会计信息系统综合实验指导书.docx

1、会计信息系统综合实验指导书内部资料谢绝翻印会计信息系统综合实验指导书（供会计学、财务管理专业本科生使用）学号： 姓名： 班级： 编写单位：河南理工大学经济管理学院会计系会计信息系统课程建设小组出版时间： 2015年04月15日前 言会计信息系统综合实验是一门综合实践性教学环节，学生在掌握有关专业会计课程和计算机操作课程和会计信息系统课程的基础上，通过本课程的实践学习，能进一步增强学生的会计综合业务操作能力和对会计软件的分析能力，强化学生的实际操作能力，使学生受到财务预测、综合设计和会计软件实现手段的训练，培养学生用现代计算工具处理经济业务的意识。在进行会计信息系统课程设计时，应注重教学效果和培

2、养质量，根据这一思想，我们在设计课程教学资源时，力求“少而精”。通过这次实验，使学生能够完成会计信息系统的一些子系统的分析设计与操作任务。学生将完成对一个会计信息系统中的财务工作的全过程，从而使学生更加深入地理解会计信息系统分析与设计的基本概念和基本方法，提高学生对会计信息系统开发的基本能力以及从事会计信息系统建设和管理方面工作基本技能。 由于时间仓促和能力有限，不当之处敬请专家和学生批评指正！ 会计信息系统课程建设小组 2015.04 案例导读假设自己在学校创办一个公司，公司的经营情况如下： 公司运营方案1. 资源的收集在校园中，租一个实体店，手中存有二手资源的同学可以随时到店中出售，他只需

3、要领一张一式两份的卡片（卡片上有唯一的条形码），填写关于所出售的二手物品的信息（包括出售信息的有效时间）、物主信息以及理想出售价格，一份卡片放在物品上供购买者参考，一份卡片由物主保存。工作人员在交付物品时需对二手物品拍照并由物主签字，同时在电脑系统中登记注册，以备查阅。在物品信息确认无误后，工作人员将会分区摆放，以方便同学购买。之后，工作人员将支付物主提供价格的20%作为定金（二十元以内的物品不付定金），若在规定期限内卖出物品，工作人员通知物主前来领取资金，并扣除10%作为手续费;若在规定的期限内未卖出物品，物主则需将商品领走并返还定金，如果物主不能及时领走物品并返还定金，该物品将被打折出售。

4、2. 资源的销售将卖方的物品制卡、登记、收集之后，工作人员将物品按用途分类摆放，具体分类为：饰品、文具、日用品、书籍、音像物品、运动器材、交通工具、电子产品。我们的实体店也会分区域分类摆放相应物品，其布局类似自选超市，买卖方式也是自选形式的，在出口凭卡片结账。对于特殊的商品，如电子产品由于其自身价值较高且较易损坏，我们将派专门的工作人员负责看管和指引前来购买的同学。以下将通过一辆二手自行车为例来展示具体流程:某物主欲在三个月内以200元（物主实际收益180元）卖掉一辆二手捷安特自行车，工作人员核实物品后进行制卡、拍照、登记，然后支付定价的20%即40元给物主做为定金。若在三个月内卖出这辆自行车

5、，我方收益20元，物主收益180元；若在三个月内未卖出这辆自行车，通知物主物主前来收回并退回定金，且加收定价5%的管理费，我方收益为定价的5%即10元，物主损失10元；若在三个月内未卖出这辆自行车，且物主并未按时收回，我方将在期限三天后将该自行车放在打折区，视情况打折处理，我方损失定金，收益打折后卖出物品的收入，物主获得定金，损失物品原有价值。 财务预算及分析暂定2个营业周期为试营业期，每个营业周期3个月，试营业期共6个月。一资金来源：个人出资和贷款初始资金来源及资金结构 （单位：元）资金来源金额权益资本债务资本投资者1700017000短期借款50005000资金合计22000说明：在这里假

6、设资金开始一步到位，即第1期期初已经筹集完毕，借款利息为每营业周期50元。二资金运用：经过市场调查，我们做出了以下项目开支及资金预算：房屋租金3000货架1000桌子500计算机自备（无偿提供）照相机自备（无偿提供）卡片制作100清洁工具自备（无偿提供）缴纳税金该经营项目免税宣传费200卡片制作费随着业务量增加每期递增100元。三、市场需求及营业额预测根据前期市场调研和预测，结合我校目前学生的人数，2个试营业期的销售预测如下： 单 位：元营业周期本期待售商品本期售出商品本期领回商品本期打折出售商品第1期6000036000（60）18000（30）6000（10）第2期10000080000（

7、80）10000（10）10000（10）四、财务报告第1期： 资产负债表 （单位：元）资产期初余额期末余额负债及所有者权益期初余额期末余额流动资产：货币资金流动资产合计：非流动资产：固定资产非流动资产合计：2200022000239502395015001500流动负债： 短期借款负债合计所有者权益：实收资本未分配利润所有者权益合计：5000500017000170005000500017000 345020450资产总计2200025450负债及所有者权益总计22000 25450 利润表 （单位：元）项 目行次本期金额一、营业收入4500减：营业成本营业税费销售费用300管理费用3000

8、财务费用（收益以“”号填列）50资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“”号填列）投资净收益（净损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）1150加：营业外收入3500减：营业外支出1200其中：非流动资产处置净损失（净收益以“”号填列）三、利润总额（亏损总额以“”号填列）3450减：所得税0四、净利润（净亏损以“”号填列）3450说明：营业收入3600（售出商品手续费）900（领回商品的佣金收入）营业外收入60000.5（处理打折商品收入）500（广告费收入，每期有10000元商品作广告）营业外支出1200（600020，无法收回的定金）现金流量表 （单位：元）项 目行 次本期

9、金额一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金24500收到的税费返还3收到其他与经营活动有关的现金43500经营活动现金流入小计58000购买商品、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付其他与经营活动有关的现金94500经营活动现金流出小计104500经营活动产生的现金流量净额113500二、投资活动产生的现金流量：12收回投资收到的现金13取得投资收益收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16收到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计18购建固定资产、无形资产和其

10、他长期资产支付的现金191500投资支付的现金20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计231500投资活动产生的现金流量净额241500三、筹资活动产生的现金流量：25吸收投资收到的现金26取得借款收到的现金27收到其他与筹资活动有关的现金28筹资活动现金流入小计29偿还债务支付的现金30分配股利、利润或偿付利息支付的现金3150支付其他与筹资活动有关的现金32筹资活动现金流出小计3350筹资活动产生的现金流量净额3450四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额361950期初现金及现金等价物余额3722000期末现金及

11、现金等价物余额3823950第2期： 资产负债表 （单位：元）资产期初余额期末余额负债及所有者权益期初余额期末余额流动资产：货币资金流动资产合计：非流动资产：固定资产非流动资产合计：239502395015001500324003240015001500流动负债： 短期借款负债合计所有者权益：实收资本未分配利润所有者权益合计：5000500017000 34502045050005000170001190028900资产总计2545033900负债及所有者权益总计 25450 33900 利润表 （单位：元）项 目行次本期金额一、营业收入8500减：营业成本营业税费销售费用500管理费用300

12、0财务费用（收益以“”号填列）50资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“”号填列）投资净收益（净损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）4950加：营业外收入5500减：营业外支出2000其中：非流动资产处置净损失（净收益以“”号填列）三、利润总额（亏损总额以“”号填列）8450减：所得税0四、净利润（净亏损以“”号填列）8450说明：营业收入8000（售出商品手续费）500（领回商品的佣金收入）营业外收入100000.5（处理打折商品收入）500（广告费收入，每期有10000元商品作广告）营业外支出2000（1000020，无法收回的定金）销售费用比第1期增加200元，其中

13、制卡费增加100元，宣传费增加100元现金流量表 （单位：元）项 目行 次本期金额一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金28500收到的税费返还3收到其他与经营活动有关的现金45500经营活动现金流入小计514000购买商品、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付其他与经营活动有关的现金95500经营活动现金流出小计105500经营活动产生的现金流量净额118500二、投资活动产生的现金流量：12收回投资收到的现金13取得投资收益收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16收

14、到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计18购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19投资支付的现金20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计23投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动产生的现金流量：25吸收投资收到的现金26取得借款收到的现金27收到其他与筹资活动有关的现金28筹资活动现金流入小计29偿还债务支付的现金30分配股利、利润或偿付利息支付的现金3150支付其他与筹资活动有关的现金32筹资活动现金流出小计3350筹资活动产生的现金流量净额3450四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36

15、 8450期初现金及现金等价物余额3723950期末现金及现金等价物余额3832400要求（1）：认真阅读上述案例，结合上述资料，自己设计创办一个公司，初始投入自有资金15000元，借入资金5000元，经营方案和经营活动（开支业务）及销售预测自己规划，完成四个营业周期的财务报表，具体要求如下： 一、 经营方案和经营活动的概述二、 销售预测（4期）三、 财务报告编制（4期）第1期： 资产负债表 （单位：元）资产期初余额期末余额负债及所有者权益期初余额期末余额流动资产：货币资金流动资产合计：非流动资产：固定资产非流动资产合计：流动负债：短期借款负债合计所有者权益：实收资本未分配利润所有者权益合计：

16、资产总计负债及所有者权益总计 利润表 （单位：元）项 目行次本期金额一、营业收入减：营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用（收益以“”号填列）资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“”号填列）投资净收益（净损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失（净收益以“”号填列）三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“”号填列）现金流量表 （单位：元）项 目行 次本期金额一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金2收到的税费返还3收到其他与经营活动有关的现金4经营活动现金流入小计5购买商品、

17、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付其他与经营活动有关的现金9经营活动现金流出小计10经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12收回投资收到的现金13取得投资收益收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16收到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计18购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19投资支付的现金20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计23投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动产生的现

18、金流量：25吸收投资收到的现金26取得借款收到的现金27收到其他与筹资活动有关的现金28筹资活动现金流入小计29偿还债务支付的现金30分配股利、利润或偿付利息支付的现金31支付其他与筹资活动有关的现金32筹资活动现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36期初现金及现金等价物余额37期末现金及现金等价物余额38第2期： 资产负债表 （单位：元）资产期初余额期末余额负债及所有者权益期初余额期末余额流动资产：货币资金流动资产合计：非流动资产：固定资产非流动资产合计：流动负债：短期借款负债合计所有者权益：实收资本未分配利润所有者权益合计：

19、资产总计负债及所有者权益总计 利润表 （单位：元）项 目行次本期金额一、营业收入减：营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用（收益以“”号填列）资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“”号填列）投资净收益（净损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失（净收益以“”号填列）三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“”号填列）现金流量表 （单位：元）项 目行 次本期金额一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金2收到的税费返还3收到其他与经营活动有关的现金4经营活动现金流入小计5购买商品、

20、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付其他与经营活动有关的现金9经营活动现金流出小计10经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12收回投资收到的现金13取得投资收益收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16收到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计18购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19投资支付的现金20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计23投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动产生的现

21、金流量：25吸收投资收到的现金26取得借款收到的现金27收到其他与筹资活动有关的现金28筹资活动现金流入小计29偿还债务支付的现金30分配股利、利润或偿付利息支付的现金31支付其他与筹资活动有关的现金32筹资活动现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36期初现金及现金等价物余额37期末现金及现金等价物余额38第3期： 资产负债表 （单位：元）资产期初余额期末余额负债及所有者权益期初余额期末余额流动资产：货币资金流动资产合计：非流动资产：固定资产非流动资产合计：流动负债：短期借款负债合计所有者权益：实收资本未分配利润所有者权益合计：

22、资产总计负债及所有者权益总计 利润表 （单位：元）项 目行次本期金额一、营业收入减：营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用（收益以“”号填列）资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“”号填列）投资净收益（净损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置净损失（净收益以“”号填列）三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“”号填列）现金流量表 （单位：元）项 目行 次本期金额一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金2收到的税费返还3收到其他与经营活动有关的现金4经营活动现金流入小计5购买商品、

23、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付其他与经营活动有关的现金9经营活动现金流出小计10经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12收回投资收到的现金13取得投资收益收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16收到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计18购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19投资支付的现金20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计23投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动产生的现

24、金流量：25吸收投资收到的现金26取得借款收到的现金27收到其他与筹资活动有关的现金28筹资活动现金流入小计29偿还债务支付的现金30分配股利、利润或偿付利息支付的现金31支付其他与筹资活动有关的现金32筹资活动现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36期初现金及现金等价物余额37期末现金及现金等价物余额38第4期： 资产负债表 （单位：元）资产期初余额期末余额负债及所有者权益期初余额期末余额流动资产：货币资金流动资产合计：非流动资产：固定资产非流动资产合计：流动负债：短期借款负债合计所有者权益：实收资本未分配利润所有者权益合计：资产总计负债及所有者权益总计 利润表 （单位：元）项