税收学原理学习题及答案.docx

1、税收学原理学习题及答案第一章 税收基本概念1、名词解释1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系1.税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。4税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。2、判

2、断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（ ）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（ ）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（ ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（ ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映

3、着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（ ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。（ ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格（成本+利润）（1+税率）。（ ）组成计税价格（成本+利润）（1-税率）8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名

4、义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（ ）3、选择题1.税收的形式特征，就是（ ）。 A.强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性2.一般说来，税率形式有（ ）。 A.从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率3.一般说来，从价固定税率的形式有（ ）。 A.产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率4.减税、免税具体包括（ ）。 A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（ ）。 A.一次课征制 B.两次课征制 C.多次

5、课征制 D.每次课征制4、简答题1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？2.什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？3.怎样认识“税收价格”？怎样认识宪法学上的税概念？4.税收与行政性收费的关系怎样？5.税收与公债的区别何在？第二章 税收的起源和历史发展一、名词解释1.社会契约论 2.“初税亩” 3.“租庸调” 4.“一条鞭法” 5.“摊丁入地”二、判断题1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。（ ）税收产生的先决条件是国家的公共权力2.唐初叶的“租庸调”是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。（ ）以人丁为本的一种课税制度3.夏贡，就是夏代按

6、田地的农产品收获量征收的农业税。（ ）4.在罗马帝国，在它最发达时期，货币税是基础。（ ）5.摊丁入地是我国税收史上一次重大的改革。它完成了赋役合并，摒弃了丁税，又取消了户丁编审，封建国家对劳动人民的人身束缚相对削弱了。这是生产关系上的重大变革。（ ）6.我国1983年、1984年先后对企业进行了两步利改税改革。1983年的第一步利改税改革，主要是开征了集体企业所得税。（ ）1983主要是开征了国营企业所得税7.1994年的税收改革统一内资企业所得税，内资企业统一实行33%的比例税率；取消“国营企业调节税”、能源交通重点建设基金和预算调节基金。（）是改革工商税制的主要内容8.1994年的税收改

7、革实行集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税。（ ）是取消9.“降低税率，扩大税基”是20世纪80年代税制改革的共同特征。（ ）三、选择题1.社会契约论是西方资产阶级革命时期占主导地位的国家起源理论，其代表人物主要有（ ）。A霍布斯 B洛克 C卢梭 D凯恩斯2.我国唐代实行的重大税收改革是（ ）。A“租庸调” B“摊丁入地” C“两税法” D“一条鞭法”3.旧中国国民政府时期的营业税包括（ ）。A普通营业税 B筵席及娱乐税C交易所之交易税 D特种营业税4.1984年我国第二步“利改税”改革时，把原工商税按性质分为（ ）。A产品税 B增值税 C盐税 D营业税5.1994年实行修订

8、的个人所得税时，统一了原来征收的以下税种（ ）。A个人所得税 B个人收入调节税 C城乡个体工商户所得税 D奖金税四、简答题1.简述税收产生和存在的前提条件。2.简述初唐租庸调制的重要意义。3.简述我国封建社会税收的特点。4.试述1994年我国工商税制改革的主要内容。5.简述当代西方国家税制改革的发展趋势。第三章 税收的本质和课税的理论依据1、名词解释1.国家职能 2.公需说 3.义务说 4.牺牲说 5.政府剩余 6.外部性2、判断题1.公共权力的特殊强制力是国家取得税收收入的依据，或者说税收正是国家凭借公共权力取得所需的物质资料。（ ）2.税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收

9、。同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。（ ）3.以个人所得为课征对象的个人所得税和社会保险税是否课及必要劳动价值，就整体、长期、本质而言回答是肯定的。（ ）回答是否定的。4.税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会的总剩余产品价值量。（ ）税收是国家政治权利占有剩余产品价值的一种形式5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。（ ）人民课税来实现6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于

10、人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。（ ）人民是牺牲7.高价销售的烟、酒，必然给生产和提供烟和酒的厂商带来丰厚的利润，从而使市场竞争的结果失去合理性。在这种情况下，就需要政府运用税收对烟、酒等劣值品征收高税。（ ）只有个人偏好的合理性才能产生市场竞争的合理性3、选择题1.公共权力与其他权力相比，具有的基本特征是（ ）。A.特殊的强制性 B.主权性 C.普遍的约束力 D.自由性2.非等价交换的收入获取形式有（ ）。A.摊派 B.收费 C.力役 D.税收3.西方学者关于社会成员分担公共需要的主要观点有（ ）。A.公需说 B.义务说 C.牺牲说 D.掠夺说4.社会政策说产生于19世纪末，主要代表

11、人物有（ ）。A.瓦格纳 B.塞里格曼 C.萨伊 D.庇古5.税收调控机制的特征是（ ）。A.广泛性 B.多重性 C.全程性 D.单一性4、简答题1.国家的本质是什么？2.怎样理解国家的政治统治职能和社会管理职能之间的关系？3.怎样理解国家的本质和国家职能的物质资料获致方式是税收？4.为什么由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民课税来实现？5.简述课税的理论依据。第四章 税收原则理论1、名词解释1.受益原则 2.能力原则 3.税收弹性 4.税收收入弹性 5.税收负担公平 6.税收效率 7.税收成本2、判断题1.税收原则是国家设计税收制度

12、、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范，是评价税制优劣和考核税务行政状况的理论标准。（ ）税收原则的概念2.通常而言，在较低的经济发展水平上，税负率不宜过低；相反，在较高的经济发展水平上，税负率可能相对较低。（ ）在较低的经济发展水平上，税负率不宜过高，相反，在较高的经济发展水平上税负率可能相对较高3.税收负担公平是指税收负担与负税人的条件相一致。（ ）税收负担公平的含义4.纵向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负。（）纵向公平是指税收应使具有不相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负5.

13、均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效用与其税后效用之比相同。（ ）他们的含义6.古典学派亚当斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（ ）行政效率7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（ ）税收中性3、选择题1.在现今理论界比较公认的税收原则有（ ）。A.财政 B.稳定 C.公平 D.效率2.瓦格纳的国民经济原则提出了（ ）。A.充分原则 B.弹性原则 C.慎选税种原则 D.慎选税源原则3.公平原则包括

14、（ ）。A.受益原则 B.公正原则 C.能力原则 D.平等原则4.主观说包括（ ）。A.均等牺牲说 B.比例牺牲说 C.最小牺牲说 D.平均牺牲说4、简答题1.什么是税收财政原则？它有哪些主要内容？2.在设计税收制度时如何运用税收受益原则？3.税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义？4.什么是税收的行政效率原则？如何提高税收效率？5.怎样理解税收的中性原则和税收调节原则的关系？6.简述在税收政策和税收制度设计中如何运用税收原则？第五章 税收与社会再生产一、名词解释1.税收影响点 2.税收职能 3.税收调节职能 4.税收监督职能二、判断题1.税收与经济的关系可以简单地概括为：税收决定经

15、济，经济影响税收。（ ）经济决定税收，税收影响经济2.政府征税后，不仅改变政府与纳税人之间的分配关系，而且也必然改变各类纳税人占有社会产品的份额和比例，进而影响各类纳税人的生产、消费、储蓄、投资等经济活动，最终影响社会经济结构。（ ）税收收入的结构影响社会经济结构3.税收与交换的关系是互为前提、互相制约的关系。（ ）分配与交换的关系是互为前提，互相制约的关系4.在一国税制中，若流转税的类型为周转税，按商品流转全额征税，比较有利于多渠道、多样化的商品流通方式。（ ）5.一国社会消费水平高，表明该国经济发展水平高，税收收入水平相应就高；反之，社会消费水平低，税收收入水平就低。（ ）消费水平和结构制

16、约税收收入水平和结构6.在生产环节适宜过多设置税种，税负宜重。（ ）少设置，不宜过重7.税收的经济调节职能是最基本的、首要的职能，财政职能和监督职能是从属的、派生的职能。（ ）财政调节职能是最基本的、首要的职能，经济职能和监督职能是从属的、派生的职能。三、选择题1.下列关于税收与生产关系描述正确的有（ ）。A.生产为税收提供分配对象，税收能分配的只能是生产的成果B.生产力水平、生产的规模和增长速度决定税收分配的规模和速度C.生产的结构决定税收收入结构D.税收收入结构影响社会经济结构2.税收与交换的关系主要包括（ ）。A.交换的实现是税收分配实现的前提 B.交换的形式制约税收分配的形式C.税收分

17、配是交换实现的前提 D.税收制度影响商品流通方式，税负水平制约商品流通规模3.税收与消费的关系主要包括（ ）。（相互制约不决定）A.消费的实现制约税收分配的实现 B.消费水平和结构制约税收收入水平和结构C.消费规模决定税收分配规模 D.税收分配结构制约消费结构4.我国实行的税制模式是（ ）。A.流转税为主、所得税为辅 B.所得税为主、流转税为辅 C.流转税和所得税双主体 D.增值税为主、消费税为辅4、简答题1.马克思的社会再生产理论各环节相互关系的原理是什么？2.税收与生产、交换、消费的关系怎样？3.税收在社会再生产中是如何布局的？4.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？第六章 税收效应理论

18、1、名词解释1.税收效应 2.税收中性 3.收入效应 4.替代效应 5.税收的乘数机制 6.平衡预算乘数2、判断题1.税收中性只是一种理想状态，实践中只能是中性倾向而已，税收实际上是“非中性”的。（ ）2.根据课税的实际效应与期望效应是否一致，可以将税收效应划分为收入效应和替代效应（根据对纳税人的影响）。（ ）分为正效应和负效应3.税收对消费的收入效应大小由平均税率决定，平均税率越高、消费水平损失越大，收入效应越明显。（ ）税收对消费行为的影响4.税收对劳动力供给的收入效应大于替代效应，总效应就表现为政府征税之后个人就愿意选择更多的闲暇而减少劳动时间。当替代效应大于收入效应，那么总效应就表现为

19、人们愿意付出更多的劳动而减少闲暇。（ ）反了5.税收对储蓄的替代效应，表现为政府对利息收入课税，降低了纳税人的利息收益，为维持既定的储蓄水平，纳税人必须减少消费，增加储蓄。（ ）这是税收对储蓄的收入效应6.供给学派认为税率的普遍降低会提高个人所获得的资产报酬率和公司税后利润率，从而提高储蓄水平和投资水平，进而促进经济发展。（ ）供给学派减税的理由之一7.税收的自动稳定机制具体来说指当经济处于停滞状态时，税收会自动地减少而使总需求减少；当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加而刺激总需求。（ ）自动地减少而使总需求增加，自动地增加而抑制总需求8.统计调查也表明，高收入者购买商品和服务的金额占他

20、们收入的比例通常比低收入者低。比例税的累退性使它调节收入的作用有限。（ ）比例税通常表现为商品税，商品税通常是根据商品或服务的交易额按比例计征3、选择题1.下列哪些因素是影响私人投资的税收因素？（ ）A.税率 B.减免税 C.税法对费用扣除范围和标准的规定 D.税法对折旧和投资抵免规定2.税收对劳动力供给的收入效应会（ ）劳动力供给；税收对劳动力供给的替代效应会（ ）劳动力供给。A.增加 B.减少 C.不改变 D.不确定3.就长期来看，影响经济增长的因素包括（ ）。A.人力资源 B.自然资源 C.资本 D.技术4.在开放经济中，总需求由（ ）组成。A.消费 B.投资 C.政府采购 D.净出口4

21、、简答题1.为什么说税收是“非中性”的？2.画图分析税收对生产的收入效应和替代效应。3.画图分析税收对私人投资的效应（两种情况）。4.税收影响投资的因素分析。5.简述供给学派减税理论的基本观点。第七章 税收负担与转嫁一、名词解释1.税收负担 2.国内生产总值负担率 3.企业综合税收负担率 4.税负转嫁与税负归宿 5.税收资本化二、判断题1.在国民收入既定的前提下，税收负担的轻重与多少，不仅关系到企业和个人的发展和生活状况，也关系到国家财政收入的多少，对整个国民经济产生巨大影响，因此，税收负担问题是税收政策的核心。（ ）税收负担问题是税收分配的核心问题2.实证分析也表明，人均GDP或国民收入高与

22、税收负担水平呈反相关的关系。（ ）正相关3.中东石油输出国大多宏观税负较低，主要原因是石油资源收益占财政收入比重较大。（ ）4.高税国家的人均国内生产总值（GDP）增长率大于低税负国家。（ ）反了5.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。（ ）饭了6.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例，如果供给方是纳税人，税负只能实现较少部分的转嫁。（ ）供给弹性与税负转嫁之间的关系之一7.从比例税率和固定税率影响税负转嫁的难易程度上而言，固定税率比比例税率容易转嫁。（ ）反了8.通过对税负转嫁存在条件的分析，可以看出，在社会主义市

23、场经济中，客观不存在着税负转嫁的现象。（ ）市场经济体制下的价格市场化为税负转嫁提供了可能性条件，以流转课税为主体税提供充分的条件，企业特别是改革了国有经济具有的经济实体和独立法人地位提供了必要条件三、选择题1.宏观税负衡量指标包括（ ）。A.国内生产总值税收负担率 B.国民生产总值负担率 C.国民收入负担率 D.企业流转税税负率2.微观税收负担衡量指标包括（ ）。A.企业流转税税负率 B.企业所得税税负率 C.企业综合税收负担率 D.个人税收负担率3.税收负担影响因素主要有（ ）。A.经济发展水平 B.经济结构 C.国家职能定位 D.财政体制和税收制度4.t税负转嫁的形式主要有（ ）。A.前

24、转 B.后转 C.转让资产收益 D.税收资本化5.供求弹性与税负转嫁之间的关系以下表述正确的有（ ）。A.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度呈正比B.商品供求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比C.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例D.当商品的需求弹性小于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例6.企业主要是通过以下（ ）方式来转嫁其所得税。A.提高商品的销售价格 B.降低工资或延长增加工资的周期C.延长工人劳动时间或增强工人劳动强度 D.降低股息7.以下属于绝对转嫁论观点的有

25、（ ）。A.小川乡太郎观点（相对） B.纯产品说 C.纯所得说 D.均等分布说8.下列税负容易转嫁的有（ ）。A.食盐 B.钻戒 C.轿车 D.营养品9.下列税负不易转嫁的有（ ）。A.衣服 B.大米 C.面粉 D.摩托车4、简答题1.什么是税收负担？研究的意义何在？J2.影响税收负担的因素有哪些？3.税收负担率选择理论主要内容有哪些？4.税负转嫁的方式有哪些？5.税负转嫁的一般规律是什么？6.怎样认识和对待我国的税负转嫁？第8章 税收结构1、名词解释1.流转税 2.所得税 3.财产税 4.特定行为税 5.直接税与间接税 6.从价税与从量税7.价内税与价外税 8.中央税与地方税2、判断题1.按

26、课税对象的性质可以把税收划分为流转课税、所得课税、财产课税、特定行为课税。（ ）2.按税负能否转嫁是税收分类的最基本方法。（ ）最基本是按课税对象的性质分3.按课税标准的不同可以把税收分为从价税和从量税。（ ）4.从价税，对高价的多征税，对低价的少征税，负担比较合理；它有利于增加产品产量，扩大生产，有利于提高产品质量、增加花色品种、改进商品包装等。（ ）对于提高产品质量、增加花色品种、改进商品包装等有一定的局限5.从量税，计算征收简便；它对于提高产品质量、增加产品花色品种和式样、改进商品包装等有着独特作用。但它在增加产品产量上有一定局限性；同时在不实行分等定额征税的情况下，难免税负不公平。（

27、）6.目前我国税收立法权都集中在中央，征收管理权和收入所有权也集中在中央。（ ）征收管理权和收入所有权分中央和地方7.通常将收入规模大、税源稳定、调节功能强和宜于全面统一管理的税种作为中央税，将收入零星分散、与地区经济联系密切、不影响或较少影响全国性商品流通、税基流动性小且适宜于地方征收管理的税种作为地方税。（ ）税收种类按隶属关系的具体划分8.主体税种是普遍征收的税种，其收入占税收总额的比重大，在税收体系中发挥着主导作用，决定着税收体系的性质和主要功能。辅助税种是主体税种的补充。（ ）9.从税收发展的历史看，财产税、全值流转税、所得税、增值税等没有充当过主体税种。（ ）都充当过10.资本主义

28、以前的社会是以所得税为主体的税收结构。（ ）以财产税为主体11.以所得税为主体的税收结构模式中，个人所得税和社会保障税被普遍征收并占据主导地位，法人（公司）所得税也是重要税种。（ ）12.在以流转税为主体税种的税收结构中，通常是以增值税、销售税、货物税、消费税和一般营业税等税种为主，国家税收收入主要是靠这些流转税来筹集。（ ）13.政府的活动范围是税收结构的根本制约因素。（ ）根本因素是经济发展水平14.新中国成立以来，我国一直是以流转税为主体的税收结构，这是与我国经济发展水平、收入分配政策和国民收入水平、经济管理水平和税收征管水平相适应的。（ ）这是我国目前的税制结构3、选择题1.税收按课税

29、对象的性质可分为（ ）。A.流转课税 B.所得课税 C.财产课税 D.特定行为课税2.税收按税负能否转嫁可分为（ ）。A.直接税 B.间接税 C.价内税 D.价外税3.税收按课税标准可分为（ ）。A.直接税 B.间接税 C.从量税 D.从价税4.税收按税收与价格的关系可分为（ ）。A.直接税 B.间接税 C.价内税 D.价外税5.税收按税种的隶属关系可分为（ ）。A.直接税 B.中央税 C.地方税 D.共享税6.税收按收入形态可分为（ ）。A.直接税 B.实物税 C.货币税 D.价外税7.税收按税种存续期可分为（ ）。A.经常税 B.临时税 C.地方税 D.共享税8.税收按税率形式可分为（ ）

30、。A.流转课税 B.比例税 C.定额税 D.累进税9.税收按在税收结构中的地位分类可分为（ ）。A.主体税 B.辅助税 C.地方税 D.共享税10.在复合税制下，税收体系的构建主要包括（ ）内容。A.主体税种的选择 B.辅助税种的设计 C.税种间的相互关系 D.各税种对经济的调节功能如何11.目前，世界各国的税收结构类型大致可以概括为（ ）。A.以所得税为主体的税收结构模式 B.以流转税为主体的税收结构模式C.以财产税为主体的税收结构模式 B.以资源税为主体的税收结构模式12.税制结构的制约因素有（ ）。A.经济发展水平 B.政府的经济政策目标 C.税收征管水平 D.一国平均税率的高低13.我

31、国目前是（ ）为主体、其他课税为辅助的税制结构。A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.特定行为税4、简答题1.怎样理解税收分类的意义？2.税收分类的基本方法有哪些？3.按课税对象分类的重要意义。4.科学、合理的税收结构的基本要求。5.确立和选择税收结构的理论意义和实践意义。6.简述税制结构的制约因素。7.目前世界各国的税收结构类型有哪些？8.简述我国目前的税制结构。第9章 税收各论一、名词解释1.增值额与增值税 2.关税 3.企业所得税 4.个人所得税 5.遗产税和赠与税 6.特定行为税二、判断题1.我国的流转税包括增值税、消费税、营业税、印花税(行为税)、关税等。（ ）2.财产税，是以纳税人拥有或支配的财产