国泰君安证券股份有限公司预算管理培训.ppt

1、国泰君安证券股份有限公司国泰君安证券股份有限公司预算管理培训预算管理培训全面预算体系介绍全面预算体系介绍安达信公司安达信公司安达信公司安达信公司二零零二年四月十二日二零零二年四月十二日二零零二年四月十二日二零零二年四月十二日企业咨询2002年安达信版权所有目录目录目录目录1 1 1 1、预算培训目的、预算培训目的、预算培训目的、预算培训目的2 2 2 2、预算管理现存的问题、预算管理现存的问题、预算管理现存的问题、预算管理现存的问题3 3 3 3、安达信预算管理的理念、安达信预算管理的理念、安达信预算管理的理念、安达信预算管理的理念4 4 4 4、预算制定全球最佳实践借鉴、预算制定全球最佳实践

2、借鉴、预算制定全球最佳实践借鉴、预算制定全球最佳实践借鉴5 5 5 5、全面预算体系介绍、全面预算体系介绍、全面预算体系介绍、全面预算体系介绍6 6 6 6、下一阶段工作安排、下一阶段工作安排、下一阶段工作安排、下一阶段工作安排12002年安达信版权所有预算培训目的预算培训目的预算培训目的预算培训目的qq通过此次研讨，帮助国泰君安管理人员准确理解预算的概念与作用；通过此次研讨，帮助国泰君安管理人员准确理解预算的概念与作用；通过此次研讨，帮助国泰君安管理人员准确理解预算的概念与作用；通过此次研讨，帮助国泰君安管理人员准确理解预算的概念与作用；qq通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使国泰君安管理

3、人员更好地理通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使国泰君安管理人员更好地理通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使国泰君安管理人员更好地理通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使国泰君安管理人员更好地理解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系；qq通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助国泰君安管理人员了解通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助国泰君安管理人员了解通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助

4、国泰君安管理人员了解通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助国泰君安管理人员了解国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验；国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验；国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验；国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验；qq介绍安达信对建立国泰君安未来预算体系的初步设想；介绍安达信对建立国泰君安未来预算体系的初步设想；介绍安达信对建立国泰君安未来预算体系的初步设想；介绍安达信对建立国泰君安未来预算体系的初步设想；qq与国泰君安管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来与国泰君安管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来与国泰君安管理人员

5、一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来与国泰君安管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来预算体系的实施打好基础。预算体系的实施打好基础。预算体系的实施打好基础。预算体系的实施打好基础。22002年安达信版权所有目录目录目录目录1 1 1 1、预算培训目的、预算培训目的、预算培训目的、预算培训目的2 2 2 2、预算管理现存的问题、预算管理现存的问题、预算管理现存的问题、预算管理现存的问题3 3 3 3、安达信预算管理的理念、安达信预算管理的理念、安达信预算管理的理念、安达信预算管理的理念4 4 4 4、预算制定全球最佳实践借鉴、预算制定全球最佳实践借鉴、预算制定全球最佳实践借

6、鉴、预算制定全球最佳实践借鉴5 5 5 5、全面预算体系介绍、全面预算体系介绍、全面预算体系介绍、全面预算体系介绍6 6 6 6、下一阶段工作安排、下一阶段工作安排、下一阶段工作安排、下一阶段工作安排32002年安达信版权所有关于预算管理的调查关于预算管理的调查关于预算管理的调查关于预算管理的调查qq2001200120012001年年年年3 3 3 3月份，英国月份，英国月份，英国月份，英国CranfieldCranfieldCranfieldCranfield大学对全球大学对全球大学对全球大学对全球15151515家跨国公司的高层管理人员与家跨国公司的高层管理人员与家跨国公司的高层管理人员

7、与家跨国公司的高层管理人员与30303030家证券公司的高级分析师进行关于预算管理的调查访问家证券公司的高级分析师进行关于预算管理的调查访问家证券公司的高级分析师进行关于预算管理的调查访问家证券公司的高级分析师进行关于预算管理的调查访问qq15151515家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科网络等公司，而网络等公司，而网络等公司，而网络等公司，而30303030家证券公司中则有德意志投资银行、

8、摩根斯坦利、美家证券公司中则有德意志投资银行、摩根斯坦利、美家证券公司中则有德意志投资银行、摩根斯坦利、美家证券公司中则有德意志投资银行、摩根斯坦利、美林证券、谨慎证券公司、标准普尔等著名证券企业林证券、谨慎证券公司、标准普尔等著名证券企业林证券、谨慎证券公司、标准普尔等著名证券企业林证券、谨慎证券公司、标准普尔等著名证券企业qq通过汇总分析被访者对企业现有预算管理的评价，可以发现他们对现有通过汇总分析被访者对企业现有预算管理的评价，可以发现他们对现有通过汇总分析被访者对企业现有预算管理的评价，可以发现他们对现有通过汇总分析被访者对企业现有预算管理的评价，可以发现他们对现有预算管理的抱怨主要集

9、中在以下预算管理的抱怨主要集中在以下预算管理的抱怨主要集中在以下预算管理的抱怨主要集中在以下12121212个方面个方面个方面个方面42002年安达信版权所有被调查企业预算管理存在的十二个问题被调查企业预算管理存在的十二个问题被调查企业预算管理存在的十二个问题被调查企业预算管理存在的十二个问题1.1.1.1.预算编制过程过于耗时、成本太高预算编制过程过于耗时、成本太高预算编制过程过于耗时、成本太高预算编制过程过于耗时、成本太高2.2.2.2.预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝3

10、.3.3.3.事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突4.4.4.4.预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率5.5.5.5.预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加预算更多地注重成本的减少，而不够

11、注重价值的增加6.6.6.6.预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制7.7.7.7.预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变8.8.8.8.预算管理中存在许多预算管理中存在许多预算管理中存在许多预算管理中存在许多“不正当不正当不正当不正当”的行为的行为的行为的行为9.9.9.9.缺乏预算调整机制，预算制定后几

12、乎不再进行修改缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改10.10.10.10.作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证11.11.11.11.人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享12.12.12.12.预算管理中公司管理层所作的许多决策使员

13、工感到缺乏重视预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视52002年安达信版权所有国泰君安的预算管理国泰君安的预算管理国泰君安的预算管理国泰君安的预算管理qq国泰君安实施预算管理只有两年多的时间，其预算管理尚有国泰君安实施预算管理只有两年多的时间，其预算管理尚有国泰君安实施预算管理只有两年多的时间，其预算管理尚有国泰君安实施预算管理只有两年多的时间，其预算管理尚有待进一步提高：待进一步提高：待进一步提高：待进一步提高：20022002年度年度20002000年度年度19991999

14、年度年度19991999年下半年下半年公司刚合年公司刚合并成立，预并成立，预算工作还未算工作还未来得及开展来得及开展公司以利润为公司以利润为基准向各部门基准向各部门下达编制下达编制20002000年度预算的要年度预算的要求，预算内容求，预算内容主要为财务收主要为财务收支预算支预算公司的预算公司的预算内容进一步内容进一步扩大到资金扩大到资金需求初步预需求初步预算，但缺乏算，但缺乏有效的监控有效的监控及执行及执行预算预算年度年度20012001年度年度公司的预算内公司的预算内 容扩大到资本容扩大到资本性支出预算，性支出预算，为全面预算体为全面预算体系的建立奠定系的建立奠定了基础了基础62002年安

15、达信版权所有国泰君安预算存在的主要问题国泰君安预算存在的主要问题国泰君安预算存在的主要问题国泰君安预算存在的主要问题qq现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导公司年度预算的制定；公司年度预算的制定；公司年度预算的制定；公司年度预算的制定；qq在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对在制定预算的过程中，公司

16、内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对制定的预算存在理解上的偏差；制定的预算存在理解上的偏差；制定的预算存在理解上的偏差；制定的预算存在理解上的偏差；qq缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算编制的具体过程中操作口径不甚统一；编制的具体过程中操作口径不甚统一；编制的具体过程中操作口径不甚统一；编制的具体过程中操作口径不甚统一；qq预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的重大变化而变化；重大变化而变化；重大变化而变化；重大变化而变化；qq预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱了预算应有的强制预算制定与实施缺乏