国际收支统计间接申报规范标准.docx

1、国际收支统计间接申报规范标准国际收支统计间接申报规国际收支统计间接申报是指非银行机构和个人（以下简称“申报主体”）通过境银行向外汇管理部门申报其与非居民通过境金融机构所进行的全部经济交易，即申报主体并非直接向外汇管理部门申报，而是通过境银行转报。作为编制国际收支平衡表、国际投资头寸表的主要数据来源，国际收支统计间接申报数据是了解一国对外贸易、服务、资本及金融交易情况的基础数据，也是掌握国际贸易和资本流动趋势，规避外部风险，把握发展先机的重要信息来源。中华人民国外汇管理条例、国际收支统计申报办法等法规指出进行国际收支统计间接申报是境居民和非居民的法定义务。为了确保国际收支间接申报数据的准确性、及

2、时性、完整性 ，本文整理出国际收支间接申报规，供参考。一、单位基本情况表1.单位基本情况报的基本填写要求 （1）对机构名称合法性的填写要求 机构名称不能为简称机构名称首字符前不能有空格，中文名称当中不应当包含空格。中文名称中的括号应在中文全角状态下输入。名称中不应含有?、！等特殊字符以及*、%、#等乱码。（2）经济类型与机构名称之间的逻辑关系核查名称中包含“代表处”时且投资者国别不为空时，经济类型应为“390其他国外投资”或“290其他港澳台投资”。当名称中含有“股份”，经济类型应为“160股份有限（公司）”、“174私营股份有限（公司）”、“240港澳台投资股份有限（公司）”、“340国外投

3、资股份有限（公司）”、“400境外机构”中的一种。当名称中含有“有限责任公司”，经济类型肯定不是“110国有全资”、“120集体全资”、“171私有独资”或“172私有合伙”。当名称中含有“”时，经济类型肯定不是“110国有全资”、“171私有独资”或“172私有合伙”。机构名称最后为“厂、局、厅、法院、委员会、政府”字样时，其经济类型代码应为“100*”、“110*”等1开头的代码。机构名称中包含“使馆、领事馆”字样时，其经济类型应为“900其他”。（3）经济类型与组织机构代码之间的逻辑关系核查。经济类型为“400境外机构”时，该机构的组织机构代码的前四位应为6347-6359字段（目前特殊

4、赋码段）。（4）常驻国家核查。当经济类型为“400境外机构”时，其常驻国家应该为非中国。（5）特殊经济区企业核查。企业名称中或地址中若包含“出口加工区”、“保税区”、“保税仓库”，则在单位基本情况表中“是否特殊经济区企业”选项中应当选择“是”。2.单位基本情况表中的常见错误 （1）单位名称中的括号使用了非全角输入（2）单位基本情况表中机构名称使用了简称（3）组织机构代码不符合规（4）住所/营业场所和所属外汇局录入错误（5）常驻国家（地区）代码及名称错误（6）机构名称与所属行业属性不符：（7）机构名称与经济类型代码不符：（8）机构地址填写有误二、申报单1、交易编码与交易附言填写规（1）基本原则：

5、 交易附言中必须包含能说明实际交易性质的关键字眼，如交易编码申报为“102030”时，则交易附言中必含“进料加工”字样。交易附言要素必须齐全。如交易编码申报为“101010”时，则交易附言必须为“出口/进口+商品名+的货款”格式；如该笔款项为预收/预付货款，则必须注明“预收/预付”，交易附言为“出口/进口+商品名+的预收/预付货款”格式。 交易附言与收支大类的逻辑关系必须一致。收入类申报单交易附言不应含“支出”，支出类申报单交易附言不应含“收入”（代垫款的申报除外）交易附言必须以简洁准确的语言描述资金的实际性质，不能直接填写为其他、收入、支出、借款、还款、服务费、维修费等大类名词。特别是“21

6、1090其它”等部分其他收入项下交易附言笼统填写为“其他”、“其他收入”等。 非居民与境居民之间的收付汇，由居民按照实际交易性质进行申报；非居民与境外发生的收付汇，由非居民统一申报在“802031”项下。 交易附言不能是乱码或数字等。（2）对公涉外收支申报 货物贸易项下： A.交易附言应明确表述贸易方式和交易商品的具体名称。贸易方式可选用：一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、易货贸易、对外承包工程、来料加工、进料加工、出料加工等（一般贸易方式可省略不填）。商品名称表述如：布料、鞋、铁矿石等。 B.不得将特殊商品交易（如水、电、煤气、天然气等）作为一般商品申报，而是在101080项目下。 C.来料

7、加工贸易的申报(102010)：企业来料加工收取的是工缴费，不是货款，附言必须注明：工缴费。 D.收回境外一般贸易项下不良欠款的申报：欠款的收回应申报在101010，在交易附言中注明“一般贸易项下不良资产收回”。 E.货物贸易申报中常见问题a.未选用正确的交易编码b.交易附言未包括货物具体名称：如交易附言填写为“出口收汇”、“货物”、“货款”等。 c.交易附言只填了贸易方式，如交易附言填写“一般贸易”。服务贸易项下A.运输应明确货物出口运输还是货物进口运输，以及运输方式（海运、空运还是其他方式）。正确的例子如“201013进口铁矿石海运费”。 B.旅游应区分具体性质，按实际情况申报在“公务或商

8、务旅游费用”、“因私旅游”或“旅行社团费”项下。C.交易附言不能简单的填写为“旅游”、“佣金”、“咨询费”、“技术服务”等。（3）对私收入 A.按资金来源填写收入交易附言 。在国际收支申报中，对于居民收到的款项，应按照其资金来源进行申报；对于居民支出的款项，应按照其资金用途进行申报。依据生活费及赡家款的交易附言倒推资金来源，多为我国居民或华侨在国外的劳动收入，应根据实际情况放在“一年以下雇员汇款收入（交易编码为301010）”、“一年以上雇员汇款收入（交易编码为406000）”或“接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助（交易编码为401000）”项下。依据教育、学费及旅游的交易附言推断，一般为国外

9、国留学人员或外国旅游者的教育、学费及旅游费用。 旅游项下的对私涉外收入（交易编码为202030），为向因私旅游者提供货物/服务所获得的收入，交易附言一般为“导游费”、“旅游租车费”、“旅游食宿费”等。 B.不能直接把交易编码的名称或定义填写为交易附言。（4）对私支出A.交易编码与交易附言应匹配。如：旅游项下对外付款（交易附言为：教育、留学、探亲），常被错放在经常转移的“其他支出（交易编码为408000）”项下。B.不能直接把“其他支出或其他”填写为交易附言，或者对交易性质不进行详细判断直接归入其他项下的问题。 （5）其他申报规 对常见“其他项”的整理A.货物贸易项下的“其他收入/支出（交易编码

10、为109000）”主要为邮寄样品费的收支，以及境外购买供境使用（无需核销）情况下货物贸易的申报。B.各运输方式项下的“其他收入/支出（201019、201029、201039）”主要为在其运输工具上的食物、饮料等收支。C.技术服务项下的“其他收入/支出（211054）”主要为产品试验和验证以及技术检查、维修，农作物防病虫害、采矿（如矿石分析）等。D.其他商业服务项下的“其他收入/支出（211090）”主要为保安、文字和口头翻译、建筑物的清理，公共设施费用、印刷费、保管费等。E.经常转移项下的“其他收入/支出（408000）”主要为销售奖励、回扣等。退款及错汇款的国际收支申报A.退汇或退款的申报

11、。以同科目冲减为原则，同时在附言中注明原申报单，并在退款项进行勾选。贸易项下时，要注明贸易方式。如一笔一般贸易的预付款退回，交易编码是101010，附言为：一般贸易预付款退回+原申报单，并进行退款勾选。B.对于已经申报的无实际交易背景的涉外收入或支出的错汇款，经办银行应当删除该笔错汇款项的基础信息和申报信息，并说明删除原因。 2. 其他要素填写要求 （1）付款类型、结算方式和申报主体类型核查 银行在录入申报信息时，经常忽略付款类型的选择，而系统默认为“其他”，不能真实反映付款类型。如交易附言为“一般贸易预付款”，付款类型错选为“其他”。同样，申报信息中的结算方式填报也存在类似问题。 收付款类型

12、为“预收”或“预付”的，交易附言应体现“预收”或“预付”字样。 另外，在申报主体类型的选择上，申报信息填写了个人居民，但却选择了“对私非居民”，在逻辑上存在明显错误。 （2）交易对方项国别核查 当申报主体为居民时，对方收付款人常驻国别肯定不是中国（156）。因此，当申报单中国别填报为中国时，应核查是否为境交易，是否为保税区企业只核销不申报业务，是否错报了境非居民账户交易。同一交易对方项、同一申报主体，对应的国别应当是一致的。注意部分国别与国家、城市名直接存在关联关系。注意交易对方中的缩略语与国家、城市名直接的关联关系。（3）金额核查金额平衡关系不能超出一定的幅度，如收入/支出金额与结/售汇金额

13、+现汇金额+其它金额的差额一般不得超过收入/支出金额的10%。 除人民币交易和记账贸易外，其他涉外收支申报中的其它金额项为零。 持外币现钞并钞转汇后汇出境外，申报在现汇金额和账号项下；出口押汇金额的填写，取得的押汇如是人民币，在收汇申报时，等值押汇金额归入结汇金额；如押的是现汇，申报时等值押汇金额归入现汇金额。需要强调的是：交易金额和账号项下不允许填写“现金”、“钞转汇”、“无”等字样，以外币现钞转汇对外付汇以现汇对待；收入时收入款不入个人账户直接提取外币现钞以现汇对待，直接结汇以结汇金额对待。不通过个人账户的收付款，账号以银行账号进行申报。（4）交易对方项核查交易对方为银行时，交易编码只可能

14、是206010（金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费等）、302031（其他投资收益-贷款及其它债权利息支出）、801031（存放境外存款本金）、802023（获得/偿还国外银行及其他金融机构贷款本金）中的一种。交易双方项中不能含有*、/、？号等错误字符；不能包含地址等信息；不能将交易对方项直接写成“wu”或者“无”；不能在该项下填写企业账号。（5）申报主体核查 收付款人名称包含“公司”字样时，申报主体类型不应为“对私居民”或“对私非居民”。在对私申报主体名称录入时，经常出现大小写混用和填写随意的现象。个人名称可以使用英文也可以使用汉字填报，但不能填写地址等其他容。非居民名称必须以大写字母录

15、入，名和姓之间必须空一格，两人以上的联名账户录入要在名字之间加“/”符合 。注意申报主体经济类型、行业属性与交易编码之间的逻辑关系。（6）关联信息核查外债提款金宏系统中涉外收入申报单设计了“如果该笔款项为外债提款，请填写外债编号”栏，因此，如申报主体填写了外债编号，则交易编码应该在602021、802021802027围。（7）关联信息核查进出口核销如在“本笔款项是否为出口核销项下收汇”栏中勾选“是”，申报交易编码就应该在以“10”开头的交易编码和204010、204020、211011的围；如在 “本笔款项是否为进口核销项下付款” 栏中勾选“是”，申报交易编码就应在“10”开头的交易编码和2

16、04010、211011的围。附表1：涉外收入常用国际收支交易编码与交易附言指导目录（仅供参考）序号交易编码国际收支交易项目名称常见的交易附言1货物贸易1101010一般贸易收入一般贸易出口+“货物名称”+货款；预收一般贸易+“货物名称”+货款 2101050对外承包工程货物出口收入对外承包工程出口+“货物名称”+货款3102010来料加工装配贸易出口来料加工/工缴费收入4102030进料加工贸易项下的成品出口进料加工+“产品名称”+货款；预收进料加工+“产品名称”+货款5109000其他收入“邮购、网购、样品”+“货物名称”货款（不包括非批量的软件、图书报刊、医药或医疗器械，分别申报在207

17、010、207020、209090相应服务项下）；非关联企业不出境“模具名称”模具费2服务1201012为货物出口提供运输的收入出口货运海运费2201013为货物进口提供运输的收入进口货运海运费3201014港口服务收入（如海运货物的装卸，运输工具的牵引、检修等）海港+“领港费、导航费、使用费、装卸费、保管费、栈租费、仓储费、包装费、再包装费、清理费、检修费、救助打捞费、列车换轮费、行费”；海港“运输工具名称”牵引费4201022为货物出口提供运输的收入出口货运空运费5201023为货物进口提供运输的收入进口货运空运费6201040运输佣金、代理费收入运输佣金；运输代理费7202020公务及商

18、务差旅收入商务谈判费；商务考察费；商务会议费；公务差旅费；市场开发费8202050教育、培训收入留学费；考试费；培训费；研修费；学术交流费9203010电信服务收入（如、电子、卫星线路租用、网络专线服务等）费；IP地址费；电子使用费；专用网络服务费；网络通讯服务费；卫星线路租用费10203020邮政、邮递服务收入邮政费；邮递费；速递费；邮局柜台租赁费；邮局租赁费11204010建筑、安装服务收入一年以下承包+“建筑/安装项目名称”+工程款12204020劳务承包收入“劳务承包项目名称”+劳务承包费13207010与计算机有关的服务收入计算机设备“安装费、维修费、售后服务费”；数据库开发费；程序

19、“设计费、开发费、编制费”；网络域名注册费；非批量软件费14208010专利特许权收入“专利项目名称”专利许可使用费15208020非专利发明或专有技术收入“非专利发明项目名称”非专利发明使用费；“非专有技术项目名称”非专有技术使用费16208040商标、制作方法收入“商标名称”商标使用费；“产品名称”“制作方法使用费、生产工艺使用费”17208050、著作权、稿费收入“书稿、手稿、照片、肖像、艺术品”“、著作权”使用费；作品稿费18211013进出口贸易佣金收入“出口、进口”+“货物名称”+佣金19211031法律服务、仲裁收入法律咨询费、律师费、代理和出具文件费；仲裁费、诉讼费、案件受理费

20、20211034认证、公证服务收入“认证项目名称、公证项目名称”+“认证费、公证费”；国际认证年检费；专利申请费21211039其它收入中标服务费22211041广告、展览收入广告设计费；广告创作费；广告推销费；展览会咨询费；展览费；展位租赁费；展览柜台租赁费；产品展览会公告发布费；文章版面费23211051工业、技术研究与发展收入“产品名称”技术设计费；新工艺研究费；新材料研究费24211053建筑、工程技术服务收入“建筑、工程项目名称”工程“设计费、筹划费、勘查费、制图费、施工监督费”25211054其它收入“设备名称”“试验费、安装费、调试费、检测费、维修费”；“产品名称”“试验费、检验

21、费、分析费、检疫费、售后服务费”；安全检验费；不涉及更新零部件设备技术改造费；审图费26211060驻华机构办公经费“代表处、办事处”“开办费、办公经费”27211090其它翻译费；印刷费；保管费；保安费；物业管理费；大楼清洗费；绿化费；标书费；非关联企业出口模具加工费3收益1301010一年以下雇员汇款收入一年以下雇员汇款收入；退休金4经常转移1401000接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助 “捐赠关系”+捐赠款（捐赠目的须与固定资产无关）；“礼赠关系”+礼赠款；如亲友捐赠；港口货物速遣费2402020其他赔偿收入“商品名称”+质量赔偿款；港口货物滞期费3403000税收收入（如所得税、财产

22、税；社会福利；运输工具注册费等）所得税；财产税；返还社会福利；清关费；出口配额费；“运输工具名称”注册费；捕鱼、狩猎许可证费4406000一年以上雇员汇款收入一年以上雇员汇款收入5资本账户1501020接受与固定资产有关的捐赠及无偿援助“建设、修理、购买”+“固定资产名称”+捐赠款6直接投资1602011投资资本金汇入汇入投资资本金2602013外商投资企业增资汇入增资资本金3602014中方向外方转让股权中方向外方股权转让金（超过10%）4602021外国母公司、附属或关联方对国外商投资企业贷款股东贷款提款；附属企业贷款提款；关联企业贷款提款5602023外国母公司、附属或关联方与国外商投资

23、企业之间的其他资金往来母公司代子公司支付不出境模具加工费7证券投资1702011在境外市场向境外投资者发行股票及配股境外+“发股、配股”+募集资金收入8其他投资1801031收回或调回存放境外存款本金境外存款本金2801032保证金调回（包括付款保证金、投标保证金等）调回“投标保证金、付款保证金、诉讼担保金、保释金”3802023获得国外银行及其他金融机构贷款本金国外银行外债提款；国外银团外债提款；国外转贷款提款4802025获得国外企业及个人借款本金国外非相关企业外债提款；国外个人借款提款5802031境外存入款项非居民从境外收款6802032境外存入保证金收入“投标保证金、付款保证金、诉讼

24、担保金、保释金” 附表2：对外支出常用国际收支交易编码及交易附言指导目录（仅供参考）序号交易编码国际收支交易项目名称常见的交易附言 1货物贸易1101010一般贸易支出一般贸易进口+“货物名称”+货款；预付一般贸易+“货物名称”+货款 2101070免税商品进口进口免税+“货物名称”+货款3102030进料加工贸易项下的料件进口进料加工+“料件名称”+货款；预付进料加工+“料件名称”+货款4109000其他支出“邮购、网购、样品”+“货物名称”货款（不包括非批量的软件、图书报刊、医药或医疗器械，分别申报在207010、207020、209090相应服务项下）；样品2服务1201012为货物出口

25、支付的运输费用出口货运海运费2201013为货物进口支付的运输费用进口货运海运费3201014港口服务支出（如海运货物的装卸，运输工具的牵引、检修等）海港+“领港费、导航费、使用费、装卸费、保管费、栈租费、仓储费、包装费、再包装费、清理费、检修费、救助打捞费、列车换轮费、行费”；海港“运输工具名称”牵引费4201022为货物出口支付的运输费用出口货运空运费5201023为货物进口支付的运输费用进口货运空运费6201040运输佣金、代理费支出运输佣金；运输代理费7202020公务及商务差旅支出商务谈判费；商务考察费；商务会议费；公务差旅费；市场开发费8202030因私旅游支出“因私、自费”出国+

26、“旅游、探亲”+费用9202040医疗、保健支出出国医疗费；出国保健费；境外邮购保健品费10202050教育、培训支出出国+“留学费、研修费、培训费、考试费”；学术交流费11203010电信服务支出（如、电子、卫星线路租用、网络专线服务等）费；IP地址费；电子使用费；专用网络服务费；网络通讯服务费；卫星线路租用费12203020邮政、邮递服务支出邮政费；邮递费；速递费；邮局柜台租赁费；邮局租赁费13206010金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费支出信贷额度费；贷款担保费；信用证承兑费；网上银行服务费；股票发行费；证券登记服务费；上市公告费；金融咨询服务费；14207010与计算机有关的服务

27、支出计算机设备“安装费、维修费、售后服务费”；数据库开发费；程序“设计费、开发费、编制费”；网络域名注册费；非批量购买软件费15207020书刊、杂志和电子出版物以及新闻、信息服务支出非批量订购+“报纸、刊物、杂志、书籍、电子出版物名称”+费用16208010专利特许权支出“专利项目名称”专利许可使用费17208020非专利发明或专有技术支出“非专利发明项目名称”非专利发明使用费；“非专有技术项目名称”非专有技术使用费18208040商标、制作方法支出“商标名称”商标使用费；“产品名称”“制作方法使用费、生产工艺使用费”19208050、著作权、稿费支出“书稿、手稿、照片、肖像、艺术品”“、著

28、作权”使用费；作品稿费20211013进出口贸易佣金支出“出口、进口”+“货物名称”+佣金21211031法律服务、仲裁支出法律咨询费、律师费、代理和出具文件费；仲裁费、诉讼费、案件受理费22211033管理咨询服务支出企业运行管理+“咨询费、顾问费”23211034认证、公证服务支出“认证项目名称、公证项目名称”+“认证费、公证费”；国际认证年检费；专利申请费24211039其它支出中标服务费25211041广告、展览支出广告设计费；广告创作费；广告推销费；展览会咨询费；展览费；展位租赁费；展览柜台租赁费；产品展览会公告发布费；文章版面费26211051工业、技术研究与发展支出“产品名称”技

29、术设计费；新工艺研究费；新材料研究费27211053建筑、工程技术服务支出“建筑、工程项目名称”工程“设计费、筹划费、勘查费、制图费、施工监督费”28211054其它支出“设备名称”“试验费、安装费、调试费、检测费、维修费”；“产品名称”“试验费、检验费、分析费、检疫费、售后服务费”；安全检验费；不涉及更新零部件设备技术改造费；审图费29211060驻外办事处办公经费国外办事处“开办费、办公经费”30211070会费支出（如国际团体、国际会议的会员费、注册费、报名费等）“非政府间国际团体跨国公司、国际会议”“会员费、注册费、报名费”（为获取优惠服务价格的会员费作为服务价款的一部分，按服务性质申报相应交易编码）31211090其它支出翻译费；印刷费；保管费；保安费；物业管理费；大楼清洗费；绿化费；购买境外标书费；非关联企业模具加工费3收益1301010一年以下雇员汇款支出一年以下雇员汇款支出；退休金2302011利润汇出支付+“XXXX年度”+利润3302013归还母/分公司、附属或关联方借款利息支出偿还股东贷款利息；偿还附属企业贷款利息；偿还关联企业贷款利息4302021股票投资收益支出支付+“XXXX年度”+“红利、股息