春北交《审计学》在线作业一.docx

1、春北交审计学在线作业一春北交审计学在线作业一 作者： 日期： 北交审计学在线作业一一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）1. 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是. 审计的方式不同. 审计的性质不同. 审计的独立性不同. 审计的依据不同正确答案：2. 在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是. 函证很可能无效的应收账款. 交易频繁但期末余额较小的应收账款. 执行其他审计程序可以确认的应收账款. 应收纳入审计范围内子公司的款项正确答案：3. 采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采

2、购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务. 存在性. 完整性. 分类. 准确性正确答案：4. 由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是. 存在或发生. 完整性认定. 估价或分摊. 表达与披露认定正确答案：5. 以下关于审计业务约定书的表述不正确的有. 审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同. 审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力. 签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜

3、任能力和独立性进行评价. 如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项正确答案：6. 在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发. 保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制. 带说明段的无保留意见. 无保留意见，无须揭示审计程序. 无法表示意见正确答案：7. 以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是. 对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权

4、投资的账面价值，建议予以冲回. 对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资. 对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算. 公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备正确答案：8. 注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是. 供应商向乙公司提供购货折扣. 乙公司向客户提供销货折扣. 乙公司已将购买的存货退给供应商. 客户已将购买的存

5、货退给乙公司正确答案：9. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括. 管理咨询、投资咨询. 代理记账、税务代理. 资产评估. 验资正确答案：10. 在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是. 因公司固有风险和控制风险低，在预审时函证. 在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证. 项目小组进驻审计现场后，立即进行函证. 为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证正确答案：11. 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序，最有效的是. 审查资产负债表日后货币资金支出情况. 审查资产负债表日前后几天的发票. 审查应付账款、应付票据的函证回函. 审查购货发票与债权人

6、名单正确答案：12. 在对固定资产和累计折旧进行审计时，注册会计师注意到：公司于2007年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0。采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致。2008年6月30日公司对该生产线进行更新改造，2008年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命。截至2008年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元. 固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元. 固定资产

7、原值调减200万元，累计折旧调减100万元. 固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元. 固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元正确答案：13. 下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是. 对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分. 存在大额现金被经手或处理的情形. 不执行控制或不及时纠正控制缺陷. 单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货正确答案：14. 如果在资产负债表日后对现金进行盘点，应根据盘点数、资产负债表日至（ ）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。. 审计报告. 资产负债表日. 盘点日. 外勤

8、工作结束日正确答案：15. 为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票. 从发运凭证追查至收入明细账. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录. 从销售发票追查至收入明细账正确答案：16. 注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是. 每项无形资产的增减授权批准文件. 不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理. 对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理. 无形资产在资产负债表上的披露正确答案：17. 以下关于业务准则的说法中不正确的是. 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理

9、保证，并以积极方式提出结论. 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论. 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证正确答案：18. 下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是. 外国子公司的存货无法监盘. 截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查正确答案：19. 采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，

10、从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的. 存在性. 完整性. 分类. 准确性正确答案：20. 对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是. 发货前，顾客的赊销已经被授权. 销售发票均经事先编号，并已登记入账. 销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准. 每月向顾客寄送对账单正确答案：21. 在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字。(1分). 订货单. 发运单. 销售单. 销货发票正确答案：22. 不应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形是. 导致对上期财务报表发表非无

11、保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要. 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露. 后任注册会计师识别出比较数据存大重大错报，但管理层拒绝更正. 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍对本期财务报表产生重大影响正确答案：23. 对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应. 审查所审期间应收账款的收回情况. 了解大额应收账款的信用情况. 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件. 提请被审计单位提高坏账准备提取比例正确答案：24. 某产品2007年的毛利率与2006年相比有

12、所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是. 该产品的销售价格与2006年相比有所上升. 该产品的产量与2006年相比有所增加. 该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升. 该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降正确答案：25. 应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的. 临近资产负债表日. 年中. 年初. 资产负债表日后正确答案： 北交审计学在线作业一二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）1. 对被审计单位所有者权益审计时，注册会计师应关注（ ）重要内部控制制度. 公司发行股本、股息宣布等业务的适当批准. 正确记账和现金、股票处理职

13、责的适当分工. 股本的正确估价和正确反映. 独立的股票登记代理人和股票过户代理人正确答案：2. 注册会计师计划测试公司年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该目标的有. 向受托代管公司长期证券的托管机构寄发询证函. 查阅公司董事会与长期投资业务有关的会议记录. 检查长期股权投资中股票投资的年末市价变动情况. 向被投资单位寄发询证函正确答案：3. 下列各项中，注册会计师可与被审计单位治理层直接沟通的有. 管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延. 管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间. 管理层对注册会计师的审计范围施加限制. 管理层不愿按照注册会计师的要求对持续经营能力作出评估正确

14、答案：4. 若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序，且又无可依赖的替代程序，则注册会计师可发表. 无保留意见. 保留意见. 否定意见. 无法表示意见正确答案：5. 下列交易可以通过调节银行存款来揭示的有. 12月31日前银行已付的某项支出，企业未入账. 将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度. 12月31日开出支票但未入账，并要求顾客年后办理转账手续. 应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账正确答案：6. 只有同时存在下列（ ）情况时，注册会计师才可考虑采用消极的函证方式. 重大错报风险评估为低水平. 涉及大量余额较小的账户. 预期不存在大量的错误. 没有理由相信被询征者不认真对待

15、函证正确答案：7. 当存在下列情形时，注册会计师应当开具否定意见审计报告的有. 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制. 未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量. 财务报表未能揭示被审计单位的发展前景. 被审计单位持续经营能力存大重大疑虑正确答案：8. 下列（ ）情况下，注册会计师选择函证方式时，不宜选择否定式。. 相关的内部控制是有效的. 相关内部控制无效. 某些债务人欠款金额很小. 某些债务人欠款金额很大正确答案：9. 下列审计程序中，（ ）与查找未入账应付账款有关. 审核期后现金支出的主要凭证. 审核期后未付账的主要凭证. 追查年终前签发的验收

16、单至相关的卖方发票. 审核应付账款的明细汇总表正确答案：10. 对于审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实的正确处理有. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告. 如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则第1502号?非标准审计报告的规定，出具保留意见或否定意见的审计报告. 如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知被审计单位治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出. 如果管理层拒绝修改财务报表，且财务报表已被报出，注册会

17、计师应当登报声明撤回审计报告正确答案： 北交审计学在线作业一三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）1. 注册会计师进行的监盘是观察和实物检查工作的集合程序. 错误. 正确正确答案：2. 同函证应付账款一样，函证应付票据只能获得被审计单位资产负债表列示数据是否准确的审计证据. 错误. 正确正确答案：3. 对于大额应收账款余额，注册会计师必须采用积极式函证予以证实。. 错误. 正确正确答案：4. 如果错和舞弊未能被内部控制防止、发现或纠正，注册会计师应当考虑重新评价相关内部控制的有效性。必要时，应当修改或追加相关实质性测试程序。. 错误. 正确正确答案：5. 注册会计师没有必要关注管理层对

18、超出评估期间的事项或情况的处理。. 错误. 正确正确答案：6. 复核投资收益时，应以期末被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，为被投资单位的净利润进行调整后加以确认。. 错误. 正确正确答案：7. 注册会计师在确定上市公司预付款项的披露是否恰当时，应关注在其财务报表附注中是否按不同账龄段列示预付款项余额、各账龄段余额占预付款项总额的比例，并说明账龄超过一年的预付款项未收回的原因，以及持有5%以上（含5%）表决权股份的股东单位账款等情况. 错误. 正确正确答案：8. 注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产。. 错误. 正确正确答案：9. 因为不存在满意的替代程序来观察和计

19、量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。. 错误. 正确正确答案：10. 注册会计师针对比较数据实施的审计程序的范围与针对本期数据实施的审计程序的范围基本一致。. 错误. 正确正确答案： 北交审计学在线作业一一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）1. 事项（ ）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额. 发行大量的债券或权益性证券. 接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿. 所持有价证券市价严重下跌. 下期会计处理方法将有所改变正确答案：2. 注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是. 以账簿记录为起点做销售业务的

20、截止测试. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试. 向债务人函证正确答案：3. 在对存货减值准备进行审计时，发现公司存在以下事项。其中，正确的是. 甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备. 乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备. 丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备. 丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备正确答案：4. 下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是. 对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采

21、取的安全措施不充分. 存在大额现金被经手或处理的情形. 不执行控制或不及时纠正控制缺陷. 单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货正确答案：5. 在对固定资产和累计折旧进行审计时，注册会计师注意到：公司于2007年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0。采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致。2008年6月30日公司对该生产线进行更新改造，2008年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命。截至

22、2008年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元. 固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元. 固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元. 固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元. 固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元正确答案：6. 事项（ ）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额。. 发行大量的债券或权益性证券. 接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿. 所持有价证券市价严重下跌. 下期会计处理方法将有所改变正确答案：7. 注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通

23、常难以实现上述审计目标的是. 抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录. 押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录. 从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票. 从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票正确答案：8. 在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是. 函证很可能无效的应收账款. 交易频繁但期末余额较小的应收账款. 执行其他审计程序可以确认的应收账款. 应收纳入审计范围内子公司的款项正确答案：9. 注册会计师提供的会计咨询和会计服

24、务业务的范围，不包括. 管理咨询、投资咨询. 代理记账、税务代理. 资产评估. 验资正确答案：10. 下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是. 外国子公司的存货无法监盘. 截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查正确答案：11. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(. 考虑人员的适当分派和督导. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解. 考虑被审计单位采用的会计政策. 对应收账款

25、进行函证正确答案：12. 在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字。(1分). 订货单. 发运单. 销售单. 销货发票正确答案：13. 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序，最有效的是. 审查资产负债表日后货币资金支出情况. 审查资产负债表日前后几天的发票. 审查应付账款、应付票据的函证回函. 审查购货发票与债权人名单正确答案：14. 某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是. 该产品的销售价格与2006年相比有所上升. 该产品的产量与20

26、06年相比有所增加. 该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升. 该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降正确答案：15. 为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票. 从发运凭证追查至收入明细账. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录. 从销售发票追查至收入明细账正确答案：16. 在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发. 保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进

27、行则形成审计范围的限制. 带说明段的无保留意见. 无保留意见，无须揭示审计程序. 无法表示意见正确答案：17. 注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是. 每项无形资产的增减授权批准文件. 不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理. 对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理. 无形资产在资产负债表上的披露正确答案：18. 对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是. 发货前，顾客的赊销已经被授权. 销售发票均经事先编号，并已登记入账. 销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准. 每月向顾客寄送对账单正确答案：19. 在销售与收款循环

28、的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字. 订货单. 发运单. 销售单. 销货发票正确答案：20. 有关存货审计的下列表述中，正确的是. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目. 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）正确答案：21. 在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是. 因公司固有风险和控制风险低，在预审时函证.

29、在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证. 项目小组进驻审计现场后，立即进行函证. 为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证正确答案：22. 对于会计师事务所的不正确表达有. 在有限责任合伙制会计师事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任. 独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任. 普通合伙人以各自的财产以事务所的债务承担无限连带责任. 在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任正确答案：23. 不应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形是. 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要. 上期财务报表存在审计

30、报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露. 后任注册会计师识别出比较数据存大重大错报，但管理层拒绝更正. 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍对本期财务报表产生重大影响正确答案：24. 应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的. 临近资产负债表日. 年中. 年初. 资产负债表日后正确答案：25. 被审计单位于2005年12月29日向公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了. 完整性. 期末截止. 真实性. 机械正确性正确答案： 北交审计学在线作业一二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）1. 对于审计报告日后至财务报表报出