浅析信用证结算方式下的欺诈以及风险防范策略.doc

1、 浅析信用证结算方式下的欺诈以及风险防范策略摘要 随着我国改革开放的不断深入，国际贸易日益扩大，国际贸易在国民经济中的重要性也越来越突出。信用证-国际贸易主要支付手段，已经为国际贸易领域普遍使用，但在运用中的欺诈行为也愈演愈烈，严重阻碍了国际贸易发展的进程。本文通过对信用证欺诈的内涵、原因、表现形式及防范措施的分析，旨在提高信用证使用的可靠性，促进我国对外贸易的进一步发展。本文分为四章：第一章先举出有关信用证欺诈的具体案例，在此基础上分析出信用证欺诈的内涵。第二章 则先通过流程图来介绍信用证结算方式的流程，从而结合整个信用证结算流程的特点来分析产生信用证欺诈的原因。第三章 则结合信用证结算的流

2、程，具体阐述信用证欺诈的表现形式。详细分析基础型信用证欺诈以及衍生型信用证欺诈。第四章 则综合以上三章所阐述的内容，针对开证申请人、受益人、银行、国内政府以及国际商会提出具体的防范信用证欺诈的对策和建议，以期促进信用证结算方式的完善，进一步促进我国对外贸易的健康持续发展。提前对信用证欺诈作深入的研究，对实务中防范信用证欺诈起着积极的作用。信用证欺诈这个问题的解决要求我们对信用证欺诈的成因、表现形式以及防范措施进行深入的研究。面对这个问题时，我们也要多管齐下，从各个方面入手。这样才能有效防范信用证欺诈，维护我国对外贸易的稳定发展。 关键词：信用证欺诈，成因，表现形式，防范对策Abstract F

3、ollowing Chinese constantly developed reform and open, the international trade, which is more and more important in the national economy, is continuously expand. L/C-the major medium of payment of international trade，is commonly accepted in the trade area. However, the frauds in L/C are more and mor

4、e serious, which have hindered the progress of the international trade. With a view to improving the reliability of the L/C and promote our international trade, this thesis will analyze the definition, causes, forms and the countermeasures of the fraud in L/C. This thesis is divided into four chapte

5、rs。 Firstly, chapter one will give two specific cases, related to the fraud in L/C , so as to achieve the definition of the fraud in the L/C。 Secondly, chapter two will introduce the process of settlement by L/C by using the flow-process diagram at first, then studying the characteristics of the pro

6、cess of the settlement by L/C to analyze the causes which result in fraud in L/C。 Thirdly, chapter three will set forth the forms of the fraud in L/C in details and analyze specifically the basic fraud in L/C and the derivative fraud in L/C。 Finally, in view of the points mentioned above, chapter fo

7、ur will put forward specific measures respectively according to the applicants, the beneficiary, the bank, the domestic government and the International Chamber of Commerce, with a view to perfecting the settlement by L/C and led our international trade to a more healthy and sustained development。 M

8、aking a thorough study of the fraud in L/C in advance will exert a profound influence in taking precautions against fraud in L/C in practice. Tackling this problem request us to make a deep study of the causes, forms and countermeasures.。Confronted with such problem, we must take measures in all res

9、pects。In doing so, we can guard against fraud in L/C effectively and maintain the healthiness of the economic development。Key Words： fraud in L/C , causes , forms, countermeasures目 录前言1一、信用证欺诈案例和信用证欺诈的含义2（一）信用证欺诈案例两则1 1、案例一1 2、案例二2 (二）信用证欺诈的含义2二、信用证结算方式的业务流程以及产生信用证欺诈的原因3（一）信用证结算方式的业务流程3（二）信用证欺诈的成因4

10、1、信用证制度本身的缺陷4 2、信用证欺诈成本相对较低、风险相对较小4 3、单据容易被伪造4 4、国际贸易中可转让信用证的大量使用，增加了欺诈的可能性5 5、业务人员素质较差5 6、法律体系不健全5三、信用证欺诈的表现形式6 (一) 基础型信用证欺诈6 1、受益人欺诈申请人6 2、申请人欺诈受益人6（二）衍生型信用证欺诈6 1、申请人和受益人合谋欺骗代理商7 2、申请人与开证行合谋欺诈受益人7四、信用证欺诈的防范措施7（一）开征申请人的防范措施7（二）受益人的防范措施8（三）银行的防范措施8（四）完善规制信用证欺诈的国内法体系9（五）加强国际交流、国际合作，进一步完善跟单信用证统一惯例10致

11、谢12参考文献13III前 言 信用证（Letter of Credit,L/C)是银行作出的有条件的付款承诺。它是开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示做出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的前提下，向第三者（受益人/出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件。信用证是被进出口商们信任并广泛使用的国际结算工具。通常，当出口商觉得风险较大时，会要求进口商向银行申请开立信用证，由银行作出付款承诺，只要出口商能满足有关条件，做出付款承诺的银行就会付款，从而降低了出口商的收款风险。与汇款、托收等其他结算方式相比，由于其以银行信用的介入，其可靠性得到加强，不仅在一定程度上解决了国际贸

12、易中因难以掌握对方资信情况而互不信任的难题，而且也为贸易双方提供了融资便利。这也是买卖双方都乐于采用信用证结算的主要原因。因此，信用证这种结算方式自19世纪出现以来，发展迅猛。迄今，国际贸易结算采用信用证结算方式的已占很大比重，且被誉为“国际贸易的生命血液”。信用证以其流通性、独立性和银行信用担保等优势成为国际贸易中主流的结算方式。信用证在国际贸易结算中的广泛使用，极大地促进了国际贸易的发展。随着我国改革开放的不断深入，国际贸易日益扩大，我国对外贸易迅猛增长，国际贸易在国民经济中的重要性越来越突出。其中，我国进出口贸易结算的50%以上采用信用证方式。然而，我们在享受其对对外贸易带来便利的同时，

13、也必须对其带来的风险予以重视。信用证虽然有银行信用作为卖方收汇的保证，但他不能与规避风险划等号。近年来，国际贸易中信用证欺诈案件频频发生，这些愈演愈烈的欺诈行为使有关进出口当事人的利益受到了极大的损害，也扰乱了正常的国际贸易秩序，严重阻碍了我国国际贸易发展的进程。鉴于此，了解并掌握信用证欺诈等问题就成为了一个不容忽视的课题。针对信用证欺诈问题，我们必须加强对新的国际形势下信用证欺诈的认识，认真分析欺诈的类型，进而采取相应的有效的防范和救济措施，提高进出口企业的风险防范能力，争取信用证可靠性的最大发挥，尽量遏制信用证欺诈的发生，从而避免不必要的损失，维护自身合法权益，促进我国对外贸易的进一步发展

14、。 一、信用证欺诈案例与信用证欺诈的含义 （一）信用证欺诈案例两则 1、案例一某公司从美国进口木材，合同金额300多万美元，买方在合同和信用证中规定了买方派人验货并签发检验证书的条款，该公司也正想借这个机会安排及个人出趟国。该公司进口部经理就带了一个四人小组到了美国，卖方马上拉他们去码头验货。到码头一看，货物质量玩很好。卖方告诉验货小组，船过两天才能到，你们来美国他们应该尽地主之宜。验货小组一看，对货物质量很满意，以为很困难的验货任务这么容易就达成了，就同意了卖方的安排，就这么一玩就是一星期，等验货小组到码头一看，货没了，船也没了。卖方说，船已装上货走了，请签字吧。验货小组就在检验证书上签了字

15、。过了半个月，船到了，买方到码头一看，傻了眼，整个就是一船杂木。找专业人士估计，仅值70多万美元。买方是哑巴吃黄连，有苦说不出。2、案例二国内某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分行名义开立的跟单信用证，金额为USD37,200,000，通知行为伦敦国民西敏寺银行。因为该信用证没有像往常一样经受益人当地银行专业人员审核，发现几点可疑之处：（1）信用证样式陈旧，信件无寄件人地址，且邮戳模糊不清，无法辨认从何地寄出；（2）信用证限制通知行-伦敦国民西敏寺银行议付，有违常规。（3）收单行的详细地址在银行年鉴上查无；（4）信用证的签名为印刷体，而非手签，无法核对；（5）信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国使诈骗案多发地。根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经联系开证行总行查实，确实如此。(二）信用证欺诈的含义目前，各国对信用证欺诈的规定还没有达成统一的认识，同时国际商会制定的UCP600（跟单信用证统一惯例）也对信用证欺诈的定义保持了谨慎的态度。因此，在缺乏统一惯例的情况下，各国在具体操作时，往往把其国内法作为决定欺诈行为概念和范围的依据。而根据我国法律的有关规定，可以