财务审计报告范文6篇.docx

1、财务审计报告范文6篇财务审讣报告范文财务审计报告范文（一）：ABC公司：我们审计了后附的ABC公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括200年月日 的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流疑表以及财务报表 附注。一、 管理层对财务报表的职责按照企业会计准则和企业会计制度的规立编制财务报表是ABC公司管理 层的职责。这种职责包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选取和运用恰当的会 计政策；（3）作岀合理的会计估计。二、 注册会计师的职责我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照

2、中国注册会计师审讣准则的规定执行了审计工作。中国注册会汁师审计准则要求 我们遵守职业道徳规范，计划和实施审讣工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选取的审计程序取决于注册会计师的决左，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们思考与财务报表编制相关的内 部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会 计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见带给了

3、基 础。三、 审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的 规泄编制，在所有重大方而公允反映了 ABC公司200年12月31日的财务状况以 及200年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师:中国二OO年月日财务审计报告范文（二）：某商场审讣报告范本市审计局：根据（）审代字第10号审计任务书，我们于年月日至月日对国有百货商场年 的财务收支状况进行了审计。此次审汁活动审査了该商场年度资金表、经营状况 表、有关财务收支的账薄，抽査了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库 存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。经审计查明：该商场年度尽管经营业务有所发展，

4、较好地完成了商业任务， 但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计 处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项 收入16152元，扩大各项开支40321元，人为加大销售成本25625元，造成偷漏 营业税826.5元，偷漏所得税36265元。现将审计状况具体报告如下。（-）被审计单位槪况国有百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以 零售为主，兼营少量批发业务。19年月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织 品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17000多种。商场设党 支部，年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经

5、理2人等党政 管理干部合计18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%,财会 专职人员6人，占全体人员的2.67%,按商品大类设15个商品柜组，每个柜组 的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有 所发展，较好地完成了商业任务。该商场年的流动资金平均占用额为145万元（其 中商品资金占82.7%）,年销售总额为1387万元，实现毛利176万元，毛利率为 12.73% （比年增长12%）,实现利润总额85万元，利润率为6.13% （比年增长 13.33%）,开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%,比上年下降3.06%, 全年全员劳动效率为61664元

6、，人均利润为3778元，总的看来，各项主要经济指 标完成状况较好。但是，据有关部门介绍并从审汁结果证实，商场的管理工作、 财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。（二）发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理 不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指岀纠正外，査实的属于财 务收支的其他错弊问题和处理意见如下。1加大销售成本，压低销售利润。（1）经查，该商场经营的两种电扇，年月份进货的价格每台已调低30元， 而月末计算销售成本时仍按当月初成本il算，而未按先进先岀法计算，使当月售 岀的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23400元，压低了销售利润,

7、造成偷漏所得税12870元。商场财汁股长承认有弄虚作假的错误行为并做了书而 检査。（2）该商场的小百货、文化用品和粮果烟洒3个商品柜组的库存商品分別实 行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，这3个商 品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的进销差价率 计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2225元，造成少计利润，漏交所 得税1223. 75元。商场财计股长承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁 忙图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，所述属实。以上两项人为地扩大销 售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税14039. 75元。虽职责人已作岀

8、检查， 但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对年月所售电扇780台有 意多计成本偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。财务审计报告范文（三）：根据中华人民共和国审计法第十六条的规泄，巴中市巴州区审计局成立 审计组，自2014年11月10日至2015年3月20日，对中共巴中市巴州区委农村 工作委员会（以下简称该单位）20経年度财政财务收支进行了送达审计，对重要事 项进行了必要的延伸和追溯。该单位及有关单位对其带给的财务会计资料以及其 他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作岀了书而承诺。巴州区审计局的职 责是依法独立实施审计并根据中华人民共和国审计法第四十一条的规

9、左出具 审计报告。一、基本状况（一） 被审计单位基本状况该单位属巴州区委管辖行政单位，下设新村办、统筹办、产业化办、农村综 合改革办、农业政策性保险办等八个办公室，其主要职能职责为对全区农村工作 的协调、统筹、督查、督办及其它日常工作。20*年该单位在职职工13人，其中： 行政编制5人，工勤编制2人，全额事业编制6人；另退休人员12需。苴财政财 务关系隶属于巴州区财政局。20*年12月31日之前该单位财务核算由区国库支 付中心代理记账，之后按照国库集中支付制度改革的要求，安装并使用了用友 GRP-U8财务软件，透过财政大平台授权支付并自行核算。为加强内部管理与控制, 该单位制左了内部管理制度和

10、财务管理办法。20*年该单位适用区政府目督办制 定的绩效评价标准。（二） 20*年度财政财务收支状况1.20枠年财政决算收支及财务收支状况20*年度财政决算收入2, 492, 852元；决算支出24, 92, 852元，其中：基 本支岀1, 412, 852元，项目支岀1, 080, 000元。20*年财务收支状况为：拨入经费2, 492, 852元;经费支出2, 492, 852元， 其中:工资福利支岀522, 923元，商品和服务支出1, 208, 411.60元（其中:办 公费230, 678元，印刷费12, 400元，水费1, 513元，电费12, 947元，邮电 费29, 521元，

11、物业管理费7, 900元，差旅费46, 503.78元，维修费7, 878元, 会议费434, 067元，培训费80, 061元，工会经费3, 944元，公务用车运行维 护费47, 443元，其他交通费用155, 377. 83元，其他商品和服务支出138, 177. 99 元），对个人和家庭补助740, 737. 40元，貝他资本性支出20, 780元。2.资产负债状况20*年末资产负债状况为：现金676. 33元，银行存款480, 083. 08元，有价 证券400元，暂付款2, 452, 950元，固左资产566, 314元，资产部类合计3, 500, 472.91元；暂存款2, 934

12、, 158. 91元，固泄基金566, 314元，负债部类合 计 3, 500, 472. 91 元。3.新居工程建设专帐收支状况20*年该单位新居工程建设专帐反映，当年收水宁寺镇佛龛村项目拆迁安置 款4, 000, 000元，当年拨付各项目乡镇4, 000, 000元，其中：拨水宁寺镇安 置补偿款2, 300, 000元，拨淸江镇拆迁补偿款1, 500, 000元，支花溪乡借款 200, 000 元。（三） 三公经费支出状况20*年1月至12月，该单位以预算经费列支三公经费559, 462. 83元，其中： 公务接待费357, 002元，公务用车运行维护费202, 460. 83元。20*年

13、比2012 年减少三公经费支出14, 887. 17元，仅减少2. 59%0（四） 公务卡的开立及使用状况20*年该单位实际开立公务卡3张，主要用于差旅费、公务接待、公务用车 加油、缴纳电费等日常公务支岀。经查，该单位基本没使用。（五） 公务用车管理状况20*年该委在内部管理制度中建立了公务用车管理制度，对公务用车使用、 维修、管理有明确规左。当年使用公务用车两辆，分别是车牌为川Y71210现代越 野车和川Y85599三菱越野车。其中川Y71210为该单位2005年购入，川Y85599 属2012年借入巴中市红色巴州银杏产业开发有限公司车辆，20*年11月18日中 共中央、国务院关于印发党政机

14、关厉行廿约反对浪费条例的通知后，该单位 未归还借用车辆，直到2015年3月才归还。二、审计评价意见审计结果证明，20*年该单位以四川省委三大发展战略和巴中市委两化互动、 统筹城乡为中心，履行了财政财务管理的相关职能职责，制泄了内部管理制度、 财务管理办法并能按照相关规定执行。从审计事项的真实性看，该单位带给的20*年度财政财务收支相关报表、账 簿、凭证等资料所反映的数据与我们依照现行会计制度和法规进行审计后认立的 数据基本相符，苴会计资料基本真实地反映了年度财政财务收支状况;从审计事项 的合法性看，除发现超标列支业务招待费、违规发放加班费、违规发放补助、未 经政府集中采购等问题外，该单位基本遵

15、守了有关财经法规的规立。三、审讣发现的主要问题及处理（处罚）意见（一） 超标列支业务招待费332, 834元，通报并处罚款10, 000元。该单位20*年度经费账内支岀业务招待费共计357, 002元。按政策规泄该 期间应在24, 168元范围内列支业务招待费，超标列支332, 834元。以上行为违反行政事业单位业务招待费列支管理规泄的通知（财预字 19981159号）第三条（一）款的规左，属超标列支业务招待费的问题。根据中华 人民共和国审计法实施条例第四十九条的规立，责令该单位在今后工作中加强 业务招待费的管理，通报并处罚款10000元。（二） 违规发放加班费125, 446元，责令纠正并限

16、期淸退。该单位20*年度以节假日、现场会加班的冬义向职工发放加班费125, 446 兀O以上行为违反了中华人民共和国公务员法第七十六条、四川省人事厅、 财政厅关于机关和事业单位工作人员加班及其待遇问题答复意见的通知（川 人工1995 10号）的规左，属违规发放加班费的问题。根据违规发放津贴补贴 行为处分规左（监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署令20*年第 31号）第四条和财政违法行为处罚处分条例第六条的规定，责令该单位在今 后工作中纠正并于2015年5月30日前淸退违规发放加班费125, 446元。（三） 违规发放节日慰问等各类补助111, 800元，责令纠正并限期淸退。20*年度该

17、单位发放职工节日慰问、家属慰问、误餐等各类补助共计111, 800 元。以上行为违反了中共中央办公厅、国务院办公厅转发中央纪委、中央组 织部、中央编办、监察部、财政部、人事部、审计署关于严肃纪律确保改革公务 员工资制度和规范公务员收入分配秩序工作顺利进行的通知的通知（厅字 20055号）第三条和财政部行政单位财务规则（财政部令2012年第71号）第 二十条的规左，属违规发放补助的问题。根据财政违法行为处罚处分条例第 六条的规立，责令该单位在今后工作中纠正并于2015年5月30日前淸退违规发 放各类补助111, 800元。（四） 使用要素不齐全票据报账98, 186元，责令改正并处罚款5000元

18、。该单位20*年度使用要素不齐全票据报账29笔，合计金额98, 186元。以上行为违反了中华人民共和国发票管理办法第二十条、第二十二条和 会讣基础工作规范（财政部财会字1996119号）第四十八条之规定，属使用要 素不齐全票据报账的问题。根据中华人民共和国会计法第四十二条的规定， 责令该单位改正并处罚款5, 000元。（五） 未经政府集中采购14530元，责令改正处罚款5000元。该单位20*年12月30日23#凭证直接支付佳瑞装饰工作室14530元用于区 委农工委办公用房厠所改造，未纳入政府集中采购。以上行为违反了中华人民共和国政府采购法第十八条的规泄，属未经政 府集中采购的问题。根据中华人

19、民共和国政府采购法第七十四条和中华人 民共和国审计法实施条例第四十九条的规左，责令该单位改正并处罚款5000元。四、审计推荐（一） 严格执行中央八项规定及党政机关国内公务接待管理规左，增强节约办 事观念，严格控制业务招待费，杜绝违规支岀，让有限的财政资金发挥岀更好的 社会经济效益。（二） 认真执行中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华 人民共和国政府采购法等相关财政法律法规，切实加强会计核算与监督，确保 票据的真实、合法与完整，加大对项目采购手续的监管力度，做到严格按规立程 序办事。该单位应高度重视审计发现的问题，切实抓好对审计发现问题的整改，并在 收到审计报告之日起90日内将整改结

20、果在函告巴州区审讣局的同时报告区人民 政府。本报告及有关整改状况随后将以适当方式公告。财务审计报告范文（四）：关于市日杂公司19年度财务收支的审计报告市审汁局:根据审综字19号审计计划安排，审计小组于19年月日至月日，对市日用杂 品公司19年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为 344144.07元。应缴金额为48166. 40元。现将审计结果报告如下：一、 基本状况市日用杂品公司是市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同， 实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。该公司于19年月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和 生活采购站合并而成）

21、。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用 杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固左资产103万元， 自有流动资金39万元。全年销售额1972万元，实现利润总额67. 4万元。二、 发现的问题1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。19年末，市日杂公司决泄 日杂站和生活站给路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。 该款就应在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别 用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元苫布假 发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了国营企业成 本管理

22、条例和现金管理暂行条例。2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的 基建项目。由于专项贷款不足，19年从日杂和生活两站借用流动资金24万元， 扣除两站19年月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票 （流动资金），从农行买有奖储蓄22000元。英中，生活站19年月和月共买11000 元，日杂站19年月和19年月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式 支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一向挂在往来账上未扣 回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工

23、搞福利。4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19年末鞭炮回 扣收入112704. 28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505. 15元和厂 方进货回扣率4%（最高）计算,库存应留回扣32540. 21元,实际多留T 80164. 07 元未进决算，影响了当年利润的真实性。5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经査财会账目， 没有反映有关租金收入。经多方査证和有关人员证实租金由行政科收到。其中.19 年月到月收入1103元。19年月至月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人 员手中。三、处理意见1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放

24、奖金8000元问题，根据国务院 关于违反财政法规处罚的暂行规泄第五条第一款和现金管理暂行条例实施细 则第二十条第十款具体规泄，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计 应缴金额12000元。2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据国务院关于违反财政法规 处罚的暂行规立第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并 按违纪额的10%罚款22000元。3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据国务院关于违反 财政法规处罚的暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额 上缴，合计应缴金额2530元。4.对截留鞭炮回扣收入80164. 07 7C,

25、隐匿利润问题，根据国务院关于违反 财政法规处罚的暂行规建第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额 的10%罚款8016. 40元。5.对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规立，应 全额上缴。四、推荐针对审计中发现的问题，提出以下推荐：该公司有关领导及财会科，今后应 严格执行会汁法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金， 认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提髙财会人员素质，按财务制度 规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。附件：（略）商粮贸审讣处审计小组组长：（签名）19年月日财务审计报告范文（五）：关于红星百货商场财务收支的

26、审计报告市审计局:根据（1991）审代字第10号审计任务书，我们于1995年3月1日至3月 25日对国营红星百货商场1994年的财务收支状况进行了审计。审査了该商场1994 年度资金表、经营状况表、有关财务收支的帐簿，抽查了年度内的有关记帐凭证 和原始凭证，盘点了库存现金，按照审讣计划如期完成了审计任务。查明：该商 场1991年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观 念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务 收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入16152元，扩大各项 开支40321元，人为加大销售成本25625元;造成偷漏营

27、业税826. 5元，偷漏所得 税36265元。现报告如下：（一） 被审计单位概况国营红星百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少 量批发业务。1978年10月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交 电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17000多种。商场设党支部，1994年 实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部 18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%,财会专职人员6人， 占全体人员的2. 67%,按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱 产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较

28、好地完成了 商业任务。该商场1991年的流动资金平均占用额为145万元（瓦中商品资金占 82. 7%）,年销售总额为1387万元，实现毛利176万元，毛利率为12. 73%（It 1993 年增长12%）,实现利润总额85万元，利润率为6.13%（比1993年增长13. 33%）, 开支商品流通费41万元，费用水平为2. 95%，比上年下降3. 06%,全年全员劳动 效率为61664元。人均利润为3778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较 好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于 中间状态，需采取措施，进一步加强。（二） 发现的问题和处理意见除内部控制制度不

29、严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会 汁材料不实等问题已分別指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见 如下：1加大销售成本，压低销售利润（1）经査，该商场经营的两种电扇1994年6月份进货的价格每台已调低30元, 而月末计算销售成本时仍按当月期初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月 售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23400元，压低了销售利 润。造成偷漏所得税12870元。商场财计股长承认有弄虚作假的错误并做了书而 检査。(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟洒三个商品柜组的库存商品分别实行 售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现

30、，该三个商柜 组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的 进销差价率计算的,致使12月份实际实现的进销差价少计2225元,造成少计利 润，漏交所得税1223. 75元。商场财计股长承认错误，并称当时因年终财会业务 繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经査证，所述属实。以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14039. 75元。虽 已作出检査，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对1994年6 月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以 一倍的罚金.2.隐匿收入，偷漏所得税(1)该商场自1994年6月起将6个临

31、街门而橱窗租借给本市六家工厂作商品 宣传广告栏用。商场每月收取租金1200元(每个橱窗200元)，全年合计14400元, 记入应付款一一北他应付款一的有关明细帐户下，长期悬挂，不作淸结。商场承 认此项收入准备用作-意外竹支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税 7510 元。(2)该商场1994年10月为家用电器厂代销38台滞销收录机，每台代销手续 费50元，共得手续费1650元,采用以上手段，计偷营业税82. 5元和所得税862. 13 兀O查以上两项均属营业外收入，应计入企业-其他收入竹帐户并应照章缴纳营业 税，计算经营成果。长期悬挂，备作意外开支，属隐匮收入行为。虽均未动用， 但

32、已造成严重后果，应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入1994年3月份。 其他收入竹帐户计算损益。3.扩大商品流通费开支(1)1994年2月21日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊 事用具款307元，两项合计622元列入-费用其他费用竹。该项开支均属商场群众 食堂所用，按商业财务制度规龙应由企业福利基金列支，违反现行制度，造成漏 缴所得税342. 10元。(2)194年8月10日支付。购消防运动会奖品竹一笔，计493元，列入_费 用其他费用竹。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱 计费用造成漏交所得税27115元。(3)1994年7月20日支付-修仓库围墙竹款20503元.以费用一修理费列 支;7月26日支付。打水井母款6052元，以。费用一一保管费_列支。经査两项