20XX年税务师《税法二》经典例题第三章税务师考试doc.docx

1、20XX年税务师税法二经典例题第三章税务师考试doc2016年税务师税法二经典例题：第三章-税务师考试整理“2016年税务师税法二经典例题”，更多相关考试信息，请访问注册税务师!查看汇总：2016年税务师税法二经典例题各章汇总第三章土地增值税1.下列行为中，不征收土地增值税的有()。A.转让集体土地的行为B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为C.转让国有土地使用权的行为D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为答案AB.D解析本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税的征税范围，一般规定可概括为“有偿”、“转让”、“房地产”。选项A，土地增值税只对转让国有土地使用

2、权的行为课税;选项B，将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税;选项C，转让国有土地使用权征收土地增值税;选项D，通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。2.土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是()。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金答案A.C解析本题考核土地增值税扣除项目问题。财政部规定的其他扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可加计扣除。加计扣除金额=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)20

3、%，因此本题正确选项为A.C。3.某生产企业2008年转让一栋20世纪90年代末建造的办公楼，取得转让收入500万元，缴纳相关税费共计30万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需1000万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为()万元。A.21B.28C.45D.51.5答案A解析本题考核土地增值税的计算问题。税法规定，出售旧房及建筑物，应按评估价格计算扣除项目的金额。评估价格的基本计算方法是：对于出售的旧房及建筑物，首先应确定该房屋及建筑物的重置成本价，然后确定其成新度折扣率，再以重置成本价乘以成新度折扣率以确定扣除项目

4、金额。本题中，重置成本为1000万元，评估还有四成新，扣除项目=100040%+30=430(万元);增值额=500-430=70(万元);增值率=70430100%=16.3%，适用税率30%;应纳税额=7030%=21(万元)。4.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括()。A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.以房地产进行投资联营的E.提供扣除项目金额不实的答案BC.E解析本题考核土地增值税评估价格办法及有关规定。税法规定，纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收

5、入、扣除项目的金额：出售旧房及建筑物的;隐瞒、虚报房地产成交价格的;提供扣除项目金额不实的;转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。本题正确选项为BC.E。5.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。A.工商营业执照原件B.土地使用权证书C.所得税完税凭证D.税务登记证原件答案B解析本题考核土地增值税的申报缴纳。按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，同时提供下列证件和资料：房屋产权证、土地使用权证书;土地转让、房产买卖合同;与转让房地产有关的资料;根据税务机关的要求提供房地产评估报告。因此，

6、正确选项为B。6.土地增值税规定，下列情形中，应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有()。A.开发小区先行转让部分房地产的B.预售商品房的C.赊销旧有房地产的D.分期收款方式转让房地产的答案A.B解析本题考核土地增值税的纳税时间和缴纳方式。税法规定，纳税人在项目全部竣工决算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补，主要涉及两种情况：其一纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发而已转让出去，但小区内的部分配套设备在转让后才建成;其二纳税人以预售方式转让房地产的。本题正确选项

7、为A.B。7.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.按税务部门的要求按期报送房地产的价格评估结果D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额答案BC.D解析本题考核房地产评估机构的义务。税法规定，被授权进行房地产价格评估的各评估机构，必须严格按照税法规定的方法进行应纳税房地产的价格评估。其评估结果经同级国有资产管理部门审核验证后作为房地产转让的底价，并按税务部门的要求按期报送房地产所在地主管税务机关，作为确认计税依据

8、的参考。房地产所在地主管税务机关要求从事房地产评估的资产评估机构提供与房地产评估有关的评估资料的，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。税务师题库【手机题库下载】考霸通关班:教材精讲班+真题解析班+考点串讲班+全真模考班+考前押密+每日一练+考点练习+历年真题+模拟试题+大数据高频考点+大数据高频错题+作业练习+讲义下载+课件回放+班主任督学+微信领学+学习计划+不过退费+签署协议；单科=480元/科【立即报名】考霸精品班：教材精讲班+真题解析班+每日一练+考点练习+历年真题+模拟试题+作业练习+讲义下载+课件回放；单科=380元/科【立即报名】感言：非常喜欢邵建华老师的课，讲课利索

9、、通俗易懂，让人一听就明白。感言：苏苏老师是优秀的老师！认真跟着苏苏老师学习，我不相信谁会过不了！感言：2013年3月报名学习的税法（一）和（二），结果考试成绩是98分和108分，真的没想到老师讲得这么好感言：去年复习3个月通过税法一、税法二、税务代理实务。感谢叶青、杨军、奚卫华老师！感言：感谢敬爱的高志谦老师！年前带病为我们做学前辅导，大年初六又出新课件，谢谢老师的辛勤付出。感言：感谢，是网校老师很牛啊，跟喜欢上他们的课，讲的很有趣味，对人力产生了兴趣，特别轻松的通过！感言：感谢各位老师，是他们有着丰富的教学经验，把枯燥繁琐的知识点讲的很生动，所以我才能顺利通过。感言：谢谢网校!谢谢各位老师!一切尽在不言中。更多