盱眙县中医院财务会计内部控制守则1doc.docx

1、盱眙县中医院财务会计内部控制守则1doc盱眙县中医院财务会计内部控制制度1盱眙县中医院财务会计内部控制制度一、总则、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计控制规范、事业单位财务规则、事业单位国有资产管理暂行办法及医院财务制度、医院会计制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行）等法规制度，制定本制度。、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务部具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。二、预算控制1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析

2、、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部牵头,相关科室参与,分工合作的预算管理工作机制。3、预算按规定程序逐级上报,由上级主管部门审批。4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。5、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。三、收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制

3、。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。4、各项收入由财务部统一核算,统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。5、各类收

4、入票据由财务部统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序,并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。7、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限，完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作。四、支出控制1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位,加强制约和监督。2、各项支

5、出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,明确支出审批权限、责任和相关控制措施。、审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。5、建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。、加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度,及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。7、加强成本核算与管理。规范支出预算管理,严格控制成本费用支出,降低运行成本，提高效益。五、货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位，加强制约和监督。2、医院不得由一人

6、办理货币资金业务的全过程。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施,审批人员按照规定在授权范围内进行审批,不得超越权限。4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。5、货币资金支付必须严格按规定程序办理。()支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请

7、，审批人应当拒绝批准;（3）支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核,审核批准范围、权限、程序是否合规;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准确;支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；(4)支付结算。出纳人员根据经过审核的领导已签字，手续齐全的票据办理现金收付和银行结算业务。6、按照现金管理暂行条例的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理,超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账,不得坐支。7、按照支付结算办法等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开

8、立及使用情况;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。8、加强银行存款对账控制。会计每月必须核对银行账户,并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。9、加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管;因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。0、加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记薄进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。1、加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要核对现金日记

9、帐、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。2、建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。六、药品及库存物资控制、建立健全药品、卫材及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一科室或一人办理药品、卫材及库存物资业务的全过程。2、制定科学规范的药品、卫材及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收

10、入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证,完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作,确保全过程得到有效控制。、建立药品、卫材及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权,明确其职责权限及相应的请购审批程序。4、加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。5、健全药品、卫材及库存物资采购管理制度。药品、卫材和库存物资由单位统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的,必须按照有关规定执行。6、根据药品、卫材及库存物资的用量和性质,加强安全库

11、存量与储备定额管理,根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购：(1)确定安全存量,实行储备定额计划控制;（2）加强采购量的控制与监督，确定经济采购量;（3)批量采购由采购科室、归口管理科室、财务部、专业委员会及使用科室共同参与,确保采购过程公开透明,切实降低采购成本;(4)小额零星采购由经授权的科室对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。、加强药品、卫材及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件,组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品、卫材及库存物资必须经过验收入库才能领用;不经验收入库，一律不准办理资金结算。

12、8、加强药品、卫材及库存物资核对管理。财务部要根据审核无误的验收入库手续、发票等相关证明及时记账；每月与归口管理科室核对账目,保证账账、账实相符。9、药品、卫材及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用，制定领用限额或定额；建立高值耗材的领、用、存辅助账。0、健全药品、卫材及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度,库房每年盘点不得少于二次。药品及库存物资盘点时，财务人员要参与监盘。七、固定资产控制1、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会

13、计记录等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一科室或一人办理固定资产业务的全过程。旭辉设计管理制度41.目的为了保证集团各项目设计工作高效高质,对产品功能体现，项目造价合理控制，政府规划要求满足等予以支撑,特制定本制度。2.适用范围本制度适用于事业部（含直管城市公司）城市公司。3.术语及定义3.1.设计前期工作:指拿地前及拿地后提出产品的设计原则和构思,主要包括土地强排设计和概念方案设计，具体为总平面设计、建筑设计、市政条件分析、配套建设分析、交通路线组织、绿化景观组织等；. 产品模块：将房地产的设计拆分为影响设计的关键模块，用以在方案中提供更多组合。例如立面模块、户

14、型模块、示范区模块、核心筒模块、大堂;3 产品配置：产品配置是为了产品模块提供空间尺寸、有关功能、技术要求、材料匹配等多方面的说明，用以准确的定义产品模块。.4.版本管理：施工图必须按照各个部门的规则提出并分发确保图纸版本一致，才可进行准确的核价、招标、报建、施工；35 指定专项设计专项设计:针对方案审批中,当地指定的专项设计为指定专项设计，如人防设计等;其余的适用于招采、施工过程中的二次设计为专项设计,如供电设计、门窗设计、污水处理设计、钢结构设计、灯饰设计等。4.职责与权限. 事业部(含直管城市公司)城市公司设计专业4.1.1.负责协助价值树与产品配置标准（一级指标）编制，牵头价值树与产品

15、配置标准（二级指标)编制；4.1.2. 负责进行设计单位选择，并组织设计单位进行各设计方案的设计、评审、完善工作；4.1.3. 负责进行项目施工、营销阶段的设计配合工作；.1.4 负责组织项目设计后评估。42 事业部（含直管城市公司)/城市公司营销专业4.1. 负责提供市场分析报告、前期定位及产品策划报告,牵头价值树与产品配置标准(一级指标)编制,协助价值树与产品配置标准（二级指标)编制；4.负责对设计方案进行总货值、价格、业态配比、户型配比的验证测算。43.事业部（含直管城市公司）/城市公司成本专业.3.1. 负责提供对标项目成本定性分析表、协助价值树与产品配置标准编制；.2负责进行设计方案

16、的成本测算，会同进行设计方案的限额设计核查。4.事业部（含直管城市公司)/城市公司配套专业.4.1. 负责进行设计方案的征询。4. 事业部(含直管城市公司）总经理/设计分管领导,城市公司总经理45.1. 负责审核（成本提高下）批准(成本没有提高）价值树与产品配置标准（详见集团授权手册设计分册）;4.2. 负责批准权限内设计方案,审核权限外设计方案。46. 集团设计管理部4.1.负责审核价值树与产品配置标准、及需审核的各设计方案。4.7.集团总裁4.7.1.负责批准价值树与产品配置标准(成本提高下)、权限内设计方案。5.流程总图6.设计关注点说明6.土地强排设计6.11.事业部(含直管城市公司）

17、/城市公司设计专业为提高效率可提前根据已获取的资料信息等进行实地踏勘及沟通了解，做好土地强排工作前期准备，并组织方案经验丰富、设计能力突出且具有良好服务态度的强排设计供方(若事业部(含直管城市公司）城市公司设计专业配备人员充足且设计能力较强,也可由事业部（含直管城市公司）城市公司设计专业完成强排设计工作）进行土地强排工作,最终输出:经济技术指标、强排总平面图、强排设计说明、意向户型。(1）经济技术指标表的目的在于为营销及拓展部门进行项目利润核算提供可靠依据，因此在整体上可以划分成货值与成本两类指标。与货值相关的指标主要包含住宅、商业等地上可售面积,而地下建筑面积、人防面积等指标则会对项目成本产

18、生很大影响;(）强排总平面图可以为经济技术指标提供可靠的理性依据,展示项目的可行性以及运作潜力；（3）强排设计说明需将设计师的主要设计意图、总图布局形态的取舍原由以及其它较为重要的建筑及规划设计意图通过简练的语言传达给营销及投资发展专业等非建筑专业人员,加强对强排设计方案的理解和认同。除此之外,强排设计说明还需简要介绍样板段、售楼处选址以及营销动线等样板段相关信息;（）对强排工作过程中所使用的产品模块的户型、面积段等基本信息整理并汇总,为营销及投资发展专业提供清晰的意向户型平面以及户型配比等相关信息。（）在进行土地强排工作时要注意强排测算方案中点、线、面之间的关系处理，单体与户型可参考集团标准

19、进行摆放，样板区位置和摆放可参考集团标准样板区模块。6.2.价值树与产品配置标准6.21.事业部（含直管城市公司)/城市公司营销专业提供前期定位及产品策划报告，价值树与产品配置标准(一级指标)(概念版）,价值树与产品配置标准（一级指标）(概念版);6.2.2.事业部（含直管城市公司）设计专业结合前期定位及产品策划报告，价值树与产品配置标准（一级指标)(概念版）组织事业部(含直管城市公司）/城市公司营销专业、成本专业进行价值树与产品配置标准（二级指标)(概念版）编制；62.事业部(含直管城市公司）/城市公司设计专业根据定位阶段目标成本、项目概念方案设计组织事业部(含直管城市公司）城市公司营销专业

20、、成本专业进行价值树与产品配置标准（方案版）深化;价值树与产品配置标准（方案版)深度不仅仅要达到技术要求，也要考虑细部设计要求,适当情况下随着项目采购的不断深化，考虑项目重点采购的部品材料要能够配置清楚。6.设计供方选择.31.为置换更多设计时间，事业部（含直管城市公司)/城市公司设计专业尽早和相关部门沟通并根据价值树与产品配置标准深度要求开展撰写各类设计任务书和接洽相应设计单位;6.3.事业部(含直管城市公司）/城市公司设计专业应考虑设计实际工作前置,因此项目整盘施工图设计单位可在方案阶段就开始寻找,并逐步确认,尤其是在产品线确定或者价值树及产品配置标准确定的情况下,对于更能理解该设计意图的

21、单位需要优先入选我司整盘设计单位考察。6.4概念性设计方案6.4.1.事业部（含直管城市公司）/城市公司配套专业应尽早与政府有关部门接触,获取征询意见项目概念方案征询意见书（根据各地实际情况可做调整),了解政府有关的要求，如市政管道接驳位置、交通组织情况、入口数量与要求,防止总图发生颠覆性变化;.2. 事业部(含直管城市公司)城市公司设计专业要和成本专业一起结合对标项目成本定性分析表、价值树与产品配置标准（概念版）、定位阶段目标成本初稿进行限额设计核查;.项目概念方案设计最终成果包含:（)规划总图（样板区、首批销售)；（2)户型选型；立面意向；（3）商业配套初稿；(4)设备技术提案;（5)景观

22、风格提案；(6)精装风格提案；(7)公共部位提案;(8)结构初装修提案;（9)售楼处精装提案;(10）样板房精装提案。6.5. 整盘规划及建筑方案设计6.5.1.事业部（含直管城市公司）/城市公司设计专业在设计过程沟通和管控时要关注设计进度和质量要求,尽可能考虑采用集团已有产品模块，必要时可以到设计单位督促设计工作推进，要优先考虑与样板区和销售相关的各类工作,优先确认户型、立面、售楼处、样板房、会所等关键产品设计要素。主力户型评审需要优先考虑，在立面确认上尽量确保立面配有材料手册,以便于更早控制成本;同时与事业部（含直管城市公司）/城市公司营销专业沟通确认,确保总货值、业态配比、户型配比的有效管控；6.5.事业部（含直管城市公司）/城市公司设计专业在方案阶段各设计成果的设计过程和完成后必须进行规划、建筑、景观、精装各方面的平衡与协调,同时与事业部(含直管城市公司）/城市公司营销专业、成本专业、配套专业、工程专业等沟通协调,保持项目方案阶段各设计成果的整体造价、功能和收入的最佳组合。6.6整盘景观及样板区景观设计6.6.1.景观设计原则：以市场价值点为导向,从“效果、进度、成本”的角度出发，从价值敏感点相对应的管控要点着手，理清管理思路,提高管理效率，规范管理流程，确保景观品质的