南开15春《中国税制》复习资料.docx

1、南开15春中国税制复习资料南开15春中国税制复习资料一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分1. 税收的特点体现在: （ ）A无偿性B对等性C强制性D固定性考核知识点:税收的基本特征附1.1.1（考核知识点解释）：税收的基本特征包括：目的性、合法性、强制性、无偿性和固定性。2税收在形式上的特征是（ ）A自愿缴纳B协商缴纳C依法纳税D单位规定考核知识点:税收的基本特征3以自由主义的国家观为基础，认为国家和个人是各自主独立平等的实体。国家征税是为了保护人民的利益，因国家的活动而使人民受益，人民应向国家纳税以相互交换，这种学说是（ ）A利益说B牺牲说C保险说D义务说考核知

2、识点: 政府课税依据的理论争论附1.1.3（考核知识点解释）：交换说，也称买卖交易说、均等说、利益说或代价说，产生于17世纪，由于国家契约主义发展而逐渐形成。主要代表人物有重商主义者霍布斯(Hobbes)、古典学派经济学家亚当斯密以及蒲鲁东等。交换说，以自由主义的国家观为基础，认为国家和个人是各自主独立平等的实体。国家征税是为了保护人民的利益，因国家的活动而使人民受益，人民应向国家纳税以相互交换，税收就是这两者的交换。4英国古典经济学家亚当斯密从经济自由主义立场出发，首先提出“赋税原则”，即政府税收活动所必须遵循的基本原则。这些原则包括: （ ）A公开原则B确实原则C平等原则D便利原则考核知识

3、点: 亚当斯密的税收原则5税收制度效率是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上，具体包括：（ ）A政府对纳税人依法纳税的税法宣传B超额税负担C纳税人为报税花费的时间成本D税务工作人员获得的津贴考核知识点: 税收制度效率附1.1.5（考核知识点解释）：税收制度（征管）效率：是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。包括：（1）管理费用，是指税务当局为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所需要花费的费用，由政府承担。（2）服从费用，是指纳税人在对自己负有纳税义务的课税对象依法计算、交纳税款过程中发生的费用，由纳税人

4、承担。（3）政治费用，包括政府对纳税人依法纳税的教育，税法宣传；纳税人对现行税法不满进行游说所发生的费用。6税收征管效率是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上，具体包括: （ ）A政府对纳税人依法纳税的教育费用B福利成本C纳税人的精神成本D税务工作人员的工资支出考核知识点: 税收制度效率7衡量纳税人支付能力的标准主要有：（ ）A以个人收入水平衡量其支付能力B以个人财产存量衡量其支付能力C以个人支出水平衡量其支付能力D以个人学力高低衡量其支付能力考核知识点:税收公平的衡量标准附1.1.7（考核知识点解释）：能力原则是按纳税人的能力大小缴纳不同的税。横向公平

5、要求具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，而纵向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收，即纳税能力强的人缴纳较多的税收，纳税能力较弱的人缴纳较少的税收，无纳税能力的人免缴税收。纳税与政府支出没有特定的联系，也就是说，税收问题是单纯从自身的角度来考虑的，与政府使用税收的用途毫无联系。8西方经济学家从税基的角度把税收一般分为三类，该三类是：（ ）A资源税类B商品劳务税类C所得税类D财产税类考核知识点:税制结构类型9间接税是指税负可以通过一定的方式和渠道转嫁给他人的税种，纳税人和负税人不一致，下列属于间接税的税种有：（ ）A企业所得税B个人所得税C增值税D消费税考核知识点:税制结构类型附1.1

6、.9（考核知识点解释）：按税负能否转嫁为标准，可以将税制划分为直接税制（Direct Tax System）和间接税制（Indirect Tax System）。直接税制和间接税制分别由直接税和间接税组成。直接税是指税负无法通过各种方式转嫁给他人的税种，纳税人也就是负税人，如所得税和财产税；间接税是指税负可以通过一定的方式和渠道转嫁给他人的税种，纳税人和负税人不一致，如商品流转税。10直接税是指税负无法通过各种方式转嫁给他人的税种，纳税人也就是负税人，下列属于直接税的税种有: （ ）A企业所得税B财产税 C增值税D营业税考核知识点:税制结构类型11以课税是否有特定目的为标准，税收制度可分为：（

7、 ）A经常税制B临时税制C通用税制D目的税制考核知识点:税制结构类型附1.1.11（考核知识点解释）：以课税是否有特定目的为标准，税收制度可以分为通用税制和目的税制。通用税制（General Tax System）是用于政府一般用途的经费开支，目的税制（Special Tax System）是为专门的开支需要开征的税收制度。12按税负能否转嫁分类，税收可分为（）。A中央税和地方税B从量税和从价税C实物税和货币税D直接税和间接税考核知识点:税制结构类型13按税收收入形态分类，税收可分为（ ）。A中央税、地方税和共享税B从量税和从价税C实物税和货币税D价内税和价外税考核知识点:税制结构类型附1.1

8、.13（考核知识点解释）：以税收收入的形态为标准，可以将税收划分为实物税和货币税。实物税制是以实物形式缴纳的税收制度，大多数盛行于商品货币经济不发达的社会；货币税制是以货币形式缴纳的税收制度，大多数盛行于商品货币经济发达的社会。现代社会中各国几乎都是货币税制，只在特殊情况下政府有可能采用实物税。14按计税依据分类，税收可分为（）。A中央税和地方税B从量税和从价税C实物税和货币税D价内税和价外税考核知识点:税制结构类型15税法上规定的纳税人是指（）A. 最终负担税收的单位和个人B. 直接负有纳税义务的单位和个人C. 代扣代缴税款的单位和个人D. 受托代征的单位和个人考核知识点:税收制度构成要素-

9、纳税人附1.1.15（考核知识点解释）：纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。纳税人是由税法规定的；纳税人是纳税义务的直接承担者：纳税人是在法律上直接而不是间接承担纳税义务的组织或个人。这与代扣代缴义务人和负税人的概念不同。有些直接负有纳税义务的组织或个人，由于其缴纳不方便或税源不易控制而有可能偷逃税款，或由于税务机关向其征收税款的成本过大，而由税法规定与该纳税人直接相关的（如购销双方、委托方和受托方等）单位或个人代扣代缴或代收代缴。为了在法律上区别直接纳税义务和间接纳税义务，人们把间接承担纳税义务的组织或个人，称为代扣代缴义务人或代收代缴义务人。纳税

10、人只在法律上承担纳税义务，纳税人在法律上承担纳税义务，并不一定表明实际上或经济上承担纳税义务。为了把法律上的纳税义务和经济上的纳税负担相区别，人们把经济上承担纳税义务的组织或个人称为负税人。如我国现行增值税条例中规定销售货物其纳税人是销货方，但实际上承担税款的人是购买者，购买者是负税人。16用于区别不同税种的主要标志是（ ）A纳税人B征税对象C税率D纳税期限考核知识点:税收制度构成要素-课税对象17.关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ）。A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C、税率是对征税对象

11、的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目考核知识点:税收制度构成要素-纳税人附1.1.17（考核知识点解释）：纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。18.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（ ）。A、增值税B、个人所得税C、营业税D、企业所得税考核知识点:税收制度构成要素-纳税人19在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A税率B征税对象C纳税人D纳税环节考核知识点:税收制度构成要素-税率附1.1.19（考核知识点解释）：税率（Tax Rate）是应纳税额与征税对象之间的法定比例。税率是

12、决定纳税人税收负担高低的关键因素，体现征税的深度和负担程度。在征税对象既定的情况下，税率高低直接决定了纳税人应纳税额的大小，税收的公平性也主要由税率形式的选择和税率的高低来决定。20中国现行税制中采用比例税率征税的有（ ）A增值税B营业税C城市维护建设税D企业所得税考核知识点:税收制度构成要素-税率21某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500万以下的，适用税率为5；应税收入5002000元的，适用税率为10；应税收入20005000元的，适用税率为15。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（ ）A、125元B、220元C、445元D、570元考核知识点:税收制度构成要素-

13、税率22我国现行增值税的特点包括（ ）A实行价外税B实行一档税率C划分一般纳税人和小规模纳税人D一般纳税人实行税款抵扣制度考核知识点：增值税的特点及税率附1.1.22（考核知识点解释）：增值税的税率有17%、13%等多档税率。另外还有征收率。23以下关于增值税的表述正确的有：（）A增值税是价外税B增值税属于间接税，即其税收负担最终由消费者承担C增值税的作用是调节收入差距D增值税小规模纳税人通常实行税款抵扣制度考核知识点：增值税的特点24我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是( )A增值税B个人所得税C营业税D企业所得税考核知识点：增值税的特点附1.1.24（考核知识点解释）：多次课征是增值税

14、的特点；BCD均在单一环节征收。25按照我国现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有：（ ）A商店服务部为其本店职工修理手表B企业受托为另一企业加工服装C企业为另一企业修理锅炉D汽车修配厂为本厂修理汽车考核知识点：增值税的征税范围26按照我国现行增值税制度的规定，下列行为应纳增值税的有：（ ）A银行销售金银B商品期货C个人销售集邮商品D邮政部门销售集邮商品考核知识点：增值税的征税范围27按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的有：（ ）A汽车的修配B商标权的转让C房屋的装修D机器设备的修理考核知识点：增值税的征税范围28按照现行增值税制度规

15、定，下列行为应纳增值税的有（ ）。A电力公司向发电企业收取的过网费B体育总局发行体育彩票C. 邮政部门销售集邮商品D. 南开大学出版社销售中国税制教程考核知识点：增值税的征税范围29根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（ ）A房地产开发公司销售房产B煤气公司供应管道煤气C保险公司提供财产保险D某研究所转让专利权考核知识点：增值税的征税范围30下列行为中，属于增值税征税范围的是（ ）A供电局销售电力B房地产开发公司销售房屋C歌舞餐厅提供餐饮服务D咨询公司提供中介服务考核知识点：增值税的征税范围附1.1.30（考核知识点解释）：现行增值税的征税范围包括：（1）销售或者进口的货物；货物是指有

16、形动产、包括电力、热力、气体在内。（2）提供的加工、修理修配劳务加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。房地产开发公司销售房产属于销售不动产，不属于增值税的征税范围；歌舞餐厅提供餐饮服务、咨询公司提供中介服务均不属于增值税征税范围。 31、下列项目适用17税率的有（ ）A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B、苗圃销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊D、果品公司批发水果考核知识点：增值税税率32按照我国现行增值税制度的规定，下列行为中应确认增值税销项税额的有：

17、（ ）A将委托加工的货物用于对外投资B将购买的货物用于职工福利C销售代销货物向委托方收取的手续费D将自产的货物用于本企业的在建工程考核知识点：视同销售货物的行为附1.1.32（考核知识点解释）：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：将货物交付他人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或委托加工的货物用于非应税项目；将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或

18、购买的货物无偿赠送他人。上述8种行为确定为视同销售货物行为，均要征收增值税。33、下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A、某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售考核知识点：视同销售货物的行为34、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为（ ）A、20.4万元B、20.74万元C、21.08万元D、20.7978万元考核知识点：特殊方式下销售额的确定附1.1

19、.34（考核知识点解释）：解析:除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。35、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。A、331.5元B、510元C、610.3元D、714元考核知识点：进项税额的计算与抵扣36、下列不得抵扣进项税的项目有（ ）A、用于修建厂房的购进水泥B、用于赠送客户的购进水泥C、用于投资的自产产品耗用的材料D、用于分红的购入货物考核知识点：进项税额的计算与抵扣附1.1.36（考核知识点解释）：BCD都是视同

20、销售的项目，只有A可以抵扣进项税37、纳税人将委托加工收回的货物发给职工作为福利，则下列处理正确的有 （ ）A、不能抵扣该货物的进项税B、视同销售计销项税，可抵扣进项税C、视同销售计销项税，不可抵扣进项税D、能抵扣该货物的进项税，不计销项税考核知识点：进项税额的计算与抵扣38依据我国增值税的有关规定，不允许抵扣的货物运费金额包括：（ ）A发货票上注明的运费B发货票上注明的建设基金C随同运费支付的装卸费D随同运费支付的保险费考核知识点：进项税额的计算与抵扣附1.1.38（考核知识点解释）：增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（发票）所

21、列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。39、下列属于增值税混合销售行为的有（ ）A、电话局提供电话安装的同时销售电话B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务考核知识点：混合销售行为附1.1.39（考核知识点解释）：一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。出现混合销售行为，涉及的货物和非应税劳务只是针对一项销售行为而言的，也就是说，非应税劳务是为了直接销售一批货物而提供的，二者之间是紧密相连的从属关系

22、。对混合销售行为的税务处理方法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。A为营业税的混合销售行为；B为增值税纳税人兼营增值税非应税项目行为，D为增值税应税货物与劳务。40、下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ ）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城在销售家具并为顾客有偿送货考核知识点：混合销售行为4

23、1下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天B发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天。C供电企业将电售给企事业单位且采用分期付款方式收取电费结算方式的，为按合同约定的收款日期的当天。D供电企业将电售给企事业单位且采用直接收取电费结算方式的，为收款的当天。考核知识点：增值税纳税义务发生时间附1.1.41（考核知识点解释）：销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体确定为：(1)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；(2)采取托收

24、承付和委托银行收款方式销售货物，对发出货物并办妥托收手续的当天；(3)采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；(4)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；(5)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；(6)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；(7)纳税人发生本章第一节“一、征税范围”中视同销售货物行为第3至第8项的，为货物移送的当天；(8)进口货物，为报关进口的当天。42、下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B、直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，

25、为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天考核知识点：增值税纳税义务发生时间43以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有：（ ）A属于增值税的征税范围B报关离境C财务上做销售处理D用于宣传而对外赠送的产品考核知识点：出口货物的退免税范围44可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件包括：（ ）A属于增值税的征税范围B报关离境C财务上做销售处理D出口收汇并已核销考核知识点：出口货物的退免税范围45依据出口退(免)税政策，一般情况下应按“免、抵、退”方法计算退税的有：（ ）A外贸企业出口收购货物B生产企业委托出口货物C生产性外商投资企业自营出口货物D生产企业自营出口货物考核知识

26、点：生产企业出口货物的退免税计算46、根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（ ）A、消费税是价内税B、消费税是选择部分生活消费品课税C、消费税大多是生产销售环节征收D、消费税实行的是差别比例税率考核知识点:消费税的特点与作用47下列对有关消费税的表述中，正确的有：（）A征税项目具有普遍性B征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C征收方法多样性，采用从价征收和从量征收D消费税具有转嫁性考核知识点:消费税的特点与作用、附1.1.47（考核知识点解释）：消费税是对选定的特定税目征税，因此选项A的说法是不正确的;消费税大多是生产销售环节征收, 因此选项B的说法不正确。48下列产品在销售时应

27、征收消费税的是（ ）A录音机B钢琴C实木地板D保健食品考核知识点:消费税的税目、附1.1.48（考核知识点解释）：ABD均不属于消费税征税范围。49下列产品在销售时应征收消费税的是（、）ADVD机B营养品C钢琴D一次性木制筷子考核知识点:消费税的税目、附1.1.49（考核知识点解释）：ABC均不属于消费税征税范围。50根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（、）A生产应税消费品B委托加工应税消费品C自产自用应税消费品D出口应税消费品考核知识点:消费税的税目、51下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）A烟丝B卷烟C啤酒D酒精考核知识点:消费税税额的计算52根据消费税暂

28、行条例，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是( )A成品油B薯类白酒C香烟D小轿车考核知识点:消费税税额的计算53、某企业将一批自产护发用品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（）元。（消费税成本利润率为5，税率为8）。A、502.56B、544.44C、639.13D、669.57考核知识点:组成计税价格的确定与计算54、消费税纳税义务发生时间说法正确的是（）。A、预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B、赊销方式下收到货款当天C、预收货款结算方式下收到货款当天D、分期收款结算方式下实际收款日期考核知识点:消费税纳税义务发生时间附1.1.54（考

29、核知识点解释）：赊销和分期收款方式以销售合同规定的收款日期当天计算消费税，预收货款以发出应税消费品当天计算消费税。55、纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ ）。A、进口环节B、批发环节C、零售环节D、进口和零售环节考核知识点:消费税税目与税率附1.1.55（考核知识点解释）：金银首饰只在零售环节征收消费税，其他环节不征。56我国现行消费税涉及的纳税环节包括：（ ）A生产环节B委托加工环节C进出口环节D零售环节考核知识点:消费税税目与税率，参见P166附1.1.56（考核知识点解释）：出口环节不征收消费税，因此选项C的说法不正确。57下列消费品既征消费税又征增值税的有：（）A白酒的生产销售和批发环节B金银饰品的零售环节C钻石及钻石饰品的零售环节D化妆品的生