企业财务基础知识培训.docx

1、企业财务基础知识培训 The document was finally revised on 2021企业财务基础知识培训企业财务基础知识培训目的：了解财务管理的运作基础，基本看懂财务报表，为经营和管理更好服务培训内容：财务基础知识企业法知识税法知识会计电算化简述培训对象：公司中层以上管理人员（包括仓管员、业务员、采购员、各部门文员）培训方式：白话化培训，由于财务知识系统性和专业性较强，为了避免听课者打瞌睡，尽量用白话，不用专业术语。财务基础知识（怎样读财务报告）看样张：资产负债表损益表现金流量表（略）税务报表和财务报表不同（附部分样张）会计要素会计凭证：原始凭证与记账凭证几个主要原则会计要素

2、资产流动资产货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他就收款存货非流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房产固定资产在建工程无形资产长期待摊费用负债流动负债短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款非流动负债(略所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润收入主营业务收入利息收入手续费及佣金收入保费收入租赁收入其他业务收入汇况损益公允价值变动损益投资收益营业外收入费用销售费用管理费用财务费用资产减值损失利润会计凭证：原始凭证与记账凭证原始凭证的相关规定原始凭证（Source documents）也称单据。在经

3、济业务发生时，取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。 原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证明文件。如：销货发票、收货单、支票存根等。 分类 按来源: 外来原始凭证是在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的凭证,如发票、送货单等 自制原始凭证是本单位内部经办业务部门和人员在执行或完成某项交易、事项时所填制的凭证。如收料单、领料单、入库单等 按用途: 通知凭证是要求、指示或命令企业进行某项经济业务的凭证,如罚款通知单、银行解款单、银行结算凭证等 执行凭证是证明某项经济业务已经完成的凭证，如销货发票、商品物资验收单等 计算凭证是已在进行或完成的

4、经济业务进行计算的凭证，如成本计算单、工资计算表等 按填制手续: 一次凭证是填制手续一次完成的凭证，如现金收据、发货单等 累计凭证是在一定时期内在同一凭证中记录发生的同类的重复的经济业务,需多次才能完成的凭证,如限额领料单汇总凭证是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始单据，如发料凭证汇总表等 按格式不同通用凭证（车票等）-略专用凭证（公司入库单）-略内容 名称。 日期和编号 填制单位及接受单位名称 交易、事项内容（包括：数量、计量单位、余额） （专业术语指经济业务内容）填制单位公章、有关人员签章 原始凭证附件 填制和要求 确定凭证种类，及时如实填写 内容完整 、书写清楚、记录正确 连

5、续编号、妥善保管、按规定程序及时流转。（不连号的或写错的要盖作废章，不得撕毁） （重要性，特别是仓管人员加强认识）填写票据和结算凭证要用正楷或行书书写中文大写金额及出票日期 审核内容 真实性合法、合规性合理性完整性正确性及时性错误更正方法原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开不得在原始凭证上更正。保管期限原始凭证的保管期限是15年,发票存根是5年中华人民共和国发票管理办法第三十条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿， 应当保存五年。保存期满，报经税务机

6、关查验后销毁。票据中数字日期的写法（业务员收票据时应注意辨别）正确填写票据和结算凭证的基本规定银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三

7、、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。一、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后，可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。三、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。四、阿拉伯数字小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例

8、如下：1阿拉伯数字中间有0时，中文大写要写零字，如￥，应写成人民币陆壹仟肆佰零玖元伍角。2阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字，如￥，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。3阿拉伯金额数字万位和元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如￥，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。4阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大写金额元后面应写零字。如￥，应写成人民币壹万陆仟肆

9、佰零玖元零贰分；又如￥，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。另：原始凭证中票据的大致种类，业务人员在取得票据时要注意的事项：慎收商业承兑汇票，保证不折无污点无修改墨迹。记账凭证（略）（看样张）几个和日常工作相关的会计原则配比原则及时性白话企业法自然人与

10、法人法人与非法人公司法概念分公司与子公司注册资本与实收资本个人独资企业与一人有限责任公司仲裁与诉讼、行政复议白话税法流转税：增值税：国税与地税；一般纳税人与小规模纳税人；17%、6%、4%、3%；13%，7%，6%；增值税转型生产型转消费型；抵扣与认证；采购注意事项；（税票期限及补税点的多种算法）业务注意事项；（退票的期限，当月退票和跨月退票的区别）当月的概念，90天的概念，作废与红字发票；认证期限与抄报税期限。（期限内未认证的后果）浅析增值税票的来源方式及不同影响（增值税票无假票）附：发票样张营业税（按流水额）略税 目 征收范围 税率 一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、

11、 装卸搬运 3% 二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20% 七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5% 八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 着作权、商誉 5% 九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%营业税的计算基数是企业当期全部营业收入，除在发票上明确记载的价格折扣外，不能抵减任何项目。营业税额额=营业收入*相应的税率消费税略附部分消费品消费税

12、率流转税的白话：企业亏损也要交的税另：附加税城建7%（市）5%（县镇）1%（其他）教育3%防洪1%深圳：城建1%（货运业7%）教育3%所得税企业所得税（33%、15%）25%、18%20%22%24%25%，两税合并25%、10%、20%（非居民、小型微利）、15%（高新技术）两免三减半（微利3000万以上100人以下30万以下）三免三减半（重点基础建设、环保）五免三减半2007年3月16日之前登记的不能税前扣除的：公益性捐赠支出超过利润10%以上福利费超过职工薪金的14%教育经费超过职工薪金的%工会经费超过职工薪金的2%业务招待费：实际发生额的60%：销售收入的5%0（熟低法）广告费和业务宣

13、传费：销售收入的15%借款利息管理费、租金和特许权使用费另：堤围费（销售收入的万分之一）个人所得税2008年以前，个人所得税起征点是1200元。但税法核定扣除额度960，那是企业所得税的计税工资，即允许企业入账（税前扣除）工资为960元/月，它是企业所得税的限定，与个税不搭界的。 2008年1月始，个人所得税起征点是2000元，但新所得税法已经解除工资限制，只要是合理的，全额可以入账。工资薪金所得个人所得税计算方法：应纳个人所得税税额=（应纳税所得扣除标准）*适用税率-速算扣除数 扣除标准2000元/月。 不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0； 超过500元至2000元的部分，税率10%

14、，速算扣除数为25 超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125 超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375 超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375 超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375另：年终奖、季度奖等另有计算方法（略）附：个人所得税计算器（含不同方式取得）会计电算化简述财务软件（略）电算化在实务工作中的运用几个实例：WORD合并邮件运用EXCEL函数IF、SUMIF、VLOOKUP等运用（材料账、工资表）宏及宏代码的运用财务函数FV和PMT通过以上，认识WORD和EXCEL的强大功能，为工作提供便利。注意事项：各部门文员在向财务提供电子表时应避免（单元格合法合理，标题栏不得有合并、不添加语法不认可的符号）总结采购物资和消费应索取什么样的发票普通发票的查询方法