商业银行的内部控制--关行长.ppt

1、商业银行的内部控制 交通银行郑州分行副行长交通银行郑州分行副行长 关兴社关兴社 依据依据2000.11.92000.11.9人行发布商业银行表外风险管理指引人行发布商业银行表外风险管理指引 2001.12.242001.12.24人行发布贷款风险分类指导原则人行发布贷款风险分类指导原则 2002.9.182002.9.18人行发布商业银行内部控制指引人行发布商业银行内部控制指引 银发银发200298200298号贷款损失准备计提指引号贷款损失准备计提指引 2003.10.232003.10.23银监会发布商业银行集团客户授信业务风银监会发布商业银行集团客户授信业务风险管理指引险管理指引 200

2、4.2.232004.2.23银监会令（银监会令（20042004）第）第2 2号商业银行资本充足号商业银行资本充足率管理办法率管理办法 2004.7.252004.7.25银监会发布商业银行授信工作尽职指引银监会发布商业银行授信工作尽职指引 商业银行的内部控制商业银行的内部控制 内部控制是商业银行为实现经营目标，内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。和纠正的动态过程和机制。商业银行的内部控制商业银行的内部控制一、商业银行内

3、部控制的目标、原则及内容一、商业银行内部控制的目标、原则及内容二、我国商业银行内控机制的现状二、我国商业银行内控机制的现状三、建立商业银行有效内控的思考三、建立商业银行有效内控的思考四、关注商业银行经营中的几个问题四、关注商业银行经营中的几个问题 一、商业银行内部控制的目标、原则及内容一、商业银行内部控制的目标、原则及内容（一）商业银行内部控制的主要目标（一）商业银行内部控制的主要目标（二）商业银行内部控制应遵循的原则（二）商业银行内部控制应遵循的原则（三）商业银行内部控制的主要内容（三）商业银行内部控制的主要内容 （一）商业银行内部控制的主要目标（一）商业银行内部控制的主要目标1 1、商业银

4、行内部控制必须确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯、商业银行内部控制必须确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。商业银行建立和落实内控制度，必须遵守法律、法规和制度，彻执行。商业银行建立和落实内控制度，必须遵守法律、法规和制度，在合法、合规的前提下制定内部业务政策、操作规程和经营管理制度，在合法、合规的前提下制定内部业务政策、操作规程和经营管理制度，并保证其贯彻执行。并保证其贯彻执行。2 2、商业银行的内部控制必须确保风险管理体系的有效性，要确保将各种风、商业银行的内部控制必须确保风险管理体系的有效性，要确保将各种风险控制或降低在规定的、可承受的范围之内。商业银行面临的主要风险

5、险控制或降低在规定的、可承受的范围之内。商业银行面临的主要风险有信用风险、市场风险、汇率风险、操作风险、道德风险等，在制定内有信用风险、市场风险、汇率风险、操作风险、道德风险等，在制定内控制度时要处理好速度、风险、效益之间的关系，努力降低和化解金融控制度时要处理好速度、风险、效益之间的关系，努力降低和化解金融风险，并将损失控制在适当的范围内。风险，并将损失控制在适当的范围内。3 3、商业银行的内控制度要确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分、商业银行的内控制度要确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。内控制度是实现这一目标的基础，是为其服务的。实现。内控制度是实现这一目标的基础，是

6、为其服务的。4 4、商业银行的内控制度要确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、商业银行的内控制度要确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整，有利于查错防弊、堵塞漏洞、消除隐患。这是内控制度的真实和完整，有利于查错防弊、堵塞漏洞、消除隐患。这是内控制度的微观目标和表层反映。微观目标和表层反映。（二）商业银行内部控制应遵循的原则（二）商业银行内部控制应遵循的原则1 1、有效性原则有效性原则 内部控制应当具有高度的权威性，任何人不内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时

7、反馈和纠正。当能够得到及时反馈和纠正。2 2、审慎性原则审慎性原则 内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现的业务，均应当体现“内控优先内控优先”的要求。的要求。3 3、全面性原则全面性原则 内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。员参与，任何决策或操作均应当有案可查。4

8、 4、独立性原则独立性原则 内部控制的监督、评价部门应当独立于内部内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。级管理层报告的渠道。（三）商业银行内部控制的主要内容（三）商业银行内部控制的主要内容1 1、组织机构控制组织机构控制。它是指对企业组织机构设置的合理性和有效性的控制。它是指对企业组织机构设置的合理性和有效性的控制。现代企业内部虽然分工精细、岗位各异，但却是一个相互联系的有机现代企业内部虽然分工精细、岗位各异，但却是一个相互联系的有机整体，设置是否合理有效非常重要。比如目前流

9、行的前中后台设置、整体，设置是否合理有效非常重要。比如目前流行的前中后台设置、贷审放分离设置、资产购置和财务管理分设等等。贷审放分离设置、资产购置和财务管理分设等等。2 2、员工素质控制员工素质控制。它是指对企业员工思想品德、业务技能和工作能力的。它是指对企业员工思想品德、业务技能和工作能力的控制，因为各项规章制度的贯彻实施必须依靠全体员工的自我控制意控制，因为各项规章制度的贯彻实施必须依靠全体员工的自我控制意识和积极主动的行为，要使员工的能力适应工作岗位的要求。识和积极主动的行为，要使员工的能力适应工作岗位的要求。3 3、合理的授权分责机制合理的授权分责机制。商业银行的各项业务是由各级管理人

10、员和基层。商业银行的各项业务是由各级管理人员和基层操作人员完成的，赋予他们一定的权限是完成任务的基础和前提。因操作人员完成的，赋予他们一定的权限是完成任务的基础和前提。因此商业银行要根据各自经营活动的实际，建立符合国家有关法律制度此商业银行要根据各自经营活动的实际，建立符合国家有关法律制度的内部分级管理、分级授权、职责明确的管理制度，管理人员和操作的内部分级管理、分级授权、职责明确的管理制度，管理人员和操作人员在权限范围内，依据岗位职责开展工作。人员在权限范围内，依据岗位职责开展工作。（三）商业银行内部控制的主要内容（三）商业银行内部控制的主要内容4 4、部门岗位职责科学分离机制部门岗位职责科

11、学分离机制 合理的职能分工和恰当的责任分离能够使合理的职能分工和恰当的责任分离能够使各部门、各岗位人员各司其职，在各自的工作和职权范围内完成相应各部门、各岗位人员各司其职，在各自的工作和职权范围内完成相应的工作任务，同时要相互配合、互相监督、互相制约地完成，从而保的工作任务，同时要相互配合、互相监督、互相制约地完成，从而保证整个业务过程的安全。如用管分离、交叉复核、章证押三分管等。证整个业务过程的安全。如用管分离、交叉复核、章证押三分管等。5 5、有效的内部核查制度有效的内部核查制度 一种是各部门、各岗位之间在业务过程中的一种一种是各部门、各岗位之间在业务过程中的一种连续不断检查制度；另一种是

12、独立、权威的内部稽核监督机制，它是连续不断检查制度；另一种是独立、权威的内部稽核监督机制，它是一种独立的事后评价活动（在某些情况下也可进行事前、事中稽核）。一种独立的事后评价活动（在某些情况下也可进行事前、事中稽核）。关键是要有独立性和权威性、有技术工具和业务技能、有职业操守和关键是要有独立性和权威性、有技术工具和业务技能、有职业操守和英勇气慨。英勇气慨。另外，完整的信息资料保全系统、有效的预警预报系统、可行的另外，完整的信息资料保全系统、有效的预警预报系统、可行的应急应变措施、健全完善的法规制度等，也是内控的重要内容。应急应变措施、健全完善的法规制度等，也是内控的重要内容。二、我国商业银行内

13、控机制的现状二、我国商业银行内控机制的现状（一）不能正确认识和处理业务发展和内部控制的关系（一）不能正确认识和处理业务发展和内部控制的关系 主要是忽视了内部控制是一种机制，是一种贯穿于决策、执行和监督整个过程之中的环环相扣、平衡制约的动态控制机制。一是决策管理层在指导思想上只看作是对下属员工的管理手段，自己自觉不自觉凌驾其上；二是不把监管法规和政策等视为贯彻经营管理和参与市场竞争所必须遵守的规则，而是看做多余的束缚；三是重经营轻管理等。（二）上下级缺乏有效的约束（二）上下级缺乏有效的约束 对下级机构缺乏有效的监督管理机制、办法、手段和措施等。（三）相互制约机制不健全（三）相互制约机制不健全 主

14、要是没有严格落实到位。（四）规章制度执行不力（四）规章制度执行不力 （五）内控手段和措施缺乏，内审权威不够（五）内控手段和措施缺乏，内审权威不够 三、建立商业银行有效内控的思考三、建立商业银行有效内控的思考内部控制应当包括以下要素：内部控制应当包括以下要素：v内部控制环境内部控制环境 v风险识别与评估风险识别与评估v内部控制措施内部控制措施v信息交流与反馈信息交流与反馈v监督评价与纠正监督评价与纠正 良好的公司治理。科学、有效的激励约束机制，良好的公司治理。科学、有效的激励约束机制，良好的企业精神和内部控制文化，创造全体员工均充良好的企业精神和内部控制文化，创造全体员工均充分了解且能履行职责的

15、环境。分了解且能履行职责的环境。三、建立商业银行有效内控的思考三、建立商业银行有效内控的思考（一）（一）提高对加强内控建设的认识提高对加强内控建设的认识（二）（二）树立稳健经营的发展方针，强化统一法人制度树立稳健经营的发展方针，强化统一法人制度（三）（三）明确完善内控制度的切入点，健全内部约束机制明确完善内控制度的切入点，健全内部约束机制（四）（四）强化商业银行的内部稽核强化商业银行的内部稽核（五）（五）自觉接受监管部门的指导和监督自觉接受监管部门的指导和监督 （一）（一）提高对加强内控建设的认识提高对加强内控建设的认识 内部控制建设是一个庞大的系统工程，其内容涉内部控制建设是一个庞大的系统工

16、程，其内容涉及组织体系的建设，规章制度的建立和执行，领导决及组织体系的建设，规章制度的建立和执行，领导决策，内部牵制和考核，内部风险的评估和检测等多个策，内部牵制和考核，内部风险的评估和检测等多个方面，商业银行的各级管理人员要充分认识内控建设方面，商业银行的各级管理人员要充分认识内控建设的重要性，把它作为经营管理工作中的关键环节，常的重要性，把它作为经营管理工作中的关键环节，常抓不懈、落到实处，这样，才能有助于商业银行内控抓不懈、落到实处，这样，才能有助于商业银行内控机制的建立健全和充分发挥作用。机制的建立健全和充分发挥作用。（二）（二）树立稳健经营的发展方针，强化统一法人制度树立稳健经营的发展方针，强化统一法人制度 商业银行的经营状况和管理能力如何，很关键的商业银行的经营状况和管理能力如何，很关键的就是一级法人制度是否得到有效贯彻落实。因此要制就是一级法人制度是否得到有效贯彻落实。因此要制定制度，明确法人在系统经营管理中所承担的责任、定制度，明确法人在系统经营管理中所承担的责任、义务以及所拥有的权利，以科学发展观和审慎原则，义务以及所拥有的权利，以科学发展观和审慎原则，端正经营指导思