2错 3对 4错 5对 6错 7错 8错 9错 10. 对 11. 错 12. 对 13. 对 14. 对15. 错 16. 错 17. 错 18. 对 19. 对 20. 对五、计算题（一）1.C 2.B 3.A 4.D 5.B 6.C（二）1.C 2.B 3.C 4.D 5.B