单位经济责任自查报告.docx

1、单位经济责任自查报告单位经济责任自查报告三门县人口和计划生育局经济责任审计自查报告经济责任审计自查是深入贯彻“三个代表”重要思想、推进依法行政的一项重要工作，是对我局行风建设工作的一次全面检验和有力促进，对于我们更好地履行审计自查工作，更有效地推进我县人口和计生事业发展，具有十分重要的意义。我局对此高度重视，把审计自查作为当前压倒一切的工作来抓。局领导立即召开经济责任审计自查会议,，部署每一阶段的工作重点。5月底前要积极进行宣传发动，采取多种形式虚心听取社会各界对我局行风建设的意见、建议，7月底前全局行动开展自查自纠，并对存在的问题进行了扎实整改。通过这次活动，使我局人人参与自查，深入自查，为

2、审计自查的纵深发展打下了良好基础。现将自查自纠情况报告如下：一、近三年审计自查建设取得的成绩近年来，我们把审计自查工作摆在全局工作的突出位置，围绕中心强职能，以人为本强素质，健全制度强管理，在全局基本形成了“工作赛实绩，服务赛质量，执法赛水平，廉洁赛奉献”的行业风气和工作氛围，有力推动了审计自查工作的发展，使审计在地方经济建设中的积极作用得到了充分发挥。一、强化中心意识，机关政令畅通。我们始终在思想上、行动上与县委、县政府保持高度一致，坚决服从县委、县政府的安排，工作上不搪塞推诿、不敷衍应付，做到了令行禁止，保证了政令畅通。二、规范审计行为，提高自查水平。我们始终认真贯彻审计法开展自查，坚持依

3、法审计，严格执法程序，准确引用法律法规，加强执法监督，使审计自查水平不断提高。并严格按照要求规范对社会抚养费的征收。二、自查自纠、发现问题只有找准问题、认识问题，才能有效的解决问题。在接下来的这段时间，我局将集中精力、集中时间，狠抓“三问”搞自查。一是上门请问搞自查。我们在采取聘请行风监督员、发送征求意见函、向社会公开承诺、开通电子举报信箱、设立举报电话、召开座谈会等方式诚心诚意地向社会各界征求意见的同时，组织由班子成员带队的工作组，主动上门向乡镇主要负责人、人大代表、政协委员征求意见；二是扪心自问搞自查。我们要求全局干部职工把自查方案上的六条标准作为自身作风建设的一面镜子，进行自我对照，认真

4、开展批评与自我批评，查找问题，反省不足，并写出了详实的自查报告；三是不耻下问搞自查。7月初，局党组将分别召开局中层和一般干部职工会，向干部职工了解我局行风建设中存在的问题和不足，征求他们对于加强行风建设的意见、建议。对意见进行梳理、归纳。三、整改的主要情况纠正错误，改进不足，推动工作，是此次经济责任审计自查的最终目标。为此，我们本着“边自查，边整改”的原则，痛下决心，坚定信心，强化领导，明确责任，狠抓落实，严格做好整改。具体整改如下：一、对于重监督、轻自查的问题，经过局党组会议研究，决定在今后的审计自查工作中做到监督与自查并重，寓自查于监督之中：一是要求各业务科室加强对审计结果的分析研究，注重

5、从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，把审计结果转化为宏观经济监管决策和措施。二是每年选择1至3个审计项目，进行效益审计自查，揭露和反映财政资金管理、使用中的损失浪费等问题，促使节约财政资金和提高资金使用效益，使审计自查工作逐步由财政财务收支审计自查向效益审计自查转变。三是加大跟踪落实力度。每年有计划地对上一年度所审计自查的项目，所做出的审计决定和提出的审计建议，以及领导对审计报告所做的批示等，进行跟踪检查，督促落实和整改到位；四是要在审计工作中，积极查找经营管理中存在的漏洞和不足，建立完善规章制度，促使其规范管理行为。二、对于审计执法尽度过宽的问题，我们一是重申审计自查执法责任制，要求全局

6、干部职工在审计自查工作中要把维护国家和人民的利益作为第一要务，牢固树立护法意识，严肃查处和遏制经济领域里的违法违规问题，要确保审计自查结论落实率达到90%以上；二是将审计自查结论落实情况纳入年度目标考核，将考核结果与科室评先评优紧密挂钩，以促使各科室认真督促整改纠正问题，确保审计自查效果；三是对无故超期不落实审计结论、拒绝推诿、软磨硬缠的领导和科室，我们将依法采取强制措施进行落实，以树立此次自查的威信；三、对于教育培训力度不够的问题，我们借创建省级优质服务县之契机，规定每年开展各类集中学习不少于40课时，自学人平不少于80课时。要求通过学习，使干部职工的政治理论和业务工作水平进一步提高。同时，

7、针对审计自查工作效率不高的问题，实行“审计自查项目限时制”，要求所有科室审计自查项目必须在限定时间内完成。对于没有在限定时间内完成的，将追究分管领导、科室负责人的责任，以促使提高审计自查工作效率，杜绝审计自查工作的拖拉现象。四、对于审计纪律执行不严的问题，我们将大力推行二项廉政制度。一是强化局长参审制。要求分管局长跟着项目走，加强对科室人员执行审计纪律情况进行跟踪监督，一把手负责监督分管局长。三是坚持审计自查下访制。每半年由局党组指定人员组成审计自查下访小组，到下属单位走访座谈，了解下属单位对审计自查的配合参与情况。通过二项制度，把干部职工的行为置于领导和群众的监督之下，使干部职工不能违纪、不

8、敢违纪。四、今后加强审计自查的主要措施经济责任审查是阶段性的，是一项长期任务，只有长抓不懈，才能巩固成果，保持良好的机关形象。为此，今后我们将从以下几个方面着手，狠下功夫，把审计自查工作深入持久的抓下去：一在转变观念上下功夫。我们将组织干部职工认真了解审计发展自查的重要性，进一步消除就审计论审计、就事论事的思想现状和思维方式，注重发挥审计自查行风监督的建设性作用，并采取有力措施，解决单位在审计自查过程中存在的问题，为促进党政决策和宏观管理当好参谋。并充分发挥审计工作的帮促作用。二在充分履职上下功夫。我们将继续贯彻好“全面参与审计自查，重点监督加强管理”的工作方针，认真落实审计自查工作，改进审计

9、自查方式方法，变被动审计为主动监督，变事后监督为事前防范，努力拓宽审计自查领域，扩大审计自查工作覆盖面，依法加强对各项财政财务收支真实、合法、效益的审计自查监督。力争通过今年审计自查，使我局规范财政财务管理，资金使用效益不断提高；逐步减少或消除违法违规问题。三在依法行政上下功夫。我们将严格贯彻行政处罚法、行政许可法、审计法的规定和审计署六号令的要求进行审计自查，规范执法工作的每一个环节，对审计自查报告和审计自查决定实行复核，认真落实执法责任制及其追究制，确保我们的审计自查工作过硬、经得起检验；另一方面，严格依法审计，对审计自查中查出的重大违法违规问题，坚决依法上报、依法处理、依法移交，决不姑息

10、迁就。四在提高素质上下功夫。转变作风必须提高素质。新形势下，没有高素质就谈不上好作风。为此，我们将按照方针要求，认真落实学习规划，采取“以机制促学，以培训促学，以考试促学，以实践促学，以竞赛促学”等办法，分专题、有计划地组织干部职工进行政治、理论、业务学习，提高人员综合素质。五在廉政建设上下功夫。廉政建设是加强行风建设的举出，直接关系到审计自查工作的成败。为此，我们将以经济责任自查活动为契机，进一步强化责任感和使命感，更加绷紧廉政建设这根弦，加强领导班子建设，强化学习教育，强化制度建设，从组织领导上、思想防线上、制度机制上预防和制止违法违纪问题的发生。事业单位经济责任审计报告事业单位经济责任审

11、计报告范文xxxxxx股份有限公司：我们接受贵公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日对xxxx有限责任公司(以下简称xx公司或公司)董事长xxx任期经济责任进行了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xxx公司管理当局的责任，我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则、中华人民共和国审计法、国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定计划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合xxx公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的

12、审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计结果报告如下：一、基本情况xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下简称xx)和xxxx有限责任公司(以下简称xxx公司)共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币，其中xxx现金投入xx万元，持股xx;xx公司实物投资折合人民币xxx万元，持股xx%。经营范围：xx的生产、销售;注册地址：xx区xx路xxx号;营业期限：30年。截止200x年x月xx日，xxx公司拥有职工xxx人。xxx基本情况：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，毕业于xxx学院会计系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作;20

13、0x年x月任xxx公司董事长，200x年x月离任。(一)公司的结构1.治理结构xxx公司权力机构为股东会，由全体股东组成;公司设董事会，成员为x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不设监事会，设监事成员x名。2.组织结构公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部x个职能部门和xx、xx两个生产车间。3.公司管理模式xxx公司设立总经理1名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。总经理行使公司章程规定的职权。4.任期内审计情况200x年度至200x年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了标准无保留意见审计报告。二、审计结果(一)任期初

14、和200x年x月x日财务状况情况由于xxx同志在公司成立时上任，本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx同志上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下：1.任期初的资产、负债、净资产情况xxx上任时点的资产总额为xx万元，包括：xxx公司投入的货币资金xx万元;xxx公司投入的商品xx万元(含税价)，固定资产xx万元(净值);无形资产使用权xx万元。负债xx万元，为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。净资产为xx万元，系各股东投资。2.200x年x月xx日的资产总额xx万元，具体如下：(1)流动资产xx万元，其中：1)货币资金x

15、x万元;2)应收票据xx万元;3)应收账款xx万元，主要有xxx有限公司xx万元，x4)其他应收款xx万元，主要有xx公司xx万元;5)预付账款xx万元，主要有预付xxx有限责任公司xx万元;6)存货xxx万元;(2)非流动资产xx万元，具体如下：1)固定资产净值xx万元，主要有设备和一辆汽车，原值xxx万元，累计折旧xx万元;2)无形资产xx万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别x万元和xx万元。3)递延所得税资产xx万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。3.任期末负债总额xx万元，具体如下：(1)流动负债xx万元，主要包括：1)短期借款xx万元，贷款人为中国工商

16、银行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx区xx路xx号其土地使用权抵押。2)应付账款xx万元，主要有应付xx有限公司xx万元x;3)预收账款xxx万元，主要有预收xx有限公司xx万元x;4)应付职工薪酬xx万元，其中应付工资xx万元，应付福利费xx万元，工会经费xx万元，职工保险xx万元;5)其他应付款xx万元，主要有应付公司xx业务经费xx万元等;6)其他流动负债xx万元，系计提未付的水电费等。(2)长期负债x万元，全部为长期借款，贷款人为中国建设银行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金额为xx万元，年利率为x%，分三期还本，该项借款由xx有限

17、公司以其房产作抵押担保。4.任期末净资产为xx万元，具体为：(1)实收资本xx万元，xx公司投入xx万元，xx公司投入xx万元;(2)盈余公积xx万元，系200x年提取的法定盈余公积和公益金。(3)未分配利润xx万元。(二)任期末不良资产状况任期内无不良资产(三)任期内各年度经营成果任职期间xxx公司累计实现收入xx万元，利润总额xxx万元，净利润xxx万元。任期内各年经营成果表：项目主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用年度财务费用资产减值损失营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润2、任期内各年度主要财务指标及分析1)200x年至200x

18、年x月主要财务指标xxxx有限责任公司指标分析表比率指标1、偿债能力比率：资产负债比率流动比率速动比率2、资产运营比率：存货周转率(次)应收账款周转率(次)总资产周转率(次)流动资产周转率(次)3、获利能力比率：销售利润率销售毛利率净资产报酬率总资产报酬率xx年(上任时点)20xx年(折合全年)注：200x年的数据以1-3月数据为依据折算成全年数据计算。2)主要财务指标分析从偿债能力比率分析，xxx公司的资产负债率逐年增高，而流动比率和速动比率却逐年下降，企业偿债能力逐年减弱。主要原因：企业的资产总额在逐年增加，而企业的积累较小，主要靠增加负债来增加资产。从资产管理比率分析，存货、应收账款、流

19、动资产、总资产的周转速度在逐年下降，其主要原因同。从获利能力比率分析，公司的综合销售毛利率虽然不是太低，但逐年下降，表明经营不是很稳定，尤其是净资产报酬率、总资产报酬率较低。3)现金流量情况分析任期内现金及等价物增加额为xxx万元，其中：经经营活动产生的现金流量净额xxx万元;投资活动产生的现金流量净额xx万元，主要是购建固定资产;筹资活动产生的现金流量净额xx万元，主要是增加了短期借款xx万元和长期借款xxxx万元。从上述现金流量结构中可以看出xxx公司的经营活动产生的现金流量净额不乐观。(四)上交各项税费情况任期内实现各项税费xxx万元，上交各项税费xxx万元，从税种分析增值税和所得税所占

20、比重较高，任期内该二种税上交数和实现数均超过总数的xxx%，上交的税费是企业净利润的xx倍，任期内税费具体情况见下表：税种已交增值税城建税印花税个人所得税企业所得税教育费附加合计任期内实现数任期内上交数期末余额(五)资本保值增值指标任期初净资产为xxx万元，任期末为xx万元，资本保值增值率为xxx%，实现了资本保值增值目标。(六)任期内完成企业经营业绩情况由于控股公司xxx未下达有关经营考核指标，故对此项不便进行评价。(七)任期内内部控制制度的建立、健全与执行情况xx公司自成立以来未建立内部控制制度，公司一直参照xx公司的相关制度执行。(八)任期内重大经营决策及其经济效益情况任期内无重大经营决

21、策。(九)职工收入方面200x年度公司在职职工实际人均月收入(含工资、奖金和各项福利)为xxx元，200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200x年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200x年x月公司在职职工实际人均月收入为xx元，总体呈现上升趋势。年度年均人数人均年工资人均月工资(十)领导干部廉洁自律规定的执行情况在审计过程中，我们未发现领导干部有违反领导干部廉洁自律规定的情况。三、审计中发现的问题及建议(一)xxx公司未执行新的企业会计准则xx公司200x年度和200x年度会计报表附注均表述于200x年x月x日起执行财政部于2

22、00x年x月xx日颁布的企业会计准则,而实际上企业的会计核算依旧按照旧准则执行。审计建议：xxx公司按新准则进行会计核算。(二)对xxx公司资金往来和经营往来未能分开核算xxx公司既从xx公司采购货物，也对其销售商品，同时双方有频繁的资金往来，公司未区别核算，尤其是未能将资金往来与业务往来分别核算，均从应付账款一个业务往来户内进行核算，不能对资金成本进行计付和收取。审计建议：双方对资金占用费进行约定，xx公司将与xx公司的资金往来进行专户核算。(三)xxx公司投入的实物资产未按投资协议要求进行评估根据xx公司与xx公司的投资协议，xxx公司以实物资产投资，但应进行评估，而实际上未进行评估。另外

23、，xx公司以商标使用权作价xx万元投资，也未按规定进行评估，未按商标法的规定签订许可协议。审计建议：xx公司与xx公司补签商标许可协议并按规定进行备案。(四)xxx公司在生存和发展上对xx公司的依赖过渡xxx公司在人、财、物和购、销、存方面上均依赖xx公司：1.人员方面xxx公司的高级管理人员和中层管理人员均由xxx公司派出，且大部分人员在两边兼职;2.资金方面xxx公司与xx公司双方存在频繁、大量的资金往来，双方相互调剂余缺，如200x年和200x年xx公司从对方借款分别为xx万元和xxx万元，还款xx万元和xx万元;xx公司借款xx万元由xx公司提供抵押担保。3.xx公司没有独立的办公场所

24、和生产场所以及生产设备，绝大部分是租赁xx公司的资产。4.采购方面xx公司的原材料大部分从xx公司购入，具体采购情况如下表:年度合计公司购入全年购进货物比例5.销售方面xx公司没有专门的销售网络，产品销售主要依赖xx公司，大部分产品销售给对方，xx公司没有自已的品牌，生产的产品以xxx公司的x”牌进行销售。任期内销货给xx公司的具体情况如下表：年度合计销给xx公司全年销售额比例审计建议：xxx公司股东会或董事会对公司的管理层进行目标考核，确定业务收入、利润总额、净资产收益率等指标，与管理层薪酬挂钩。四、审计评价xxx任职期间基本上实现了资本保值增值;有较强的敬业精神和管理能力，任职期间，公司经

25、营状况有所改善;xxxx作风较民主，用人注重德才兼备，在群众中有一定威信。北京xxxxx会计师事务所中国注册会计师：有限责任公司中国xx中国注册会计师：200x年x月xx日五、附件1、200x年x月x和200x年x月x日资产负债表2、200x年x月至200x年x月利润表事业单位经济责任审计报告范文市审计局：一、被审计单位基本情况二、实施审计情况(一)财政收支情况(二)资产负债情况账面(合并后)反映负债总额为*元，审计认定为*元，其中：暂存款*元、与上级往来*元、借入财政周转金*元。暂存款*元。审计调增(减)元。(三)社会保险费缴纳情况(四)工资发放情况该镇执行国家现行工资标准，按时发放，无拖欠

26、。(五)重大经济决策和投资情况三、本次审计发现的问题及处理意见(一)镇政府审计情况根据财政违法行为处罚处分条例第七条第一款：“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。(一)虚增、虚减财政收入或者财政支出;”规定，责令其改正，调整有关会计科目。2、截留市级预算收入*元。违反了国务院第357号令社会抚养费征收管理办法和滕政发102号文规定，属于截留市级预算收入的行为。根据中华人民共和国审计法实施条例第五十二条“本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，

27、(一)责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入”之规定，责令该单位限期上缴。根据中华人民共和国审计法实施条例第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”之规定，对上述行为处以30,000元的罚款。违反了中华人民共和国营业税暂行条例第四条“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。”、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例第三条“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”和征收教育费附加的暂行规定第三

28、条“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据，教育费附加率为1%，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”的规定，属偷税行为。根据中华人民共和国税收征收管理法第六十三条：“纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;”之规定，应当足额补缴税款，并处于50%的罚款，计*元。违反了发票管理办法第二十二条“不合理发票不得作为财务报销凭证”的规定。根据中华人民共和国会计法第四十二条“违反本法规定,有以下行为之一的,责令改正,可以

29、对单位并处以三千元以下五万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以*元的罚款。(1)该镇*年*月至*年*月期间违反规定发放中秋补助、三秋防火补助等各项福利补助*元;(2)该镇*年*月至*年*月违规列支外出学习考察费*元;以上违反了财政违法行为处罚处分条例第六条四款规定，属于扩大开支范围，提高开支标准的行为。根据中华人民共和国审计法实施条例第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，处以*元罚款。*年度*账面反映以*价格向*收取*费用*元。违反了山东省行政事业收费管理条例第二十一条三款“无收费许可证擅自收费的”

30、的规定，属于违规收费行为。根据山东省行政事业收费管理条例第二十二条二款“责令停止或纠正乱收费行为”、三款“责令将全部非法收费款退还给交费单位或个人。”、山东省行政事业收费管理条例实施办法第十六条第一、二款“凡符合条例和本办法规定的行政性、事业性收费，不办理收费许可证而乱收费的处以收费总额5%-20%的罚款凡违反条例和本办法而擅自收费的处以收费总额5%-30%的罚款”规定和中华人民共和国审计法实施条例第五十二条三款“责令限期退还违法所得”、第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，没有违法所得的，处以五万元以下罚款”之规定，责令改正，限期归还违规收取

31、的费用，并处以*元罚款。(二)延伸计生办审计情况1、超标准列支招待费*元。*年*月至*年*月累计列支招待费*元,。根据行政事业单位业务招待费列支管理规定第三条第一款：“业务招待费的开支标准(一)地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2%。”的规定。允许列支招待费*元,超标准列支*元。其中:*年*月列支*元;*年*月列支*元根据中华人民共和国审计法实施条例第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。”的规定，对上述行为处以*的罚款。2、违反政府采购*元。*年*月该镇购入轻型客车一辆，价款*元，未办理政府采购手续。违反了中华人民共和国政府采购法第七条“纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。”和第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购;”的规定。根据中华人民共和国审计法实施条例第六章第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范