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1、财税方面的主题论文财税方面的主题论文摘要：随着现代市场经济竞争压力加大以及经济全球化的发展， 企业不 仅要适应经济的发展速度， 更要注意提高财务管理的效率， 控制相关 税务风险成本。因此，企业必须树立正确的税务观，完善税务风险成 本处理方法， 才能降低企业的税务风险成本， 提高企业在经济市场中 的竞争水平。关键词：税务风险成本 ;税务风险成本控制 ; 重要性建议一、前言近几年来， 我国不仅加入了世界贸易组织， 而且经济发展模式也 发生了转变。这些都促使我国的企业向着集团化和信息化的道路迈进。 因此，为了促使企业健康快速地发展， 促使税务资源得到有效地利用， 企业必须严把税务风险关 ; 使企业的

2、税务风险得到有效地控制，减少 税务风险的成本 ; 同时还可以推动经济的发展和国家价值的提升。二、企业财务管理中的税务风险（一） 企业财务管理中税务风险之纳税人员素质风险 在企业日常财务管理过程中， 有专门的财务管理人员对税收业务 进行处理。 税务对税收处理人员有较高的素质和知识要求。 如果税收 处理人员不能准确地掌握有关税收的法律法规以及相关制度， 或虽能 掌握却不能与时俱进， 这样将会违背他们不想偷税的愿望， 即未能按照有关税收法律法规的规定去做 ; 从而就会导致企业偷税， 触犯税法， 承担税务风险。（二） 企业财务管理中税务风险之重视程度风险 由于我国企业财务管理中的税务风险制度还不完善，

3、 导致有些企 业不能正确地处理税务风险，甚至忽略税务风险对企业的严重影响。 由于企业在进行财务管理中对税务风险的重视程度不够， 导致企业加 大了以后处理税务风险的成本， 减少了企业的盈利水平， 降低了企业 在市场经济中的竞争水平， 更加不利于国家税收的管理。 因为市场经 济对企业的税务水平没有统一的要求， 所以不同企业之间财务管理的 税务风险水平也没有可比性， 无法对企业进行评判， 不利于市场经济 的发展和进步。因此，提高企业财务管理中税务风险的重视程度，显 得极为重要。（三）企业财务管理中税务风险之信息驱动风险近几年来， 随着信息技术的发展和大数据的普及， 数据信息情报 在很大程度上驱动着税

4、务风险的管理工作。 但是根据往年实际情况来 看，企业中的相关税务风险处理人员并没有对获取的数据信息情报进 行分析处理， 只是单纯地进行风险业务处理。 由于风险处理等需要的 信息不能批量和稳定地获取， 更是由于数据信息情报应用的范围不全 面; 企业财务管理中税务风险处理所需的信息无处可得，从而导致税 务风险成本很难得到控制，加大了税务风险控制成本。三、企业财务管理中税务风险成本控制的重要性随着企业现代化制度的完善， 企业财务管理水平更需要提高， 尤 其是风险应对能力。企业经营的最终目标是实现企业价值的最大化， 简单来说就是盈利。 为了推动企业的发展， 最根本的就是要求企业对 财务的有效管理，其中

5、最重要的一部分是要学会控制风险应对成本。（一）税务风险成本控制重要性之盈利 建立并运营企业的最终目标是实现企业价值最大化即盈利。 而盈 利，也就是利润是由成本费用和收入决定的。 在企业收入变动不大的 情况下，做好税务风险成本控制，可以提高企业的盈利水平。风险成 本控制是成本控制的一种。 如果企业成本太高， 企业将会面临严重的 亏损危机以及竞争压力。 对于所有企业而言只有严格对成本进行把关， 尤其是风险应对成本，才能使企业更好地在中国这个大市场中生存。 在如今市场经济中， 价格已经演变成企业可以在市场中生存的重要因 素之一。为了使企业在市场中存在竞争力，不仅要保证产品质量，更 要控制产品成品。

6、由于产品投入成本变化不大， 所以要严格把握税务 风险应对成本。（二） 税务风险成本控制重要性之股东财富价值 目前，我国公司最常见的有两种形式： 有限责任公司和股份有限 责任公司，并且股东这一角色在其中是非常重要的。公司的建立、运 营都与股东有着密不可分的关系。 股东在公司中的财富价值决定着股 东的决策能力以及行为。 所以在现在市场经济条件下， 企业只有控制 好成本，尤其是税务风险成本，才能获得令人惊喜的效益，这样也能 使得股东获得较好的财富回报。（三） 税务风险成本控制重要性之其他 企业财务管理中税务风险成本控制不仅会影响企业的盈利水平， 提高企业的市场地位 ; 还会影响企业股东的财富价值，提

7、高股东的投 入回报水平，使股东更好地为企业谋福利 ; 更会影响着其他各个方面。 企业各个单位、部门之间的工作不是孤立的，是紧密联系在一起的， 例如财务管理目标、销售部门的销售业绩、生产部门的成本、管理层 的目标等等都与税务风险成本控制分不开的。 因为税务风险成本控制 是从源头上减少企业的投入， 所以可以达到较高的利润水平， 提高企 业在行业中的竞争水平，为企业实现价值最大化提供机会。四、企业财务管理中税务风险成本控制的建议（一）税务风险成本控制建议之提高工作人员的素质 为了有效控制企业财务管理中的税务风险成本， 企业必须提高有 关涉税工作人员的业务素质和能力。 所以，为了使工作人员的素质水 平

8、得到改善， 企业必须实行一系列的举措。 例如不定期举办有关税收 法律法规和政策能力的讲座和开展相关的能力培训， 提高涉税工作人 员对税收法律法规和政策的掌握水平以及税收业务处理能力水平， 降 低税务成本控制风险 ; 同时也要加强税收工作人员对公司基本情况和 生产经营状况的了解，使他们成为企业不可摧毁的一道屏障。（二）税务风险成本控制建议之提高风险应对的重要程度 随着税收管理体制的不断完善， 企业也在逐渐完善自己的税务风 险处理体制， 提高企业在财务管理中税务风险的重视程度。 只有提高 对税务风险的重视程度， 才能减少企业在财务管理中的税务风险成本， 提高企业的盈利水平， 提高企业在市场经济中的

9、竞争地位。 同时还能 促进国家税收，促进市场经济的迅速发展。因此，提高企业财务管理 中的税务风险的重视程度对企业的发展是非常关键的。（三） 税务风险成本控制建议之定期进行纳税检查为了有效控制 企业财务管理中税务风险成本水平， 保障国家的税收， 企业必须定期 组织相关组织和人员对企业的税务处理和对执行相关税收政策情况 进行检查，因此，企业自身要不定期地对税务工作进行检查，一旦发现问题，就要立即改正，并聘请 专业审计师对税务工作进行审计， 使企业的税务风险被消除。 另外企 业要聘请相关人员对税务风险成本处理和控制的体系和相关制度进 行检查， 并提出相关建议， 使企业在财务管理中的税务风险成本控制

10、水平越来越高。（四）税务风险成本控制建议之提高信息情报质量 为了使税务风险处理人员更加积极地开展业务处理工作， 企业中 的相关税务风险处理人员必须从自身出发， 搜集在税务发生中出现的 各种信息。 为了使搜集到的信息价值得到最大程度地呈现， 工作人员 必须学会整合数据信息， 从中挖掘出最有价值的信息， 从而对税务风 险业务进行正确的处理， 有效地避免税务风险， 降低税务风险控制成 本。财税方面的主题论文二 摘要 我国社会和国民经济的发展离不开小微企业。 为了扩大就业， 维 持经济增长速度，必须关注小微企业的发展。因此，国家出台一系列 税收政策，但在执行过程中，却出现难以避免的问题。文章主要剖析

11、小微企业税收政策执行过程中存在的问题，并提出相关的建议。 关键词 小微企业 ;税收政策执行 ; 指产权;经营权一、小微企业概述“小微企业”的概念，目前主要是指产权和经营权高度统一、主 营业务单一、经营规模和人数较少的经济组织。 2011年 6月，工业 和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了中小企 业划型标准规定，对中、小、微企业标准进行详细划分。如工业企 业，微型企业为从业人员 20人以下或年营业收入 300 万元以下，其 他行业大多是 10 人以下为微型企业。二、小微企业税收政策执行存在的普遍问题 通过问卷调查法和文献分析法， 笔者归纳出当前小微企业税收政 策执行中存在三个方面

12、的问题： 政策本身、 税务机关执行部门和纳税 人。2.1政策本身我国针对小微企业的税收优惠政策的体系并不完善， 仍存在不足 之处，体现在如下几个方面。2.1.1税收政策优惠力度较小小微企业相关的税收优惠政策内容， 反映出其优惠方式较为单一， 主要体现形式是降低税率和减免税。 并 且，覆盖面较小，多局限于企业所得税，其他税种涉及较少。2.1.2税收政策缺乏全面性和整体性小微企业的税收优惠政策较 多应用于当时的经济发展情况， 很少涵盖对未来的经济发展形势。 并 且，小微企业的税收政策通常孤立于其他公共政策， 没有和其他相关 法律结合，缺乏整体性。2.1.3税收政策缺乏权威性和稳定性小微企业的税收政

13、策一旦与 相关的法律法规相违背，便处于下风，服从于相关法律法规。并且， 其体现形式大多是一般性的文件通知， 对执行人员的威慑力较小， 缺 乏稳定性。2.2税务机关执行部门税务机关内部管理体制对税收政策执行的质量产生很大影响。 然 而，当前我国税务机关执行部门普遍出现显著问题， 对小微企业税收 政策执行带来了阻碍。2.2.1执行部门机构设置不合理主要体现在未专门为小微企业设 立税收管理处。与此同时，有关票证的管理，程序复杂繁琐，涉及多 个部门机构，不便协调，也不便问责。2.2.2监测、评价体系不完善税务机关缺乏关注监测机制的建立， 对执行结果的绩效管理缺乏及时性的跟踪评价。 因此，难以及时发现

14、执行结果中存在的不足并进行整改， 也不利于形成良好的税收政策执 行经验，指导政策再执行。2.2.3税收政策执行人员的水平能力税收政策执行人员的水平能 力大致分为三类： 政治素质、法律素质和税收技术水平。由于我国缺 乏税收专业人才， 税务机关所招募的执行人员的综合能力较差， 有关 税务技能只掌握皮毛，同时，相关的政治、法律素养相当缺乏。存在 的普遍现象是税务机关的执行人员执行税收政策时无依据可循， 在按 部就班的同时，缺乏对最新政策的关注，不利于相关工作的调整。在 执行政策时通常凌驾于法律之上，给税收政策执行工作带来阻碍。2.3纳税人本身存在的问题 部分小微企业的纳税人的文化水平较低， 对于政治

15、、 法律的理解 和掌握能力较差。同时，由于小微企业经营规模小，缺乏专业的财务 会计方面的人才， 并且，因资金不足而无法聘请高水平的专业技术顾 问。关于税收政策的执行， 多数事务是自己全程包办，容易由于经验 不足而影响了税收政策执行的质量。 另外，部分小微企业的纳税人缺 乏对自身利益的表达能力。 一旦本该属于他们享受到的优惠政策却没 享受到，他们却不懂得运用法律的武器来捍卫自己的权利， 并因此缺 乏对税收政策的执行产生威慑力。另外，理解政策的水平不足。纳税 人对许多明文规定的税收政策感到陌生， 更不要提它的相关优惠政策， 因此有很多优惠政策并没有得到推行， 使其失去了制定的意义和价值。2.4社会

16、环境2.4.1社会心理环境由于税款的收支情况不透明，使得老百姓并 不明白税款的使用情况，难以理解税收的精髓是“取之于民，用之于 民”。因此，纳税人从心理上抗拒纳税， 容易出现偷税、 漏税的现象， 对税收的征管带来了不利的影响。2.4.2社会宣传力度不够政府对于税收的宣传，多数是着重纳税 义务，而忽略了纳税人应享有的权利。纳税人的积极性受挫，尤其是 对于本来收入水平不高的小微企业纳税人而言， 他们只看到税收给他 们带来的负担。因此，小微企业纳税人对税收政策执行配合力度不够， 进一步对税收政策的有效执行带来阻碍。另外，宣传形式的单一，影 响了税收政策宣传的力度。市政府大多采用贴横幅的形式集中宣传，

17、 并未将税收政策普及千家万户。三、改进小微企业税收政策执行的对策建议3.1完善小微企业税收政策体系 首先，拓宽其覆盖面，丰富优惠种类和方式。当前小微企业的税 收优惠政策主要针对企业所得税，对其他税种涉及较少。因此，建议 从整体税制体系上， 不断在增值税等方面拓展小微企业税收优惠政策， 进一步加大其他诸税种对小微企业的税收扶持政策。 其次，从全局出 发，制定具有全面性、权威性的税收政策。建议从长远来看，统筹兼 顾。并且联合相关法律法规，形成政策合力。同时，及时修订税法使 其与中小企业划型标准规定对企业划型的对接，系统制定小微企 业的税收政策，从法律、行政法规的层面，出台有关小微企业税收法 律制度

18、。3.2加强税务机关执行能力建设(1) 为小微企业专门设置税收管理处，专门负责小微企业税收征 管工作，在小微企业税收政策执行中做到有全职部门严抓严管， 用稳、 准、狠的工作作风保障小微企业税收政策的执行。同时，税务机关内 部可设发票和税务票证管理处，专职负责税务机关内所有票证管理， 使票证管理工作井然有序，为税收政策的执行提供重要保障。 (2) 税 务机关应组织专门人员， 对税收政策的执行做好跟踪调查工作， 并建 立监察队伍，切实建立问责制度，并设计评价指标，定期对税收政策 执行人员做绩效考核。 另外，总结税收政策执行评价也是至关重要的， 对于取得好经验的做法，应持之以恒 ; 对于执行中总结出

19、的错误做法 和教训，在以后的税收政策执行中应避免和杜绝。 (3) 加强对税收政 策执行人员的思想政治理论、 法律知识、 税收业务技能和管理知识技 能的培训， 对保障税收政策执行起到至关重要的作用。 税务机关有必 要在内部对税收政策执行人员进行定期培训， 开设思想政治、 法律常 识和业务水平的培训课程，并定期进行资格检测，配套奖惩机制等。3.3对小微企业纳税人培训辅导 税务机关应加强对小微企业关于税收政策执行过程中关键步骤 的指导和培训。 比如办理税务登记证时应注意哪些事项， 申报纳税的 多种途径的认知， 如何对发票的处理流程进行管理， 进一步对纳税账 务处理的培训等。 同时，要在税务机关伴随服

20、务厅设立小微企业优惠 政策落实咨询服务岗， 对小微企业纳税人进行跟踪辅导， 掌握小微企 业税收优惠政策落实情况。 值得注意的是， 由于各行各业的小微企业 所享受的优惠政策有所不同， 税务机关应结合不同类型的小微企业各 自的特点，分门别类地开展有针对性的专项纳税辅导。3.4改善小微企业税收政策执行的社会环境 税务机关应通过开展各种活动， 采取多种手段， 加大税收政策宣 传力度，突出税收的使用方向、税收促进经济发展的情况等，让税收 观念深入人心， 让广大百姓提高自身的税收意识， 明白税收是用于改 善民生和增进人民福祉的物质基础。 可以在学校教育中增加和普及税 收的相关知识，在公共场所的大型电子显示屏上滚动播出有关小微企 业税收政策依法纳税的内容， 通过媒体渠道加入依法诚信纳税的公益 宣传片等。总而言之，通过开展各种活动，采取多种手段，加大税收 政策的宣传力度， 并突出税收的具体使用情况， 推动形成社会各界协 税护税的良好社会环境。