国际贸易政策下半部分.ppt

1、第三部分第三部分 国际贸易政策国际贸易政策下部分下部分 国际贸易政策措施国际贸易政策措施学习要点学习要点关税（基本概念、分类关税（基本概念、分类)海关税则与通关手续海关税则与通关手续关税的名义保护率和有效保护率关税的名义保护率和有效保护率关税的经济效应关税的经济效应非关税措施的特点、作用及分类非关税措施的特点、作用及分类出口鼓励的政策措施出口鼓励的政策措施其他国际贸易政策措施其他国际贸易政策措施一、关税一、关税(一一)关税的涵义关税的涵义(Customs Duties;Tariff)关税是指进出口货物经过一国关境时，由政府设置的海关向关税是指进出口货物经过一国关境时，由政府设置的海关向本国进出

2、口商所征收的税收。本国进出口商所征收的税收。l关税是通过关税是通过海关海关（见附件（见附件1）征收的征收的l进出口商品征税后，成本和价格上升，竞争力削弱。关税实际上起到进出口商品征税后，成本和价格上升，竞争力削弱。关税实际上起到了阻碍商品进入的作用，所以又把关税称为关税壁垒了阻碍商品进入的作用，所以又把关税称为关税壁垒(Tariff Barrier)。(二二)关税的特征关税的特征1.与其他税种的共性与其他税种的共性l强制性：指税收是凭借法律的规定，由国家的管理部门强制征收，而强制性：指税收是凭借法律的规定，由国家的管理部门强制征收，而不是自愿缴纳；不是自愿缴纳；l无偿性：指征收的关税无偿作为国

3、家财政收入，国家无需付出任何代无偿性：指征收的关税无偿作为国家财政收入，国家无需付出任何代价，无须给予任何补偿；价，无须给予任何补偿；l预定性：指国家事先明确规定征税的税率、方法等有关事项，在一定预定性：指国家事先明确规定征税的税率、方法等有关事项，在一定时期内保持稳定，不得随意更改。时期内保持稳定，不得随意更改。附件附件1 关于中国海关关于中国海关l中国海关是国家进出境监督管理机关，在组织机构上可分为3个层次：海关总署（广东分署，天津、上海2个特派员办事处）；41个直属海关；设立在全国的313个隶属海关。此外，还有坐落于上海和秦皇岛的2所海关学校，并在布鲁塞尔、莫斯科、华盛顿等地设有派驻机构

4、。l中国海关现有关员48000余人，监管口岸247个。l中国海关实行垂直管理体制，海关总署是中国海关的最高领导机关，是中华人民共和国国务院下属的正部级直属机构，统一管理全国海关。海关总署机关内设15个部门，6个在京直属事业单位、4个社会团体、1个派驻机构和3个驻外机构。l中国海关的基本职能是：监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品；征收关税和其他税、费；查缉走私；编制海关统计；办理其他海关业务。2.关税的特性关税的特性l关税是一种间接税。关税是海关对进出口货物所征收的税，其税赋关税是一种间接税。关税是海关对进出口货物所征收的税，其税赋的直接负担者是进出口商，但进出口商把这部分

5、税额作为成本加货价的直接负担者是进出口商，但进出口商把这部分税额作为成本加货价上，然后在出售商品时就转嫁给了购买者，所以它属于间接税。上，然后在出售商品时就转嫁给了购买者，所以它属于间接税。l关税的税收主体是本国的进出口商（即进出口商是关税的纳税人），关税的税收主体是本国的进出口商（即进出口商是关税的纳税人），税收客体是进出口商品（不管货主是谁，也不管该货物售后是否获利，税收客体是进出口商品（不管货主是谁，也不管该货物售后是否获利，凡进出关境均需纳税）。凡进出关境均需纳税）。l不同的进口商品和区域有着不同的税目和税率，征收不同的关税。不同的进口商品和区域有着不同的税目和税率，征收不同的关税。(

6、三三)关税的作用关税的作用l增加本国财政收入增加本国财政收入(revenue tariff)l保护本国的产业和国内市场保护本国的产业和国内市场(protective tariff)l调节国内市场调节国内市场（关税可调节国内市场价格，调剂国内市场供应）（关税可调节国内市场价格，调剂国内市场供应）l调整产业结构调整产业结构l对外贸易政策的重要手段对外贸易政策的重要手段(四四)关税的种类关税的种类1.按征收的对象或商品流向分类按征收的对象或商品流向分类l 进口税进口税(Import Duty)：是指进口商品进入一国关境时或者从自由港、出口：是指进口商品进入一国关境时或者从自由港、出口加工区、保税仓库

7、进入国内市场时，由该国海关根据海关税则对本国进口商加工区、保税仓库进入国内市场时，由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。所征收的一种关税。l 进口税是关税中最重要的关税，也是保护关税的主要手段。进口税是关税中最重要的关税，也是保护关税的主要手段。l 关税升级关税升级(Tariff Escalate)：一般地说，进口税率随着进口商品加工程度：一般地说，进口税率随着进口商品加工程度的提高而提高，即工业制成品税率最高，半制成品次之，原料等初级产的提高而提高，即工业制成品税率最高，半制成品次之，原料等初级产品税率最低甚至免税，这称为关税升级。品税率最低甚至免税，这称为关税升级。l 进口税

8、率分为普通税率进口税率分为普通税率（General Rate）、）、最惠国税率最惠国税率（the Most-favored-nation Rate of Duty）、）、普惠制税率普惠制税率（GSP Rate）l 出口税出口税(Export Duty)：是出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口：是出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。商所征收的关税。l征收出口税的主要目的征收出口税的主要目的l对本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税，以增加财政收入；对本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税，以增加财政收入；l为了保证本国的生产，对出口的原料征税，以保障国内生产的需要和增

9、加国外商品为了保证本国的生产，对出口的原料征税，以保障国内生产的需要和增加国外商品的生产成本，从而加强本国产品的竞争能力；的生产成本，从而加强本国产品的竞争能力；l控制和调节某些商品的出口流量，以保持在国外市场上的有利价格，防止盲目的控制和调节某些商品的出口流量，以保持在国外市场上的有利价格，防止盲目的“贫困化增长贫困化增长”；l为了防止跨国公司利用为了防止跨国公司利用“转移定价转移定价”逃避或减少在所在国的纳税，向跨国公司出口逃避或减少在所在国的纳税，向跨国公司出口产品征收高额出口税，维护本国的经济利益。产品征收高额出口税，维护本国的经济利益。l由于征收出口关税会增加出口货物的成本，不利于本

10、国货物在国际市场的竞由于征收出口关税会增加出口货物的成本，不利于本国货物在国际市场的竞争，目前西方发达国家都取消了出口税。还在征收的主要是发展中国家，目的争，目前西方发达国家都取消了出口税。还在征收的主要是发展中国家，目的是取得财政收入与调节市场供求关系。我国目前对少数货物还征收出口税。是取得财政收入与调节市场供求关系。我国目前对少数货物还征收出口税。l过境税过境税(Transit Duty)：又称通过税或转口税，是一国海关对通过其关境再：又称通过税或转口税，是一国海关对通过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。其目的主要是增加国家财政收入。目转运第三国的外国货物所征收的关税。其目的主要是

11、增加国家财政收入。目前绝大多数国家都不征过境关税，仍在征收的只有伊朗、委内瑞拉等少数国前绝大多数国家都不征过境关税，仍在征收的只有伊朗、委内瑞拉等少数国家。家。2.按征收关税的目的分类按征收关税的目的分类l 财政关税财政关税(Revenue Duty)：又称收入关税，以增加财政收入为目的。：又称收入关税，以增加财政收入为目的。l财政关税的基本特征是是对进口产品与本国同类产品征同样的税，或者征收财政关税的基本特征是是对进口产品与本国同类产品征同样的税，或者征收的关税既不引导本国生产该种产品，也不引导生产能转移该种产品需求的代用的关税既不引导本国生产该种产品，也不引导生产能转移该种产品需求的代用品

12、。品。l征收需要满足以下三个条件：征收需要满足以下三个条件：l 征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品而必须从国外进口的货物征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品而必须从国外进口的货物l 征税的进口货物在国内必须有大量消费征税的进口货物在国内必须有大量消费l 关税税率要适中或较低，以不阻碍进口为限度关税税率要适中或较低，以不阻碍进口为限度l 保护关税保护关税(Protective Duty)l保护关税政策始于重商主义。保护关税政策始于重商主义。l现代各国关税保护的重点则有所不同现代各国关税保护的重点则有所不同l发达国家所要保护的通常是国际间竞争性很强的商品发达国家所要保护的通常是国际间

13、竞争性很强的商品l发展中国家则重在保护本国幼稚工业的发展。发展中国家则重在保护本国幼稚工业的发展。3.按差别待遇和特定的实施情况分类按差别待遇和特定的实施情况分类l进口附加税进口附加税(import surtax)l定义：是指进出口海关对进口的外国商品在征收进口关税的同时，处于某种特定定义：是指进出口海关对进口的外国商品在征收进口关税的同时，处于某种特定的目的而额外征收关税的目的而额外征收关税l目的目的l应付国际收支危机，维持进出口平衡应付国际收支危机，维持进出口平衡l防止外国货物低价倾销防止外国货物低价倾销l对某个国家实行歧视或报复对某个国家实行歧视或报复l进口附加税主要包括反倾销税、反补贴

14、税、紧急关税、惩罚关税和报复关税进口附加税主要包括反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和报复关税l反倾销税（见附件反倾销税（见附件2）：指进口国海关对被认定构成出口倾销并对其国内相关工业）：指进口国海关对被认定构成出口倾销并对其国内相关工业构成损害的进口产品所征收的一种临时进口附加税。构成损害的进口产品所征收的一种临时进口附加税。l反补贴税：对于直接或间接接受任何津贴和补贴的外国商品在进口时所征收的附反补贴税：对于直接或间接接受任何津贴和补贴的外国商品在进口时所征收的附加关税。加关税。l紧急关税：为消除外国商品在短时间内大量进口对国内同类产品生产造成重大损紧急关税：为消除外国商品在短时间内大

15、量进口对国内同类产品生产造成重大损害和重大威胁而征收的一种进口附加税害和重大威胁而征收的一种进口附加税l惩罚关税：指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按照进口国海关惩罚关税：指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，或者未按照进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商征收的一种临时性的进口附加税规定办理进口手续时，由进口国海关向该进口商征收的一种临时性的进口附加税l报复关税：指一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面报复关税：指一国为报复他国对本国商品、船舶、企业、投资或知识产权等方面的不公平待遇，对从该国进口的商品所课征的进口附加税。的不公平待遇，对从该国

16、进口的商品所课征的进口附加税。l差价税差价税(variable levy)l又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税l征收差额税的目的是使该种进口商品的税后价格保持在一个预定的价格标准上，以稳定进口征收差额税的目的是使该种进口商品的税后价格保持在一个预定的价格标准上，以稳定进口国国内该种商品的市场价格。国国内该种商品的市场价格。l互惠税互惠税(reciprocal)l互惠关税是两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税。其目的在于互惠关税是两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税。其目的在于发展双方之间的贸易关税，促进双方国家工农业生产的发展。发展双方之间的贸易关税，促进双方国家工农业生产的发展。l特惠税特惠税(preferential duty)：是对有特殊关系的国家，单方面或相互间按协定采